Информация ИФНС РФ г. Кострома от 10.09.2008 г № 6-37/23830
Информация для налогоплательщиков
График проведения семинаров с налогоплательщиками
ИФНС России по г. Костроме в IV квартале 2008 года
| Дата, время проведения семинара | Тема семинара | Место проведения семинара | Ответственный исполнитель, контактный телефон |
| 02.10.2008 10.00 | Порядок применения упрощенной системы налогообложения Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи | ул. Кузнецкая, 18, каб. 212 | Бобкова Л.М. 31-51-53 |
| 07.10.2008 10.00 | Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи | ул. Кузнецкая, 18, каб. 212 | Бобкова Л.М. 31-51-53 |
| 09.10.2008 10.00 | ЕСН, ОПС порядок начисления и сроки уплаты Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи | ул. Кузнецкая, 18, каб. 212 | Рябова С.А 31-51-53 |
| 15.10.2008 10.00 | Порядок заполнения декларации по НДС Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи | ул. Кузнецкая, 18, каб. 212 | Тополь Ю.А. 31-51-53 |
| 16.10.2008 10.00 | Специальный налоговый режим по юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям - ЕНВД особенности применения и порядок заполнения декларации в 2008 году Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи | ул. Кузнецкая, 18, каб. 212 | Воропай В.Н. 31-51-53 |
| 17.10.2008 10.00 | Транспортный налог порядок начисления и уплаты Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи | ул. Кузнецкая, 18, каб. 212 | Тополь Ю.А. 31-51-53 |
| 22.10.2008 10.00 | Отчетность по земельному налогу Форма декларации, порядок и сроки уплаты Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи | ул. Кузнецкая, 18, каб. 212 | Тополь Ю.А. 31-51-53 |
| 24.10.2008 10.00 | Порядок исчисления налога на имущество организаций Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи | ул. Кузнецкая, 18, каб. 212 | Тополь Ю.А. 31-51-53 |
| 11.11.2008 10.00 | Применение УСНО, порядок и условия перехода Основные изменения в 2009 году Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи | ул. Кузнецкая, 18, каб. 212 | Бобкова Л.М. 31-51-53 |
| 18.11.2008 10.00 | Порядок проведения совместной сверки с бюджетом по налогам и сборам Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи | ул. Кузнецкая, 18, каб. 208 | Глазун Г.В. 31-51-53 |
| 24.12.2008 10.00 | Состав и формы бухгалтерской и налоговой отчетности за 4 квартал 2008 года Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи | ул. Кузнецкая, 18, каб. 212 | Бобкова Л.М. 31-51-53 |
Примечание: При отсутствии места проведения семинара за справками обращаться по телефону: 31-51-53
О сдаче отчетности в электронном виде
по телекоммуникационным каналам связи
Инспекция ФНС России по г. Костроме предлагает Вам подключиться к системе сдачи отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через специализированного оператора связи. Новая технология бесконтактного взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами имеет следующие преимущества:
экономия рабочего времени (отпадает необходимость посещения налогоплательщиками налоговых инспекций. Вся информация отправляется из офиса налогоплательщика в любое время суток);
отсутствие дублирования документов на бумажном носителе;
избежание ошибок (средства входного контроля позволяют налогоплательщику проверить актуальность версии заполняемой формы, правильность заполнения ее полей, избежать арифметических ошибок);
возможность оперативного обновления форматов представления документов (налогоплательщик автоматически получает возможность обновления версии форматов);
возможность получения информационной выписки о выполнении обязательств перед бюджетом разных уровней;
подтверждение доставки отчетности (налоговый орган высылает квитанцию о приеме налоговых деклараций);
конфиденциальность.
Информационный сервис для налогоплательщиков через Интернет и по каналам связи дает Вам возможность получения от налоговых органов:
справки о состоянии расчетов по налогам и сборам, взносам;
акта сверки расчетов налогоплательщика с бюджетом;
перечня бухгалтерской и налоговой отчетности, действующей в отчетном году;
Обеспечена возможность предоставления налогоплательщикам информационных услуг в электронном виде по технологии "off-lain" в автоматическом режиме.
