Информация УФНС РФ по Костромской обл. от 10.08.2016 г № 07-13/08837
Информация для налогоплательщиков
Доля удовлетворенных жалоб физических лиц увеличилась
В 1 полугодии 2016 года на ненормативные акты налоговых органов и действия их должностных лиц поступило жалоб на 26%% меньше, чем за аналогичный период прошлого года. Управлением рассмотрено 86 жалоб, в том числе от юридических лиц - 39, от индивидуальных предпринимателей - 9, от физических лиц - 38. Полностью или частично удовлетворено 28 жалоб (33%% от рассмотренных), из них - 14 жалоб физических лиц, что составляет 37%% от жалоб, поданных физическими лицами, или каждая третья жалоба. Против 1 полугодия прошлого года доля удовлетворенных жалоб физических лиц увеличилась на 19 процентов.
Удовлетворены требования на 14 642 тыс. руб. или 17%% обжалуемых сумм. В 1 полугодии прошлого года было удовлетворено 11%% заявленных сумм требований.
Причинами удовлетворения жалоб физических лиц являются недостатки информационных баз налоговых органов, служащих основанием для начисления налогов и их взыскания, применение смягчающих ответственность обстоятельств.
Эффективность досудебного урегулирования выражается также в том, что количество рассмотренных дел в суде по искам налогоплательщиков снизилось в текущем году по сравнению с прошлым - с 33 до 23.
Информация о работе по легализации "теневой"
заработной платы за январь-июнь 2016 года
Выплата заработной платы "в конвертах" является одной из самых актуальных проблем налогообложения. Несмотря на предпринимаемые правительством и налоговыми органами меры по выводу заработной платы из тени, существенная ее часть до сих пор выплачивается "в конвертах".
В наше время экономических потрясений и кризисов люди, зачастую не задумываясь, соглашаются на условия работодателя получать так называемую "серую" заработную плату, оформляясь по трудовому договору на минимальную сумму, а остальную часть получают наличными "в конвертах". Недобросовестные работодатели этим пользуются, умело сокращая свои расходы.
В таких случаях каждый работник, получающий зарплату "в конверте", должен отдавать себе отчет в том, что он лишает себя пенсионных накоплений, от которых в будущем зависит размер пенсии, право на использование налоговых вычетов в полном объеме, право на получение кредитов в банках.
Поскольку выплаты "теневой" заработной платы наносят значительный ущерб не только государству, но и гражданам, работа по выявлению и пресечению этих нарушений является одной из приоритетных задач налоговых органов.
Для обеспечения в постоянном режиме мер по профилактике и борьбе с выплатой "теневых", "серых" зарплат в региональном Управлении Костромской области подключены и круглосуточно функционируют телефоны "доверия", по которым граждане могут сообщить о нарушениях, связанных с выплатой заработной платы, а также на постоянной основе действуют специальные комиссии по легализации налоговой базы.
Основным инструментом в работе комиссий налоговых органов является мониторинг всех организаций по выплаченной заработной плате и заслушивание на заседаниях таких комиссий руководителей организаций и индивидуальных предпринимателей, выплачивающих заработную плату ниже среднеотраслевого уровня по видам деятельности. На заседаниях таких комиссий активное участие принимают приглашенные участники - представители Пенсионного фонда, Фонда медицинского страхования и Фонда социального страхования.
В период с января по июнь 2016 года проведено 71 заседание комиссии по легализации налоговой базы по вопросам выплаты "теневой" заработной платы (в т.ч. за июнь - 11), из них в налоговых органах - 44, в администрациях муниципальных образований - 27. На комиссиях заслушано 173 налогоплательщика (в т.ч. за июнь - 24), выплачивающих заработную плату работникам ниже среднего уровня по виду экономической деятельности, из них в налоговых органах - 78, в администрациях муниципальных образований - 95.
По результатам работы комиссий повысили заработную плату работников 21 налогоплательщик (в т.ч. за июнь - 4), или 12,1%% от числа заслушанных на комиссиях.
Сумма дополнительно поступившего НДФЛ за месяц по результатам работы комиссий составила 94 тыс. рублей.
Из заслушанных на комиссиях налогоплательщиков 22,5%% заняты в торговле, 20,2%% - в обрабатывающих производствах, 35,3%% - в сфере лесопромышленного комплекса, 4%% - в строительстве, 2,9%% в деятельности сухопутного транспорта, 2,3%% - в операциях с недвижимым имуществом, арендой и предоставлением услуг, в гостиничном бизнесе - 0,6%%, 1,2%% - в сфере предоставления прочих коммунальных, социальных и персональных услуг, в растениеводстве - 3,5%%, в прочих видах экономической деятельности - 7,5 процента.
УФНС по Костромской области разъясняет, что в отношении налогоплательщиков, которые игнорируют приглашения на заседания комиссии в налоговых органах, без объяснения причин, материалы направляются мировым судьям, поскольку неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица органа, осуществляющего государственный надзор (контроль), является административным правонарушением, ответственность за которое установлена частью 1 статьи 19.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и влечет наложение штрафа на должностных лиц от двух тысяч до четырех тысяч рублей.
