Информация ИФНС РФ г. Кострома от 18.03.2011 г № Б/Н
Информация для налогоплательщиков
О графике работы отдела работы с налогоплательщиками
ИФНС России по г. Костроме
Инспекция ФНС России по г. Костроме сообщает:
отдел работы с налогоплательщиками осуществляет прием граждан по следующему графику:
понедельник - четверг - с 8.00 до 17.00
пятница - с 8.00 до 15.45
суббота, воскресенье - выходной
О перечне документов для подтверждения права
на получение налоговых вычетов
Инспекция ФНС России по г. Костроме напоминает физическим лицам, имеющим право на получение налоговых вычетов:
Декларация для получения налоговых вычетов может быть подана в течение всего 2011 года в следующих случаях:
- если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено статьей 218 НК РФ;
- для получения социальных налоговых вычетов в связи с произведенными налогоплательщиком расходами на благотворительные цели, на свое обучение, обучение своих детей, оплатой услуг по лечению и приобретению медикаментов, назначенных лечащим врачом, а также в сумме уплаченных пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и в сумме уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии (статья 219 НК РФ);
- для получения имущественных вычетов, в сумме, израсходованных налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры (статья 220 НК РФ). Также имущественным вычетом налогоплательщики вправе воспользоваться и по месту работы, в порядке, предусмотренном законодательством РФ.
- для получения профессиональных налоговых вычетов в связи с выполнением работ (оказанием услуг) по авторским договорам, либо договорам гражданско-правового характера (статья 221 НК РФ).
Кроме того, с 1 января 2010 года введена еще одна группа вычетов - налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ)
С 01.01.2010 налоговую базу, к которой применяется ставка 13%, можно уменьшить на сумму убытков по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, полученных в предыдущих периодах, но в пределах размера налоговой базы по соответствующим операциям. При этом уменьшение налоговой базы производится по суммам указанных убытков, полученных начиная с налогового периода 2010 г. По суммам убытков, полученных до 2010 г., вычет не применяется
Все вычеты предоставляются на основании документов, подтверждающих право на налоговые вычеты.
1.Перечень документов, необходимых для получения социального вычета на лечение, приобретение медикаментов, назначенных лечащим врачом
1.Налоговая декларация за 20__ год по форме 3-НДФЛ.
2.Справка (справки) о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ с подтверждающими документами на стандартные налоговые вычеты (свидетельство о рождении детей, если одинокий родитель - документы, подтверждающие его статус). Для получения справки необходимо обратиться в бухгалтерию по месту работы.
3.Рецептурные бланки с назначением лекарственных средств по форме N 107/У с проставлением штампа "Для налоговых органов РФ", выписанных лечащим врачом налогоплательщику и (или) его супругу (супруге), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет в порядке, предусмотренном приложением N 3 к Приказу МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256.
Для получения бланков необходимо обратиться в лечебное учреждение.
4.Платежные документы, подтверждающие оплату налогоплательщиком назначенных лекарственных средств: товарный и кассовые чеки из аптечного учреждения, осуществляющих отпуск лекарственных средств (если в кассовом чеке указано наименование лекарственных средств, то товарный чек не нужен).
5.Копия свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачены лекарственные средства, назначенные его супругу (супруге).
6.Копия свидетельства о рождении налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены лекарственные средства, назначенные его родителям.
7.Копия (копии) свидетельства о рождении ребенка (детей) налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены лекарственные средства, назначенные его ребенку (детям) в возрасте до 18 лет.
8.Письменное заявление налогоплательщика о возврате суммы налога в связи с предоставлением налогового вычета с указанием номера лицевого счета и наименования кредитного учреждения (банка). (Подается через три месяца после подачи налоговой декларации, по окончании камеральной налоговой проверки).
Декларация с документами предоставляется в инспекцию по месту жительства.
2.Перечень документов, необходимых для получения социального налогового вычета на лечение и подтверждающих целевые расходы налогоплательщика на оплату медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ
1.Налоговая декларация за 20__ год по форме 3-НДФЛ.
2.Справка (справки) о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ с подтверждающими документами на стандартные налоговые вычеты (свидетельство о рождении детей, если одинокий родитель - документы, подтверждающие его статус). Для получения справки необходимо обратиться в бухгалтерию по месту работы.
