Информация ФНС РФ по Костромской области от 26.06.2008 г № Б/Н
Информация для налогоплательщиков
1.Перечень документов, необходимых для получения социального вычета на лечение
1.Письменное заявление налогоплательщика о предоставлении социального налогового вычета на приобретение медикаментов, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и (или) его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет.
2.Налоговая декларация за 200_ год по форме 3-НДФЛ.
3.Справка (справки) о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ с подтверждающими документами на стандартные налоговые вычеты (свидетельство о рождении детей, если одинокий родитель - документы, подтверждающие его статус). Для получения справки необходимо обратиться в бухгалтерию по месту работы.
4.Рецептурные бланки с назначением лекарственных средств по форме N 107/У с проставлением штампа "Для налоговых органов РФ", выписанных лечащим врачом налогоплательщику и (или) его супругу (супруге), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет в порядке, предусмотренном приложением N 3 к Приказу МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256.
Для получения бланков необходимо обратиться в лечебное учреждение.
5.Платежные документы, подтверждающие оплату налогоплательщиком назначенных лекарственных средств: товарный и кассовые чеки из аптечного учреждения, осуществляющих отпуск лекарственных средств (если в кассовом чеке указано наименование лекарственных средств, то товарный чек не нужен).
6.Копия свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачены лекарственные средства, назначенные его супругу (супруге).
7.Копия свидетельства о рождении налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены лекарственные средства, назначенные его родителям.
8.Копия (копии) свидетельства о рождении ребенка (детей) налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены лекарственные средства, назначенные его ребенку (детям) в возрасте до 18 лет.
9.Письменное заявление налогоплательщика о возврате суммы налога в связи с предоставлением налогового вычета с указанием номера лицевого счета и наименования кредитного учреждения (банка).
Декларация с документами предоставляется в инспекцию по месту жительства.
2.Перечень документов, необходимых для получения социального налогового вычета на лечение и подтверждающих целевые расходы налогоплательщика на оплату медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ
1.Письменное заявление налогоплательщика о предоставлении социального налогового вычета на оплату медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения, оказанных налогоплательщику и (или) его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет.
2.Налоговая декларация за 200_ год по форме 3-НДФЛ.
3.Справка (справки) о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ с подтверждающими документами на стандартные налоговые вычеты (свидетельство о рождении детей, если одинокий родитель - документы, подтверждающие его статус). Для получения справки необходимо обратиться в бухгалтерию по месту работы.
4.Справка об оплате налогоплательщиком медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ по форме, утвержденной Приказом МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256, зарегистрированного Минюстом России 13.08.2001 N 2874, с указанием:
по коду 01 стоимости медицинских услуг;
по коду 02 стоимости дорогостоящего лечения.
Для получения справки необходимо обратится в лечебное учреждение.
5.Копии платежных документов, оформленных в соответствии с законодательством, подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств медицинским учреждениям РФ.
6.Копия договора налогоплательщика или договора налогоплательщика на лечение его близких родственников с медицинским учреждением РФ.
7.Копия свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего супруга с указанием номера лицевого счета и наименованием кредитного учреждения (банка).
8.Копия свидетельства о рождении налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего родителя (родителей).
9.Копия (копии) свидетельства о рождении ребенка (детей) налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего ребенка (детей) в возрасте до 18 лет.
10.Письменное заявление налогоплательщика о возврате суммы налога в связи с предоставлением налогового вычета с указанием номера лицевого счета и наименования кредитного учреждения (банка).
Декларация с документами предоставляется в инспекцию по месту жительства.
3.Перечень документов, необходимых для получения социального налогового вычета на свое обучение
1.Письменное заявление налогоплательщика о предоставлении социального налогового вычета на свое обучение.
2.Налоговая декларация за 200_ год по форме 3-НДФЛ.
3.Справка (справки) о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ с подтверждающими документами на стандартные налоговые вычеты (свидетельство о рождении детей, если одинокий родитель - документы, подтверждающие его статус). Для получения справки необходимо обратиться в бухгалтерию по месту работы.
4.Копия договора на обучение налогоплательщика с образовательным учреждением, в котором указан номер лицензии на ведение образовательной деятельности, дата выдачи, кем выдана, срок действия. Если данные реквизиты в договоре отсутствуют, то необходима копия лицензии, заверенная учебным заведением.
5.Платежные документы, оформленные в соответствии с законодательством, подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств образовательному учреждению.