Информацию об участниках информационного обмена, о порядке подключения и представления налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи Вы можете получить непосредственно в Инспекции ФНС России по г. Костроме, на Интернет-сайте Управления ФНС России по Костромской области www.r44.nalog.ru. или у специализированных операторов связи, функционирующих на территории Костромской области:
ООО "Компания "Тензор": 150001, г. Ярославль, Московский проспект, 12, телефон (0852)45-14-13, 72-72-61.
Региональное подразделение ООО "Компания "Тензор" в Костромской области: 156013, г. Кострома, пр. Мира, 51, офис 9а, телефоны в Костроме: 31-94-51, 39-00-91, 45-29-11.
ЗАО "ПФ "СКБ Контур": 620017, г. Екатеринбург, пр. Космонавтов, 58, телефон (343)339-31-20
Региональный сервисный центр ЗАО "ПФ "СКБ Контур" в Костромской области: г. Кострома, ул. Ленина, 20, офис 501, телефон в Костроме: 39-00-21.
О легализации теневой заработной платы
Уважаемые налогоплательщики!
Инспекция ФНС России по г. Костроме доводит до Вашего сведения, что налоговой инспекцией на регулярной основе проводится анализ выплаты работодателями заработной платы и начисления с них соответствующих налогов и страховых взносов в ПФР с целью выявления занижения облагаемой базы (фонда оплаты труда) и зарплатных схем ухода от налогообложения.
Обращаем Ваше внимание на то, что статьей 2 Трудового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что одним из основных принципов правового регулирования трудовых отношений является "обеспечение права каждого работника на своевременную и в полном размере выплату справедливой заработной платы, обеспечивающей достойное существование человека для него самого и его семьи", а "обеспечение повышения уровня реального содержания заработной платы включает индексацию заработной платы в связи с ростом потребительских цен на товары и услуги" (статья 134 Трудового кодекса Российской Федерации).
В соответствии со статьей 133 Трудового кодекса РФ минимальный размер оплаты труда устанавливается одновременно на всей территории Российской Федерации федеральным законом и не может быть ниже размера прожиточного минимума трудоспособного человека. Месячная заработная плата работника, отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже прожиточного минимума трудоспособного человека. Величина прожиточного минимума в Костромской области утверждена постановлением губернатора Костромской области от 21.07.2008 N 254 и составляет 4541 руб.
Также доводим до Вашего сведения уровень заработной платы на одного работника организации или индивидуального предпринимателя по видам экономической деятельности по данным Костромастата (таблица 1).
Предлагаем Вам, как добросовестному налогоплательщику, официально привести в соответствие заработную плату Ваших работников (не ниже среднеотраслевого уровня), а также своевременно и в полном размере проводить перечисление в бюджет удержанного налога с доходов физических лиц и начисленных единого социального налога и страховых взносов в ПФР.