3.Справка об оплате налогоплательщиком медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ по форме, утвержденной Приказом МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256, зарегистрированного Минюстом России 13.08.2001 N 2874, с указанием:
по коду 01 стоимости медицинских услуг;
по коду 02 стоимости дорогостоящего лечения.
Для получения справки необходимо обратится в лечебное учреждение.
4.Копии платежных документов, оформленных в соответствии с законодательством, подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств медицинским учреждениям РФ.
5.Копия договора налогоплательщика или договора налогоплательщика на лечение его близких родственников с медицинским учреждением РФ.
6.Копия свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего супруга с указанием номера лицевого счета и наименованием кредитного учреждения (банка).
7.Копия свидетельства о рождении налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего родителя (родителей).
8.Копия (копии) свидетельства о рождении ребенка (детей) налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего ребенка (детей) в возрасте до 18 лет.
9.Письменное заявление налогоплательщика о возврате суммы налога в связи с предоставлением налогового вычета с указанием номера лицевого счета и наименования кредитного учреждения (банка). (Подается через три месяца после подачи налоговой декларации, по окончании камеральной налоговой проверки).
Декларация с документами предоставляется в инспекцию по месту жительства.
3.Перечень документов, необходимых для получения социального налогового вычета на свое обучение
1.Налоговая декларация за 20__ год по форме 3-НДФЛ.
2.Справка (справки) о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ с подтверждающими документами на стандартные налоговые вычеты (свидетельство о рождении детей, если одинокий родитель - документы, подтверждающие его статус). Для получения справки необходимо обратиться в бухгалтерию по месту работы.
3.Копия договора на обучение налогоплательщика с образовательным учреждением, в котором указан номер лицензии на ведение образовательной деятельности, дата выдачи, кем выдана, срок действия. Если данные реквизиты в договоре отсутствуют, то необходима копия лицензии, заверенная учебным заведением.
4.Платежные документы, оформленные в соответствии с законодательством, подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств образовательному учреждению.
5.Письменное заявление налогоплательщика о возврате суммы налога в связи с предоставлением налогового вычета с указанием номера лицевого счета и наименования кредитного учреждения (банка). (Подается через три месяца после подачи налоговой декларации, по окончании камеральной налоговой проверки).
Декларация с документами предоставляется в инспекцию по месту жительства.
4.Перечень документов, необходимых для получения социального вычета на обучение своих детей
(в возрасте до 24 лет) на дневной форме обучения
1.Налоговая декларация за 20__ год по форме 3-НДФЛ.
2.Справка (справки) о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ с подтверждающими документами на стандартные налоговые вычеты (свидетельство о рождении детей, если одинокий родитель - документы, подтверждающие его статус). Для получения справки необходимо обратиться в бухгалтерию по месту работы.
3.Копия договора на обучение налогоплательщика с образовательным учреждением, в котором указан номер лицензии на ведение образовательной деятельности, дата выдачи, кем выдана, срок действия. Если данные реквизиты в договоре отсутствуют, то необходима копия лицензии, заверенная учебным заведением.
4.Справка учебного заведения, подтверждающая дневную форму обучения учащегося, студента.
5.Платежные документы, оформленные в соответствии с законодательством, подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств (в рублях) образовательному учреждению.
6.Копия свидетельства о рождении ребенка налогоплательщика.
7.Письменное заявление налогоплательщика о возврате суммы налога в связи с предоставлением налогового вычета с указанием номера лицевого счета и наименования кредитного учреждения (банка). (Подается через три месяца после подачи налоговой декларации, по окончании камеральной налоговой проверки).
Декларация с документами предоставляется в инспекцию по месту жительства.
5.Перечень документов, необходимых для получения социального налогового вычета и подтверждающих целевые расходы налогоплательщика на благотворительность
1.Налоговая декларация за 20__ год по форме 3-НДФЛ.
2.Справка (справки) о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ с подтверждающими документами на стандартные налоговые вычеты (свидетельство о рождении детей, если одинокий родитель - документы, подтверждающие его статус). Для получения справки необходимо обратиться в бухгалтерию по месту работы.
3.Платежные документы, оформленные в соответствии с законодательством, подтверждающие перечисление налогоплательщиком денежных средств на благотворительные цели с реквизитами учреждения, которому оказана помощь (полное наименование организации с указанием номера лицевого счета и наименованием кредитного учреждения (банка).