По состоянию на 01.07.2016 за неявку, без объяснения причин, на заседание комиссии по легализации налоговой базы, составлено и направлено в суды 5 протоколов об административном правонарушении по ст. 19.4 КоАП РФ (5 находятся на рассмотрении).
За 6 месяцев 2016 года на основании информации, поступившей по "телефону доверия" на комиссии рассмотрен 1 налоговый агент. От 35 физических лиц поступили заявления о фактах выплаты зарплаты в "конвертах". Проведены 24 выездные налоговые проверки, где проверялся вопрос выплаты зарплаты в конвертах и низкой выплаты заработной платы. В инспекцию по труду по фактам выплаты зарплаты в "конвертах" направлены материалы по 1 налогоплательщику.
Также в рамках комиссий по легализации заработной платы рассматривается вопрос и по задолженности не перечисленного в бюджет НДФЛ. По итогам работы комиссии сумма поступлений НДФЛ за 6 месяцев 2016 года составила 3,45 млн. рублей.
Итоги работы налоговых органов Костромской области в части
контроля за соблюдением законодательства о применении
контрольно-кассовой техники за 1 полугодие 2016 года
По состоянию на 1 июля 2016 года в налоговых органах области на учете состоят 11199 единиц контрольно-кассовой техники (далее - ККТ, кассовая техника), принадлежащей 3448 юридическим лицам и 2196 индивидуальным предпринимателям. В том числе за 1868 организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, а также за 111 индивидуальными предпринимателями, применяющими патентную систему налогообложения, на учете числится 4242 единицы ККТ, или 37,9%% от общего их числа.
Всего за полугодие 2016 года налоговыми органами области по вопросу соблюдения законодательства о применении ККТ, порядка полноты учета выручки и использования специальных банковских счетов проведено 243 проверки. Нарушения, за которые предусмотрена административная ответственность, выявлены по итогам 229 из них.
За допущенные нарушения применения ККТ, требований об использовании специальных банковских счетов, работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций в течение полугодия 2016 года к административной ответственности привлечено 250 виновных лиц, которым вынесено 271 административное наказание. Административное наказание в виде предупреждения предъявлено 60 правонарушителям, 190 лицам вынесено 211 постановлений о наложении административного штрафа на общую сумму 2019 тыс. рублей.
Итоговая сумма штрафов, предъявленная по данному виду контрольной работы за полугодие 2016 года, с учетом прочих штрафных санкций - 224 тыс. руб. (вынесенных судебными органами по ч. 1 ст. 20.25 КоАП РФ правонарушителям, не уплатившим административный штраф в установленный законодательством срок), составила 2243 тыс. рублей.
В порядке проведения контрольных мероприятий по надзору за соблюдением законодательства о применении ККТ в сфере перевозок пассажиров легковыми такси за полугодие 2016 года совместно с сотрудниками ГИБДД проведено 20 проверок, по итогам которых выявлены 15 физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без свидетельства о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а также 3 индивидуальных предпринимателя, осуществляющих налично-денежные расчеты с нарушением законодательства о применении кассовой техники.
За нарушение законодательства о применении кассовой техники 2 индивидуальных предпринимателя привлечены к ответственности в виде административного предупреждения, 1 индивидуальный предприниматель - в виде административного штрафа в сумме 4 тыс. рублей.
В отношении граждан, осуществляющих деятельность без свидетельства о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, материалы проверок и соответствующие протоколы об административном правонарушении по ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ направлены для принятия мер ответственности в судебные органы. К 01.07.2016 в судах рассмотрено 11 протоколов, по которым 9 нарушителям предъявлено 4,5 тыс. руб., 2 лицам в связи с признанием нарушения малозначительным объявлено устное замечание.
Налоговые уведомления на уплату имущественных налогов
придут вовремя
В связи с часто поступающими вопросами от физических лиц - плательщиков имущественных налогов (транспортного, земельного и налога на имущество) об отсутствии налоговых уведомлений в привычные для граждан сроки Управление Федеральной налоговой службы по Костромской области, сообщает об изменении с 2016 года порядка формирования налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов физическим лицам.
Срок уплаты имущественных налогов физическими лицами в 2016 году изменен на 1 декабря, вместо привычного 1 октября. В настоящее время Федеральной налоговой службой начата рассылка налоговых уведомлений, которая продлится до середины октября, то есть не позднее 30 дней до наступления срока платежа.
Управление также обращает внимание, что, в соответствии с Федеральным законом от 01.05.2016 N 130-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации", физические лица, получившие доступ к "Личному кабинету налогоплательщика", получат от налогового органа уведомления в электронной форме через сервис ФНС России. По почте, на бумажном носителе такие документы дублироваться не будут. Это значит, что налоговые уведомления за 2015 год пользователи уже должны смотреть в своем "Личном кабинете".
Налогоплательщикам - пользователям "Личного кабинета", пожелавшим получать налоговые уведомления в бумажном виде, необходимо будет до 1 сентября 2016 года направить об этом уведомление в любой налоговый орган, подписав его электронной подписью.
Уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе можно направить из раздела "Профиль" Личного кабинета, а также из раздела "Документы налогоплательщика" - "Электронный документооборот".