Таблица 1
Начисленная среднемесячная заработная плата по видам
экономической деятельности в расчете на одного работника
| Вид экономической деятельности | Начисленная среднемесячная заработная плата в мае 2008 года, рублей |
| Всего | 11053,7 |
| в том числе организации с основным видом деятельности: сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство | 7911,7 |
| в том числе: сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях | 7111,3 |
| лесное хозяйство и предоставление услуг в этой области | 9297,3 |
| рыболовство, рыбоводство | 4889,1 |
| добыча полезных ископаемых | 10340,2 |
| в том числе: добыча топливно-энергетических полезных ископаемых | 8375,7 |
| добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических | 11286,3 |
| обрабатывающие производства | 11925,4 |
| из них: производство пищевых продуктов, включая напитки, и табака | 10117,5 |
| текстильное и швейное производство | 8306,5 |
| производство кожи, изделий из кожи и производство обуви | 5409,5 |
| обработка древесины и производство изделий из дерева | 12628,2 |
| целлюлозно-бумажное производство; издательская и полиграфическая деятельность | 9734,5 |
| химическое производство | 15023,2 |
| производство резиновых и пластмассовых изделий | 4475,9 |
| производство прочих неметаллических минеральных продуктов | 15748,8 |
| металлургическое производство и производство готовых металлических изделий | 18479,7 |
| производство машин и оборудования | 11901,0 |
| производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования | 11178,4 |
| производство транспортных средств и оборудования | 12681,9 |
| прочие производства | 12158,2 |
| производство и распределение электроэнергии, газа и воды | 17562,1 |
| производство, передача и распределение электроэнергии, газа, пара и горячей воды | 18382,8 |
| сбор, очистка и распределение воды | 11482,7 |
| строительство | 13382,1 |
| оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования | 9142,2 |
| в том числе: торговля автотранспортными средствами и мотоциклами, их техническое обслуживание и ремонт | 10055,5 |
| оптовая торговля, включая торговлю через агентов, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами | 10907,0 |
| розничная торговля, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами; ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования | 8159,6 |
| гостиницы и рестораны | 7092,6 |
| транспорт и связь | 12238,3 |
| из него связь | 11822,6 |
| финансовая деятельность | 26651,7 |
| операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг | 9283,3 |
| государственное управление и обеспечение военной безопасности; обязательное социальное обеспечение | 14091,2 |
| образование | 7674,0 |
| здравоохранение и предоставление социальных услуг | 8242,4 |
| предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг | 7906,9 |
Транспортный налог - 2008
Инспекция ФНС России по г. Костроме сообщает:
Транспортный налог начисляется согласно главе 28 Налогового кодекса РФ.
Плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.
Транспортный налог исчисляется по транспортным средствам, имеющим двигатели, в зависимости от мощности двигателя в лошадиных силах или кВт.
Сроки уплаты транспортного налога, налоговые ставки и льготы установлены Законом Костромской области от 28.11.2002 N 80-ЗКО "О транспортном налоге" (с изменениями и дополнениями от 28.03.2007 N 131-4-ЗКО, от 05.10.2007 N 202-4-ЗКО)
Так, для физических лиц сроки уплаты транспортного налога за 2008 год-1 апреля 2009 года
Статья 5 Закона содержит перечень категорий физических лиц, которые имеют право на льготы:
1.От уплаты налога освобождаются (100% освобождение):
1.1.Граждане, подвергшиеся воздействию радиации, на которых распространяется действие Закона Российской Федерации от 15.05.91 N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС";
1.2.Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней;
1.3.Инвалиды всех категорий в отношении легковых автомобилей, мотоколясок, мотоциклов и моторных лодок;
2.В размере 50 процентов налог уплачивают:
2.1.Пенсионеры-мужчины, достигшие возраста 60 лет, и женщины, достигшие возраста 55 лет, в отношении:
- легковых автомобилей, мотоциклов и моторных лодок;
- тракторов на пневматическом ходу (за исключением зарегистрированных на пенсионеров, проживающих в городах Костромской области).
2.2.Владельцы самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу, указанных в пункте 3.5 статьи 3 настоящего Закона, проживающие в сельской местности (вне городов и районных центров).
Лица, имеющие право на льготы, представляют в налоговые органы соответствующие подтверждающие документы.
Обязанность по уплате транспортного налога в соответствии со ст. 44 и 363 НК РФ возникает у физического лица после получения налогового уведомления на уплату и прекращается с уплатой этого налога.
Уплата транспортного налога должна быть выполнена в срок, указанный в налоговом уведомлении.
Об уплате налога на имущество физических лиц
Инспекция ФНС России по г. Костроме напоминает физическим лицам - плательщикам налога на имущество.