4.Письменное заявление налогоплательщика о возврате суммы налога в связи с предоставлением налогового вычета с указанием номера лицевого счета и наименования кредитного учреждения. (Подается через три месяца после подачи налоговой декларации, по окончании камеральной налоговой проверки).
Декларация с документами предоставляется в инспекцию по месту жительства.
Вычет предоставляется в случае, если денежные средства перечисляются на благотворительность организациям науки, образования, культуры, здравоохранения и социального обеспечения частично или полностью финансируемым из средств соответствующих бюджетов, а также физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд, а также в сумме пожертвований, перечисляемых (уплачиваемых) налогоплательщиком религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности, - в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде.
6.Перечень документов, необходимых для получения имущественного вычета при покупке (строительстве) жилых домов, квартир
1.Письменное заявление налогоплательщика о предоставлении имущественного налогового вычета.
2.Налоговая декларация за 20__ год по форме 3-НДФЛ.
3.Справка (справки) о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ с подтверждающими документами на стандартные налоговые вычеты (свидетельство о рождении детей, если одинокий родитель - документы, подтверждающие его статус).
Для получения справки необходимо обратиться в бухгалтерию по месту работы.
4.Копии и подлинники документов, подтверждающих право собственности на приобретенный (построенный) жилой дом или квартиру:
- договор купли-продажи;
- договор купли-продажи доли в квартире;
- договор на долевое участие в строительстве;
- передаточный акт;
- свидетельство о праве собственности из регистрационного центра.
5.Копии и подлинники платежных документов, оформленных в установленном порядке, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком, заявляющим право на вычет:
квитанции к приходным ордерам;
банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца;
товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца.
6.Если квартира, дом, доля квартиры приобретены по целевым займам (кредитам):
- договор с банком,
- график погашения процентов,
- платежные документы, подтверждающие оплату процентов,
- акт сверки с банком (или справка банка) о сумме уплаченных процентов.
7.Письменное заявление налогоплательщика о возврате суммы налога в связи с предоставлением налогового вычета с указанием номера лицевого счета и наименования кредитного учреждения (банка). (Подается через три месяца после подачи налоговой декларации, по окончании камеральной налоговой проверки).
Декларация с документами предоставляется в инспекцию по месту жительства.
Данный вычет предоставляется один раз в жизни по фактическим затратам на приобретение, но в пределах 2 000 000 рублей.
Имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по утвержденной форме.
7.Перечень документов, необходимых для получения социального налогового вычета по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование
1.Налоговая декларация за 20__ год по форме 3-НДФЛ.
2.Справка (справки) о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ с подтверждающими документами на стандартные налоговые вычеты (свидетельство о рождении детей, если одинокий родитель - документы, подтверждающие его статус). Для получения справки необходимо обратиться в бухгалтерию по месту работы.
3.Копия договора негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования, в котором указан номер лицензии негосударственного пенсионного фонда, дата выдачи, кем выдана, срок действия. Если данные реквизиты в договоре отсутствуют, то необходима копия лицензии, заверенная подписью руководителя и печатью.
4.Платежные документы, подтверждающие расходы налогоплательщика (квитанции об уплате взносов, платежные поручения на перечисление взносов и т.п.).
5.Выписка из именного пенсионного счета налогоплательщика, в которой указаны: фамилия, имя и отчество налогоплательщика; номер и дата заключения договора по негосударственному пенсионному обеспечению или добровольному пенсионному страхованию; сумма взносов, уплаченных по соответствующему договору в течение налогового периода. При этом данная выписка должна содержать необходимые реквизиты организации, заключившей такой договор с налогоплательщиком.
6.Письменное заявление налогоплательщика о возврате суммы налога в связи с предоставлением налогового вычета с указанием номера лицевого счета и наименования кредитного учреждения (банка). (Подается через три месяца после подачи налоговой декларации, по окончании камеральной налоговой проверки).
Декларация с документами предоставляется в инспекцию по месту жительства.
Данный социальный налоговый вычет может быть также предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика и при условии, что взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения и (или) добровольному пенсионному страхованию удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды работодателем.