6.Письменное заявление налогоплательщика о возврате суммы налога в связи с предоставлением налогового вычета с указанием номера лицевого счета и наименования кредитного учреждения (банка).
Декларация с документами предоставляется в инспекцию по месту жительства.
4.Перечень документов, необходимых для получения социального вычета на обучение своих детей
(в возрасте до 24 лет) на дневной форме обучения
1.Письменное заявление налогоплательщика о предоставлении социального налогового вычета на обучение своих детей.
2.Налоговая декларация за 200_ год по форме 3-НДФЛ.
3.Справка (справки) о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ с подтверждающими документами на стандартные налоговые вычеты (свидетельство о рождении детей, если одинокий родитель - документы, подтверждающие его статус). Для получения справки необходимо обратиться в бухгалтерию по месту работы.
4.Копия договора на обучение налогоплательщика с образовательным учреждением, в котором указан номер лицензии на ведение образовательной деятельности, дата выдачи, кем выдана, срок действия. Если данные реквизиты в договоре отсутствуют, то необходима копия лицензии, заверенная учебным заведением.
5.Справка учебного заведения, подтверждающая дневную форму обучения учащегося, студента.
6.Платежные документы, оформленные в соответствии с законодательством, подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств (в рублях) образовательному учреждению.
7.Копия свидетельства о рождении ребенка налогоплательщика.
8.Письменное заявление налогоплательщика о возврате суммы налога в связи с предоставлением налогового вычета с указанием номера лицевого счета и наименования кредитного учреждения (банка).
Декларация с документами предоставляется в инспекцию по месту жительства.
5.Перечень документов, необходимых для получения социального налогового вычета и подтверждающих целевые расходы налогоплательщика на благотворительность
1.Письменное заявление налогоплательщика о предоставлении социального налогового вычета на благотворительность.
2.Налоговая декларация за 200_ год по форме 3-НДФЛ.
3.Справка (справки) о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ с подтверждающими документами на стандартные налоговые вычеты (свидетельство о рождении детей, если одинокий родитель - документы, подтверждающие его статус). Для получения справки необходимо обратиться в бухгалтерию по месту работы.
4.Платежные документы, оформленные в соответствии с законодательством, подтверждающие перечисление налогоплательщиком денежных средств на благотворительные цели с реквизитами учреждения, которому оказана помощь (полное наименование организации с указанием номера лицевого счета и наименованием кредитного учреждения (банка).
5.Письменное заявление налогоплательщика о возврате суммы налога в связи с предоставлением налогового вычета с указанием номера лицевого счета и наименования кредитного учреждения.
Декларация с документами предоставляется в инспекцию по месту жительства.
Вычет предоставляется в случае, если денежные средства перечисляются на благотворительность организациям науки, образования, культуры, здравоохранения и социального обеспечения частично или полностью финансируемым из средств соответствующих бюджетов, а также физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд, а также в сумме пожертвований, перечисляемых (уплачиваемых) налогоплательщиком религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности, - в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде.
6.Перечень документов, необходимых для получения имущественного вычета при покупке (строительстве) жилых домов, квартир
1.Письменное заявление налогоплательщика о предоставлении имущественного налогового вычета.
2.Налоговая декларация за 200_ год по форме 3-НДФЛ.
3.Справка (справки) о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ с подтверждающими документами на стандартные налоговые вычеты (свидетельство о рождении детей, если одинокий родитель - документы, подтверждающие его статус).
Для получения справки необходимо обратиться в бухгалтерию по месту работы.
4.Копии и подлинники документов, подтверждающих право собственности на приобретенный (построенный) жилой дом или квартиру:
- договор купли-продажи;
- договор купли-продажи доли в квартире;
- договор на долевое участие в строительстве;
- передаточный акт;
- свидетельство о праве собственности из регистрационного центра.
5.Копии и подлинники платежных документов, оформленных в установленном порядке, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком, заявляющим право на вычет:
квитанции к приходным ордерам;
банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца;
товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца.
6.Если квартира, дом, доля квартиры приобретены по целевым займам (кредитам):
- договор с банком,
- график погашения процентов,
- платежные документы, подтверждающие оплату процентов.
7.Письменное заявление налогоплательщика о возврате суммы налога в связи с предоставлением налогового вычета с указанием номера лицевого счета и наименования кредитного учреждения (банка).
Декларация с документами предоставляется в инспекцию по месту жительства.
Данный вычет предоставляется один раз в жизни по фактическим затратам на приобретение, но в пределах 1000000 руб.