- Владельцы домов, квартир, гаражей и другого недвижимого имущества обязаны уплатить налог на имущество физических лиц. Уплата налога производится равными долями в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября.
В случае не уплаты налога в установленный срок начисляется пеня.
В соответствии со ст. 45 Налогового кодекса налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно, то есть уплатить всю сумму налога до 15 сентября.
Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Решением Думы г. Костромы от 20.10.2005 N 86 установлены следующие размеры ставок налога на имущество физических лиц:
| Стоимость имущества | Ставка налога |
| До 300 тыс. рублей От 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей Свыше 500 тыс. рублей | 0,1 процента 0,3 процента 2,0 процента |
Льготы по налогу на имущество установлены статьей 4 Закона Российской Федерации от 9 декабря 1991 года N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц":
1.От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:
Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;
лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп "вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина" или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.
2.Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:
пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;
гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации;
родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак;
со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, - на период такого их использования;
с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.
Обращаем Ваше внимание, что в связи с принятием Федерального закона от 22 августа 2004 г. N 122-ФЗ "О внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации в связи с принятием Федеральных законов "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" и "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 122-ФЗ) были внесены изменения в статьи, устанавливающие льготы по уплате налогов, в форме освобождения от уплаты различных видов налогов для различных категорий граждан. В соответствии с внесенными изменениями исключены льготы по налогам для указанных категорий граждан.
В соответствии с Законом РСФСР N 1244-1 указанной категории граждан предоставляется возмещение вреда и меры социальной поддержки, финансирование которых осуществляется за счет средств федерального бюджета.
Возмещение вреда и меры социальной поддержки, установленные Федеральным законом N 122-ФЗ, не являются налоговыми льготами.
Таким образом, в настоящее время правовых оснований для предоставления налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц указанной категории граждан на федеральном уровне не имеется.
Вместе с тем налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, могут быть предоставлены по другим основаниям.
Несовершеннолетние налогоплательщики
Инспекция ФНС России по г. Костроме по вопросу уплаты налогов несовершеннолетними детьми, сообщает:
Согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации правоспособность гражданина возникает в момент его рождения (статья 17), в ее содержание входит, в частности, возможность иметь имущество на праве собственности (статья 18); способность гражданина своими действиями приобретать и осуществлять гражданские права, создавать для себя гражданские обязанности и исполнять их (гражданская дееспособность) возникает в полном объеме с наступлением совершеннолетия, т.е. по достижении восемнадцатилетнего возраста (пункт 1 статьи 21); за несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет (малолетних), сделки (действия, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей) могут совершать от их имени только их законные представители, прежде всего родители, которые несут имущественную ответственность по этим сделкам, если не докажут, что обязательство было нарушено не по их вине (статья 28). Семейным кодексом Российской Федерации устанавливается, что ребенком признается лицо, не достигшее возраста восемнадцати лет (совершеннолетия) (пункт 1 статьи 54); ребенок имеет право на защиту своих прав и законных интересов; защита прав и законных интересов ребенка осуществляется в первую очередь родителями (пункт 1 статьи 56); родители являются законными представителями своих детей и выступают в защиту их прав и интересов в отношениях с любыми физическими и юридическими лицами (пункт 1 статьи 64).
Статья 38 (части 1 и 2) Конституции Российской Федерации, согласно которой семья находится под защитой государства, а забота о детях, их воспитание - равное право и обязанность родителей, предполагает как позитивные обязанности государства по поддержанию, в том числе финансовому, семьи, так и конституционные обязанности родителей в отношении детей. Исполнение данной обязанности родителями не должно приводить к неравенству в сфере налогообложения, вызванному ошибками при взимании налогов.
Как участники отношений общей долевой собственности несовершеннолетние дети обязаны в силу Гражданского кодекса Российской Федерации нести бремя содержания принадлежащего им имущества (статья 210), включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества (статья 249), что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов.