Информация ИФНС РФ г. Кострома от 21.09.2009 г № Б/Н
Информация для налогоплательщиков
График проведения семинаров с налогоплательщиками
в IV квартале 2009 года
| Инспекция ФНС России по г. Костроме | |||
| Дата, время проведения семинара | Тема семинара | Место проведения семинара | Ответственный исполнитель, контактный телефон |
| Октябрь | |||
| 01.10.2009 10.00 | Порядок применения специального налогового режима - ЕНВД Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи | Кузнецкая, 18 Каб. 212 | Воропай В.Н. 31-51-53 |
| 06.10.2009 10.00 | ЕСН, ОПС порядок начисления и сроки уплаты Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи | Кузнецкая, 18 Каб. 212 | Рябова С.А. 31-51-53 |
| 13.10.2009 10.00 | Порядок заполнения декларации по НДС Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи | Кузнецкая, 18 Каб. 212 | Тополь Ю.А. 31-51-53 |
| 20.10.2009 10.00 | Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи | Кузнецкая, 18 Каб. 212 | Бобкова Л.М. 31-51-53 |
| 23.10.2009 14.00 | Применение ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов Применение бланков строгой отчетности Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи | Кузнецкая, 18 Каб. 212 | Орлов А.Б. 31-51-53 |
| 27.10.2009 10.00 | Транспортный, земельный и налог на имущество организаций, порядок начисления и уплаты Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи | Кузнецкая, 18 Каб. 212 | Тополь Ю.А. 31-51-53 |
| 29.10.2009 10.00 | Изменения налогового законодательства, вступающего в силу с 01.01.2010 Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи | Кузнецкая, 18 Каб. 212 | Бобкова Л.М. 31-51-53 |
| Ноябрь | |||
| 10.11.2009 10.00 | Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи | Кузнецкая, 18 Каб. 212 | Бобкова Л.М. 31-51-53 |
| 12.11.2009 10.00 | Порядок проведения совместной сверки с бюджетом по налогам и сборам Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи | Кузнецкая, 18 Каб. 208 | Глазун Г.В. 31-51-53 |
| 18.11.2009 10.00 | Порядок внесения изменений в ЕГРЮЛ в соответствии с Федеральным законом 312-ФЗ Регистрация, постановка на налоговый учет, снятие с налогового учета, ликвидация ЮЛ и ИП | Кузнецкая, 9 Холл 4 этажа | Чагина Г.А. 39-27-27 |
| 25.11.2009 10.00 | Порядок заполнения платежных документов Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи | Кузнецкая, 18 Каб. 212 | Бобкова Л.М. 31-51-53 |
| Декабрь | |||
| 02.12.2009 10.00 | Изменения законодательства о налогах и сборах Предоставление отчетности в электронном виде Информационное обслуживание налогоплательщиков по ТКС | Кузнецкая, 18 Каб. 212 | Бобкова Л.М. 31-51-53 |
| 09.12.2009 10.00 | Налог на доходы физических лиц. Порядок исчисления, удержания и уплаты налоговыми агентами Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи | Кузнецкая, 18 Каб. 212 | Бобкова Л.М. 31-51-53 |
| 16.12.2009 10.00 | Порядок предоставления имущественных, социальных, стандартных, профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ | Кузнецкая, 18 Каб. 212 | Бобкова Л.М. 31-51-53 |
| 23.12.2009 10.00 | Состав и формы бухгалтерской и налоговой отчетности за 1 квартал 2010 года Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи | Кузнецкая, 18 Каб. 212 | Бобкова Л.М. 31-51-53 |
Уважаемые налогоплательщики!
Инспекция ФНС России по г. Костроме доводит до Вашего сведения, что налоговой инспекцией на регулярной основе проводится анализ выплаты работодателями заработной платы и начисления с них соответствующих налогов и страховых взносов в ПФР с целью выявления занижения облагаемой базы (фонда оплаты труда) и зарплатных схем ухода от налогообложения.
Обращаем Ваше внимание на то, что статьей 2 Трудового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что одним из основных принципов правового регулирования трудовых отношений является "обеспечение права каждого работника на своевременную и в полном размере выплату справедливой заработной платы, обеспечивающей достойное существование человека для него самого и его семьи", а "обеспечение повышения уровня реального содержания заработной платы включает индексацию заработной платы в связи с ростом потребительских цен на товары и услуги" (статья 134 Трудового кодекса Российской Федерации).
В соответствии со статьей 133 Трудового кодекса РФ минимальный размер оплаты труда устанавливается одновременно на всей территории Российской Федерации федеральным законом и не может быть ниже размера прожиточного минимума трудоспособного человека. Месячная заработная плата работника, отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже прожиточного минимума трудоспособного человека. Величина прожиточного минимума в Костромской области устанавливается ежеквартально постановлением губернатора Костромской области.
За 2 квартал 2009 г. величина прожиточного минимума утверждена постановлением губернатора Костромской области от 03.08.2009 N 284-а и составляет 5208 руб.
Также доводим до Вашего сведения уровень заработной платы на одного работника организации или индивидуального предпринимателя по видам экономической деятельности, утвержденный постановлением Главы города Костромы от 03.04.2009 N 586 (таблица 1).
Предлагаем Вам официально привести в соответствие заработную плату Ваших работников (не ниже среднеотраслевого уровня), а также своевременно и в полном размере проводить перечисление в бюджет удержанного налога с доходов физических лиц и начисленных единого социального налога и страховых взносов в ПФР.
Таблица 1
Уровень среднемесячной заработной платы по видам
экономической деятельности в расчете на 1 работника
| Виды экономической деятельности | рублей |
| ВСЕГО | 15240,6 |
| Раздел А. СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО, ОХОТА И ЛЕСНОЕ ХОЗЯЙСТВО | 11 583,3 |
| сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях | 9 910,4 |
| лесное хозяйство и предоставление услуг в этой области | 14 468,2 |
| Раздел В. РЫБОЛОВСТВО, РЫБОВОДСТВО | 6 567,8 |
| рыболовство | 4 617,3 |
| рыбоводство | 7 363,3 |
| Раздел С. ДОБЫЧА ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ | 14 379,3 |
| Подраздел СА. Добыча топливно-энергетических полезных ископаемых | 9 185,3 |
| Подраздел СВ. Добыча полезных ископаемых, кроме топливноэнергетических | 16 651,6 |
| Раздел D. ОБРАБАТЫВАЮЩИЕ ПРОИЗВОДСТВА | 15 490,4 |
| Подраздел DA. Производство пищевых продуктов, включая напитки, и табака | 13 380,5 |
| Подраздел DB. Текстильное и швейное производство | 10 995,1 |
| текстильное производство | 10 391,1 |
| производство одежды; выделка и крашение меха | 11 924,7 |
| Подраздел DC. Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви | 7 348,1 |
| Подраздел DD. Обработка древесины и производство изделий из дерева | 16 722,0 |
| Подраздел DE. Целлюлозно-бумажное производство; издательская и полиграфическая деятельность | 13 126,6 |
| производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них | 10 049,3 |
| издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации | 14 329,3 |
| Подраздел DG. Химическое производство | 19 827,3 |
| Подраздел DH. Производство резиновых и пластмассовых изделий | 7 592,3 |
| Подраздел DI. Производство прочих неметаллических минеральных продуктов | 19 298,7 |
| Подраздел DJ. Металлургическое производство и производство готовых металлических изделий | 19 198,5 |
| металлургическое производство | 19 852,8 |
| производство готовых металлических изделий | 18 917,6 |
| производство машин и оборудования (без производства оружия и боеприпасов) | 15 276,7 |
| Подраздел DL. Производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования | 15 489,4 |
| производство электрических машин и электрооборудования | 16 236,5 |
| производство изделий медицинской техники, средств измерений, оптических приборов и аппаратуры, часов | 12 159,2 |
| Подраздел DM. Производство транспортных средств и оборудования | 17 692,4 |
| производство автомобилей, прицепов и полуприцепов | 17 421,1 |
| производство судов, летательных и космических аппаратов и прочих транспортных средств | 18 731,9 |
| Подраздел DN. Прочие производства | 16 698,2 |
| производство мебели и прочей продукции, не включенной в другие группировки | 17 013,9 |
| обработка вторичного сырья | 9 878,9 |
| производство прочих материалов и веществ, не включенных в другие группировки | 10 947,2 |
| Раздел E. ПРОИЗВОДСТВО И РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ЭЛЕКТРОЭНЕРГИИ, ГАЗА И ВОДЫ | 22 759,2 |
| производство, передача и распределение электроэнергии, газа, пара и горячей воды | 23 875,0 |
| производство, передача и распределение электроэнергии | 31 387,6 |
| производство и распределение газообразного топлива | 29 046,3 |
| производство, передача и распределение пара и горячей воды (тепловой энергии) | 15 694,4 |
| сбор, очистка и распределение воды | 14 390,7 |
| Раздел F. СТРОИТЕЛЬСТВО | 19 412,6 |
| Раздел G. ОПТОВАЯ И РОЗНИЧНАЯ ТОРГОВЛЯ; РЕМОНТ АВТОТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ, МОТОЦИКЛОВ, БЫТОВЫХ ИЗДЕЛИЙ И ПРЕДМЕТОВ ЛИЧНОГО ПОЛЬЗОВАНИЯ | 12 172,0 |
| торговля автотранспортными средствами и мотоциклами, их техническое обслуживание и ремонт | 14 251,8 |
| торговля автотранспортными средствами | 8 073,5 |
| техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств | 12 180,9 |
| торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями | 18 284,3 |
| розничная торговля моторным топливом | 17 553,1 |
| оптовая торговля, включая торговлю через агентов, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами | 13 368,1 |
| розничная торговля, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами; ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования | 11 323,7 |
| Раздел H. ГОСТИНИЦЫ И РЕСТОРАНЫ | 9 460,7 |
| деятельность гостиниц и ресторанов | 9 460,7 |
| деятельность гостиниц | 13 690,1 |
| деятельность прочих мест для временного проживания | 9 615,8 |
| деятельность ресторанов | 10 214,9 |
| деятельность баров | 9 293,8 |
| деятельность столовых при предприятиях и учреждениях и поставка продукции общественного питания | 8 227,6 |
| Раздел I. ТРАНСПОРТ И СВЯЗЬ | 17 766,9 |
| деятельность сухопутного транспорта | 18 411,4 |
| деятельность железнодорожного транспорта | 22 570,0 |
| деятельность прочего сухопутного транспорта | 13 673,2 |
| деятельность водного транспорта | 14 205,9 |
| деятельность воздушного транспорта | 16 334,2 |
| вспомогательная и дополнительная транспортная деятельность | 14 495,8 |
| связь | 17 715,6 |
| Раздел J. ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | 37 917,6 |
| финансовое посредничество | 42 132,2 |
| страхование | 19 153,1 |
| вспомогательная деятельность в сфере финансового посредничества и страхования | 22 809,6 |
| Раздел К. ОПЕРАЦИИ С НЕДВИЖИМЫМ ИМУЩЕСТВОМ, АРЕНДА И ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ УСЛУГ | 13 704,3 |
| операции с недвижимым имуществом | 12 305,9 |
| аренда машин и оборудования без оператора; прокат бытовых изделий и предметов личного пользования | 14 985,9 |
| деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий | 20 068,6 |
| научные исследования и разработки | 13 092,2 |
| предоставление прочих видов услуг | 13 415,1 |
| Раздел L. ГОСУДАРСТВЕННОЕ УПРАВЛЕНИЕ И ОБЕСПЕЧЕНИЕ ВОЕННОЙ БЕЗОПАСНОСТИ; ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ | 20 318,7 |
| Раздел М. ОБРАЗОВАНИЕ | 10 212,5 |
| Раздел N. ЗДРАВООХРАНЕНИЕ И ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ СОЦИАЛЬНЫХ УСЛУГ | 11 389,3 |
| Раздел О. ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЧИХ КОММУНАЛЬНЫХ, СОЦИАЛЬНЫХ И ПЕРСОНАЛЬНЫХ УСЛУГ | 10 561,6 |
| удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность | 14 839,7 |
| деятельность общественных объединений | 9 897,4 |
| деятельность по организации отдыха и развлечений, культуры и спорта | 9 251,3 |
| предоставление персональных услуг | 9 445,8 |
| добыча полезных ископаемых, обрабатывающие производства, производство и распределение электроэнергии, газа и воды | 16 723,7 |
О предельной величине дохода при переходе на УСН
В связи с внесением Федеральным законом от 19.07.2009 N 204-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 204-ФЗ) изменений в статьи 346.12 и 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливающие предельную величину дохода при переходе на упрощенную систему налогообложения, а также при утрате права на применение упрощенной системы налогообложения, Инспекция ФНС России по г. Костроме сообщает следующее.
В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 4 Федерального закона N 204-ФЗ применять предельную величину дохода в размере 45 млн. рублей налогоплательщики вправе будут в 2009 году при подаче заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения с 01.01.2010, ограничение в размере 60 млн. рублей на право применения данной системы налогообложения вступает в силу с 01.01.2010.
Основание: Письмо ФНС от 31 августа 2009 г. N ШС-22-3/672@.
О новых формах деклараций по УСН и ЕСХН
Инспекция ФНС России по г. Костроме доводит до сведения налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог):
Со следующего года будут действовать новые формы деклараций по единым налогам, уплачиваемым при применении УСН и ЕСХН.
Приказ Минфина России от 22.06.2009 N 58н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения".
Приказ Минфина России от 22.06.2009 N 57н "Об утверждении формы налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу и Порядка ее заполнения".
С 2010 г. налогоплательщики, применяющие УСН или ЕСХН, должны будут подавать декларации по единому налогу в соответствии с новыми формами. В них учтены те изменения, которые были внесены в налоговое законодательство в отношении порядка применения спецрежимов.