О предоставлении декларации за 2010 год по форме 3-НДФЛ
Инспекция ФНС России по г. Костроме напоминает налогоплательщикам - физическим лицам:
Обязанность по предоставлению декларации о доходах предусмотрена статьями 227, 227.1, 228 Налогового кодекса Российской Федерации. Декларацию по форме 3-НДФЛ о доходах, полученных за 2010 год, обязаны представить в срок не позднее 30 апреля 2011 года следующие категории налогоплательщиков:
- физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования - юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности ;
- нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности ;
- физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества ;
- физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению (то есть при продаже имущества, находившегося в собственности более трех лет) ;
- физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 НК РФ, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, - исходя из сумм таких доходов ;
- физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, - исходя из сумм таких доходов ;
- физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других, основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), - исходя из сумм таких выигрышей ;
- физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов ;
- физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению .
При этом к декларации прилагаются документы, подтверждающие получение доходов.
Кроме того, обязанность по представлению декларации возложена на иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента.
По итогам налогового периода иностранный работник самостоятельно определяет общую сумму НДФЛ. Если она оказалась больше уплаченных авансовых платежей, он обязан перечислить разницу в бюджет до 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 228, п. 5 ст. 227.1 НК РФ), и подать декларацию не позднее 30 апреля этого же года . Если же итоговая сумма НДФЛ оказалась ниже перечисленных авансовых платежей, переплата не возвращается и налоговую декларацию подавать не нужно (п. 5, п. 6 ст. 227.1 НК РФ). Также мигрант обязан подать декларацию в следующих случаях: до окончания налогового периода он уезжает из России либо подлежащий уплате налог оказался выше перечисленных платежей, либо патент аннулирован .
Обращаем ваше внимание, что статьей 119 НК РФ за непредставление декларации в установленный срок предусмотрена налоговая ответственность.
Так, если вы представите декларацию с опозданием, то штраф составит 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании декларации за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Вместе с тем штраф не может быть меньше 1000 руб. и не должен превышать 30% суммы налога.
При этом если налогоплательщик представил декларацию с нарушением сроков, но вовремя и в полном объеме уплатил исчисленную сумму налога, то штраф применяется в минимальном размере - 1000 руб.
Следует помнить, что для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, и адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, возможно еще одно неблагоприятное последствие несвоевременного представления декларации. Это приостановление налоговым органом операций по счетам в банке. Такое правило предусмотрено п. 3 ст. 76 НК РФ.
Решение о приостановлении операций по счетам может быть принято руководителем (заместителем руководителя) налогового органа в том случае, когда вы просрочили представление декларации более чем на 10 рабочих дней.
Если впоследствии декларация была представлена, решение о приостановлении операций должно быть отменено не позднее одного операционного дня, следующего за днем, когда она была подана (абз. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).
О телефоне справочной службы
Для оперативного информирования налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в инспекции ФНС России по г. Костроме установлены телефоны справочной службы: 31-51-53, 47-22-23.
Время работы телефона утверждено начальником инспекции ФНС России по г. Костроме:
понедельник - четверг - с 8.00 до 17.00
пятница - с 8.00 до 15.45
суббота, воскресенье - выходной
По телефону справочной службы можно получить информацию о действующем законодательстве Российской Федерации о налогах, сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, о режиме работы инспекции ФНС России.
Для получения информации необходимо сообщить оператору справочной службы:
ИНН/КПП и наименование организации, если Вы представляете юридическое лицо,
ИНН и Ф.И.О., если Вы - индивидуальный предприниматель,
ИНН (при наличии) и Ф.И.О., если Вы - физическое лицо, не относящееся к категории индивидуальных предпринимателей, и в краткой форме изложить существо вопроса.
График проведения семинаров с налогоплательщиками
в II квартале 2011 года
| Дата, время проведения семинара | Тема семинара | Место проведения семинара | Ответственный исполнитель, контактный телефон |
| Инспекция ФНС России по г. Костроме | |||
| Апрель | |||
| 05.04.2011 10.00 | Отчетность по НДС в 2011 году Форма декларации Основные изменения в 2011 году Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи | Кузнецкая, 18 Холл 2 этажа | Тополь Ю.А. 31-51-53 47-22-23 |
| 07.04.2011 10.00 | Специальный налоговый режим по юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям ЕНВД - порядок заполнения декларации в 2011 г. Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи | Кузнецкая, 18 Холл 2 этажа | Воропай В.Н. 31-51-53 47-22-23 |
| 12.04.2011 10.00 | Налоговая декларация 3-НДФЛ Порядок исчисления и уплаты налога физическими лицами, имеющими обязанность по представлению декларации. Налоговые вычеты Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи | Кузнецкая, 18 Холл 2 этажа | Бобкова Л.М. 31-51-53 47-22-23 |
| 14.04.2011 10.00 | Порядок заполнения расчета авансовых платежей по земельному налогу за 1 квартал 2011 г. Отчетность по транспортному налогу За 1-й кв. 2011 года Отчетность по налогу на имущество организаций в 2011 году Изменения 2011 года Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи | Кузнецкая, 18 Холл 2 этажа | Тополь Ю.А. 31-51-53 47-22-23 |
| 20.04.2011 10.00 | Специальный налоговый режим по юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям УСНО - порядок исчисления и уплаты в 2011 г. Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи | Кузнецкая, 18 Холл 2 этажа | Бобкова Л.М. 31-51-53 47-22-23 |
| 26.04.2011 10.00 | Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль в 2011 году Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи | Кузнецкая, 18 Холл 2 этажа | Бобкова Л. М. 31-51-53 47-22-23 |
| Май | |||
| 18.05.2011 10.00 | Порядок представления социальных и имущественных вычетов по НДФЛ | Кузнецкая, 18 Холл 2 этажа | Бобкова Л.М. 31-51-53 47-22-23 |
| 20.05.2011 14.00 | Применение ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов. Применение бланков строгой отчетности | Кузнецкая, 18 Холл 2 этажа | Орлов А.Б. 31-51-53 47-22-23 |
| Июнь | |||
| 08.06.2011 10.00 | Сверка расчетов Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи, возможности сверки | Кузнецкая, 18 Каб. 208 | Глазун Г. В. 31-51-53 47-22-23 |
| 29.06.2011 10.00 | Состав и формы бухгалтерской и налоговой отчетности за 2 квартал 2011 года Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи | Кузнецкая, 18 Холл 2 этажа | Мищерякова Т.Н.. 31-51-53 47-22-23 |
О ставке рефинансирования
В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 25 февраля 2011 года N 4) начиная с 28 февраля 2011 года ставка рефинансирования Банка России устанавливается в размере 8 процентов годовых.
В течение 2010-2011 гг. ставка рефинансирования изменялась следующим образом.
| Срок, с которого установлена ставка | Размер ставки рефинансирования (%, годовых) | Документ, в котором сообщена ставка |
| с 28 февраля 2011 г. | 8 | Указание Банка России от 25.02.2011 N 2583-У |
| с 1 июня 2010 г. | 7.75 | Указание Банка России от 31.05.2010 N 2450-У |
| с 30 апреля 2010 г. | 8 | Указание Банка России от 29.04.2010 N 2439-У |
| с 29 марта 2010 г. | 8.25 | Указание Банка России от 26.03.2010 N 2415-У |
| с 24 февраля 2010 г. | 8.5 | Указание Банка России от 19.02.2010 N 2399-У |
Напомним, что для целей налогового учета ставка рефинансирования влияет, в частности:
- на размер пеней за просрочку уплаты налогов и обязательных страховых взносов;
- на сумму процентов по займам и кредитам, которую можно учесть для целей налогообложения прибыли;
- на НДС, рассчитываемый с процентов (дисконта) по полученным в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги) облигациям и векселям, с процентов по товарному кредиту;
- на сумму НДФЛ с материальной выгоды в виде экономии на процентах по выданным физлицам рублевым займам.
О работе налоговых органов по легализации
"теневой" заработной платы
Инспекция ФНС России по г. Костроме напоминает, что инспекцией на регулярной основе проводится анализ выплаты работодателями заработной платы и начисления с них соответствующих налогов и страховых взносов в ПФР с целью выявления занижения облагаемой базы (фонда оплаты труда) и зарплатных схем ухода от налогообложения.
Конституция Российской Федерации устанавливает право каждого на вознаграждение за труд, без какой бы то ни было дискриминации, и не ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда (статья 37).
Минимальный размер оплаты труда установлен статьей 1 Федерального закона от 19.06.2000 N 82-ФЗ "О минимальном размере оплаты труда" и применяется исключительно для регулирования оплаты труда, а также для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности.
Федеральным законом от 24.06.2008 N 91-ФЗ "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О минимальном размере оплаты труда" с 1 января 2009 года минимальный размер оплаты труда установлен в сумме 4330 рублей в месяц.