7.Сообщение о новой технологии приема налоговой отчетности с помощью двумерного штрихкодирования
Сдаешь декларацию на бумаге?
Внимание - двумерный штрих-код!
В настоящее время в субъектах Российской Федерации налоговые органы в целях повышения эффективности ввода данных с бумажных носителей осуществляют внедрение в промышленную эксплуатацию нового программного обеспечения. Речь идет об использовании на документах налоговой отчетности специальных штрих-кодов, которые будут считываться с помощью особых ручных имидж-сканеров в налоговых инспекциях. Соответствующие мероприятия проводятся в соответствии с Приказом ФНС России от 10.06.2008 N ВЕ-3-6/275@ "О вводе в промышленную эксплуатацию программного обеспечения централизованного и ручного ввода налоговых деклараций (расчетов) и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, на основе управляющего и двумерного штрих-кодов".
Для реализации данного способа сдачи отчетности налогоплательщик может установить на своем компьютере специальное программное обеспечение, которое сформирует налоговую декларацию (расчет) с так называемым двумерным штрих-кодом, который находится в левом и нижнем поле листа декларации и содержит в себе всю информацию по этой декларации (форма декларации и данные налогоплательщика). Блоки штрих-кода наносятся автоматически на листы при распечатке.
Можно выделить следующие преимущества нового способа:
1.Необходимое программное обеспечение можно абсолютно бесплатно получить (записать) в налоговом органе по месту регистрации или воспользоваться библиотекой генерации двумерного штрих-кода, размещенной на сайте ФГУП ГНИВЦ ФНС России (http://www.gnivc.ru/Document.aspx?id=124).
Штрих-код хорошо печатается на любых видах принтеров и без проблем считывается сканером.
2.Ускоряется процесс ввода данных в автоматизированную систему налогового органа.
3.Исключается так называемый "человеческий фактор" - возможные ошибки оператора (инспектора) при вводе данных отчетности.
Технология двумерного штрихкодирования имеется в комплекте форм отчетности фирмы "1С", а также реализована в ПК "Налогоплательщик ЮЛ".
8.О новом социальном налоговом вычете
С начала 2008 года налогоплательщики вправе получить социальный налоговый вычет в сумме уплаченных в налоговом периоде:
- пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения;
- страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования.
Основанием для предоставления вычета является пп. 4 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ, положения которого распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 года.
Указанный социальный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов по каждому виду договора с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 НК РФ.
Договоры могут быть заключены налогоплательщиком, как в свою пользу, так и в пользу членов семьи - супруга или супруги, родителей или усыновителей, детей-инвалидов, в том числе усыновленных, находящихся под опекой или попечительством.
В случае расторжения договора пенсионного страхования (за исключением случаев расторжения по причинам, не зависящим от воли сторон) суммы страховых взносов, в отношении которых физическому лицу был предоставлен социальный налоговый вычет, будут облагаться налогом на доходы физических лиц.
В соответствии с абз. 4 пп. 4 п. 1 ст. 213 НК РФ страховая организация будет обязана при выплате выкупных сумм удерживать налог на доходы физических лиц с суммы страховых взносов, уплаченных физическим лицом по расторгаемому договору, за каждый календарный год, в котором налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета.
При этом в абз. 5 пп. 4 п. 1 ст. 213 НК РФ установлены следующие специальные положения:
- страховая организация не удерживает налог на доходы физических лиц в случае, если налогоплательщик представил справку, выданную налоговым органом по месту жительства, подтверждающую неполучение вычета;
- страховая организация удерживает налог на доходы физических лиц в случае, если налогоплательщик представил справку, выданную налоговым органом по месту жительства, подтверждающую факт получения вычета.
Для получения такой справки налогоплательщик представляет в налоговый орган по месту жительства письменное заявление о выдаче Справки, копии договора (договоров) добровольного пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) и платежных документов, подтверждающих уплату налогоплательщиком взносов по данному договору. В Заявлении указываются реквизиты заключенных налогоплательщиком договоров, а также сведения о налоговом агенте, которому представляется Справка.
Заявление и перечисленные выше документы могут представляться налогоплательщиком лично, либо через доверенное лицо, либо по почте (приложение N 1)
Форма Справки утверждена Приказом ФНС России от 12.11.2007 N ММ-3-04/625@ (приложение N 2)
Руководитель управления,
советник государственной гражданской
службы Российской Федерации 1 класса
И.И.ШМИДТ
Приложения
2008-06-26 Приложение к Информации от 26 июня 2008 года № Б/Н Справка