В частности, с 1 января текущего года лица, работающие на УСН, больше не подают декларации по итогам отчетного периода, поэтому в разд. 1 новой формы декларации по УСН появились строки, в которых отражаются суммы авансового платежа по единому налогу за квартал, полугодие и 9 месяцев отчетного года. Кстати, объект налогообложения теперь также указывается в этом разделе, а не на титульной странице, как это было ранее. Из разд. 2 убраны графы, в которых отражалась информация о суммах налога, исчисленных за предыдущие отчетные периоды. Еще одно существенное изменение законодательства, которое отразилось на содержании формы декларации, - это новый порядок признания убытков. Напомним, что с 1 января с налогоплательщиков, применяющих УСН, было снято 30-процентное ограничение, и теперь они могут полностью списывать убытки, понесенные в предыдущих периодах, за счет базы текущего.
Налогоплательщики, применяющие ЕСХН, с 1 января 2009 г. также не подают по этому налогу декларации за отчетный период. В связи с этим в разд. 1 декларации по ЕСХН теперь будет указываться сумма авансового платежа, однако без разбивки на кварталы (как в декларации по УСН). С сельхозпроизводителей тоже снято ограничение по объемам признания убытков прошлых лет, поэтому в новом бланке декларации сумму учитываемого убытка можно отражать в тех объемах, в которых налогоплательщик намеревается его списать с учетом базы текущего периода.
Подавать декларации по новой форме нужно будет, уже начиная с отчета за текущий год (п. 3 Приказа Минфина России от 22.06.2009 N 58н и п. 3 Приказа Минфина России от 22.06.2009 N 57н).
О ставке рефинансирования
В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 14 сентября 2009 года N 18), начиная с 15 сентября 2009 года, ставка рефинансирования Банка России устанавливается в размере 10,5 процента годовых.
В течение 2009 г. ставка рефинансирования изменялась следующим образом:
| Срок, с которого установлена ставка | Размер ставки рефинансирования (%, годовых) | Документ, в котором сообщена ставка |
| с 15 сентября 2009 г. | 10,5 | Указание ЦБ РФ от 14.09.2009 N 2287-У |
| с 10 августа 2009 г. | 10,75 | Указание ЦБ РФ от 07.08.2009 N 2270-У |
| с 13 июля 2009 г. | 11 | Указание ЦБ РФ от 10.07.2009 N 2259-У |
| с 5 июня 2009 г. | 11,5 | Указание ЦБ РФ от 04.06.2009 N 2247-У |
| с 14 мая 2009 г. | 12 | Указание ЦБ РФ от 13.05.2009 N 2230-У |
| с 24 апреля 2009 г. | 12,5 | Указание ЦБ РФ от 23.04.2009 N 2222-У |
| с 1 декабря 2008 г. | 13 | Указание ЦБ РФ от 28.11.2008 N 2135-У |
Напомним, что для целей налогового учета ставка рефинансирования влияет, в частности:
- на размер пеней за просрочку уплаты налогов и обязательных страховых взносов;
- на сумму процентов по займам и кредитам, которую можно учесть для целей налогообложения прибыли;
- на НДС, рассчитываемый с процентов (дисконта) по полученным в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги) облигациям и векселям, с процентов по товарному кредиту;
- на сумму НДФЛ с материальной выгоды в виде экономии на процентах по выданным физлицам рублевым займам.
О мерах ответственности в случае несвоевременной уплаты
налогов
Инспекция ФНС России по г. Костроме напоминает: согласно ст. 23, 24 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) за неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на них обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) и налоговый агент несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В случае неуплаты в установленные сроки налоговые органы применяют следующие меры:
1.За просрочку платежей по налогу начисляется пеня в процентах от неуплаченной суммы налога в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки.
Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме. Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном НК РФ.
Принудительное взыскание пеней с физических лиц производится в судебном порядке. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога.
2.При наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога.
В соответствии со ст. 69 НК РФ требование об уплате налога - это направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.
Требование об уплате налогов рассматривается как информирование налогоплательщика о начале официальных процедур по взысканию налога и пеней, при неисполнении которого налоговые органы получают основания для принятия более жестких мер по взысканию недоимки.
3.Статьей 46 Кодекса предусмотрено, что в случае неуплаты или неполной уплаты налога в срок, установленный в требовании, обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке. Налоговый орган принимает решение о направлении в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, поручения на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя.
При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика взыскание налога производится за счет иного имущества налогоплательщика в соответствии со статьей 47 Кодекса.
Кроме того, налоговый орган на досудебной стадии налогового спора может приостановить операции по расчетным счетам в банке и даже арестовать имущество (ст. 76, 77 НК РФ).
Также, в соответствии со статьями 47 и 48 Кодекса налоговые органы направляют иски в суд на принятие решений о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - организации или индивидуального предпринимателя, а также физических лиц. Служба судебных приставов производит арест имущества.
Заместитель начальника
ИФНС России по г. Костроме,
Советник государственной
гражданской службы
Российской Федерации 2 класса
О.В.КУЦЕНКО