Статьей 2 Трудового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что одним из основных принципов правового регулирования трудовых отношений является "обеспечение права каждого работника на своевременную и в полном размере выплату справедливой заработной платы, обеспечивающей достойное существование человека для него самого и его семьи", а "обеспечение повышения уровня реального содержания заработной платы включает индексацию заработной платы в связи с ростом потребительских цен на товары и услуги" (статья 134 Трудового кодекса Российской Федерации).
В соответствии со статьей 133 Трудового кодекса РФ минимальный размер оплаты труда устанавливается одновременно на всей территории Российской Федерации федеральным законом и не может быть ниже размера прожиточного минимума трудоспособного человека. Месячная заработная плата работника, отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже прожиточного минимума трудоспособного человека. Величина прожиточного минимума в Костромской области устанавливается ежеквартально постановлением губернатора Костромской области.
За 3 квартал 2010 г. величина прожиточного минимума утверждена постановлением губернатора Костромской области от 28.10.2010 N 375-а и составляет 5945 руб.
Уважаемые работодатели! Предлагаем Вам оценить соответствие реально выплачиваемой заработной платы Вашим наемным работникам и финансово-хозяйственной деятельности, которую Вы осуществляете. И если Вы, как работодатель, выплачиваете заработную плату ниже минимального размера оплаты труда и ниже прожиточного минимума, установленного в г. Костроме, предлагаем Вам, как добросовестному налогоплательщику, официально привести в соответствие заработную плату Ваших работников (не ниже прожиточного минимума), а также своевременно и в полном размере проводить перечисление в бюджет удержанного налога с доходов физических лиц и начисленных страховых взносов в ПФР, ФОМС и ФСС.
Также напоминаем, что выплата заработной платы в размере, меньшем чем минимальный размер оплаты труда, является нарушением трудового законодательства. При установлении таких фактов в ходе мероприятий налогового контроля налоговые органы вправе направить информацию в органы Роструда - территориальные инспекции труда.
О мерах ответственности в случае несвоевременной
уплаты налогов
Инспекция ФНС России по г. Костроме напоминает:
- 30 марта 2011 года истекает срок уплаты земельного налога за 2010 год,
- 1 апреля 2011 года истекает срок уплаты транспортного налога за 2010 год.
Если в полученном налоговом уведомлении содержатся сведения о несуществующих объектах, ошибки в реквизитах налогоплательщика, или другие неточности, рекомендуем Вам обратиться с письменным заявлением в каб. 222 на Кузнецкой, 18, с просьбой разобраться в данных уведомлениях и внести соответствующие поправки.
Также напоминаем, что перерасчет по налогам может быть произведен налоговым органом на основании письменного заявления налогоплательщика только за 3 года, предшествующих отчетному. То есть по заявлениям, поданным в 2011 году, налог может быть пересчитан за 2008, 2009, 2010 гг.
Согласно ст. 23, 24 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) за неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на них обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) и налоговый агент несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В случае неуплаты в установленные сроки налоговые органы применяют следующие меры:
1.За просрочку платежей по налогу начисляется пеня в процентах от неуплаченной суммы налога в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки.
Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме. Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном НК РФ.
Принудительное взыскание пеней с физических лиц производится в судебном порядке. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога.
2.При наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога.
В соответствии со ст. 69 НК РФ требование об уплате налога - это направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.
Требование об уплате налогов рассматривается как информирование налогоплательщика о начале официальных процедур по взысканию налога и пеней, при неисполнении которого налоговые органы получают основания для принятия более жестких мер по взысканию недоимки.
3.Статьей 46 Кодекса предусмотрено, что в случае неуплаты или неполной уплаты налога в срок, установленный в требовании, обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке. Налоговый орган принимает решение о направлении в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, поручения на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя.
При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика взыскание налога производится за счет иного имущества налогоплательщика в соответствии со статьей 47 Кодекса.
Кроме того, налоговый орган на досудебной стадии налогового спора может приостановить операции по расчетным счетам в банке и даже арестовать имущество (ст. 76, 77 НК РФ).
Также, в соответствии со статьями 47 и 48 Кодекса налоговые органы направляют иски в суд на принятие решений о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - организации или индивидуального предпринимателя, а также физических лиц.
Служба судебных приставов производит арест имущества, в т.ч. и транспортных средств.