Оплатить налоги онлайн физическим лицам позволяют сервисы ФНС России - "Личный кабинет налогоплательщика" и "Заплати налоги", они доступны клиентам кредитных организаций, с которыми ФНС России заключила соответствующие соглашения об информационном обмене.
На данный момент технически реализована возможность оплаты у 23 кредитных организаций, в том числе у Сбербанка России, Газпромбанка, Альфа-Банка, Промсвязьбанка.
Начал работу Единый реестр субъектов
малого и среднего предпринимательства
С 1 августа 2016 года Федеральная налоговая служба начала вести Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Это масштабный государственный проект, выполненный с учетом поставленных Правительством Российской Федерации задач по импортозамещению.
Информация, содержащаяся в Едином реестре, размещена на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru) и будет обновляться ежемесячно.
Новая информационная база сформирована на основе сведений о доходах и среднесписочной численности работников компаний и индивидуальных предпринимателей, данных Единого государственного реестра юридических лиц, Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей и информации от других государственных органов и уполномоченных организаций (сегодня это Минэкономразвития России, Минобрнауки России, Сколково, ММВБ).
Для создания реестра использовались облачные технологии. Это позволяет получать актуальные сведения из него в электронном виде с любого стационарного и мобильного устройства в режиме реального времени.
Ведение Реестра не требует от предпринимателей прохождения административных процедур, связанных с регулярным предоставлением дополнительных документов и подтверждением статуса субъекта малого или среднего предпринимательства, что позволяет существенно снизить административную нагрузку на бизнес.
Субъект малого и среднего предпринимательства может самостоятельно внести в реестр дополнительные сведения о себе, которые помогут найти его заказчикам. Например, сообщить о своей продукции, опыте исполнения контрактов, об участии в программах партнерства, а также дополнить контактной информацией (адрес электронной почты, телефон, сайт).
Государственные и муниципальные органы, а также потенциальные партнеры смогут проверить эту информацию самостоятельно и абсолютно бесплатно, используя сайт ФНС России.
Результаты контрольной работы по состоянию на 01.07.2016
За январь-июнь 2016 года в результате контрольной работы налоговых органов Костромской области в бюджет доначислено 615 млн. рублей. По результатам выездных налоговых проверок доначислено 502 млн. рублей. По результатам камеральных налоговых проверок доначислено 113 млн. рублей.
За январь-июнь 2016 года проведено 106 выездных налоговых проверок. По 82 проверенным юридическим лицам доначислено 434 млн. рублей. По результатам выездных проверок 24 физических лиц и индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, доначислено 68 млн. рублей.
В среднем каждая выездная налоговая проверка, по которой выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах, принесла бюджету 4,7 млн. рублей.
В 1 полугодии 2016 года по результатам налоговых проверок направлены в следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовных дел 7 материалов. По 2 направленным материалам возбуждены уголовные дела.
УФНС России по Костромской области проанализировано поступление
налоговых платежей во все уровни бюджета за январь-июнь 2016 года
Налоговыми органами Костромской области за январь-июнь 2016 года мобилизовано во все уровни бюджета 11003,3 млн. руб., что на 6,5%% выше поступлений января-июня 2015 года.
В федеральный бюджет поступило 3373,2 млн. руб., что на 16,0%% выше поступлений января-июня 2015 года. Рост поступлений вызван увеличением поступления НДС на товары, реализуемые на территории Российской Федерации, на 391,9 млн. руб. или на 17,4%% и увеличением поступления налога на прибыль на 183,2 млн. руб. или на 52,3 процента.
Доходы федерального бюджета складываются в основном из налога на добавленную стоимость - 82,8%% и налога на прибыль - 16,0 процентов.
В областной бюджет за январь-июнь 2016 года мобилизовано налоговых платежей и других доходов в сумме 5813,8 млн. руб., что выше поступлений аналогичного периода прошлого года на 4,4%% или на 244,1 млн. рублей в абсолютном выражении.
Основную долю налоговых поступлений в областной бюджет обеспечили следующие налоги: налог на доходы физических лиц - 40,1%%, налог на прибыль организаций - 36,4%%, налог на имущество организаций - 11,0%%, УСН - 10,4%%, транспортный налог - 1,7 процента.
Бюджетные назначения по доходам в областной бюджет, доведенные департаментом финансов Костромской области на январь-июнь 2016 года в сумме 5457,3 млн. руб., выполнены на 106,5 процента.
По состоянию на 01.07.2016 общая сумма недоимки в бюджеты всех уровней (включая недоимку прошлых лет) составила 1695,3 млн. рублей. Из этой суммы недоимка по федеральным налогам и сборам составила 835,1 млн. руб. или 49,3%%, по региональным налогам и сборам - 386,8 млн. руб. или 22,8%%, по местным налогам и сборам - 310,0 млн. руб. или 18,3%%, по налогам со специальным налоговым режимом - 163,4 млн. руб. или 9,6 процента.
Налоговыми органами области принимаются все меры, предусмотренные Налоговым кодексом РФ, по своевременному и полному погашению задолженности недобросовестных налогоплательщиков.