Вид налога | Источник уплаты | Законодатель- ный документ, на основании которого введен налог | Срок введ- ения | Платель- щики налога | Объект налогообло- жения | Ставка обложения | Распределение ставки по уровням бюджетов | Срок предоставления расчетов в налоговый орган | Порядок и сроки уплаты |
Федеральные налоги и сборы | |||||||||
Налог на доходы физических лиц в том числе: | |||||||||
1) уплачиваемый налогоплатель- щиками | Доходы физичес- ких лиц | гл. 23 НК РФ | 01.01. 2001 | Физичес- кие лица | Доход | 13%, за исключением: 1) 35% - со стоимости выигрышей и призов, получаемых в рекламных акциях, 2) 30% по доходам, получаемым нерезидентам и РФ, 3) 6% - по доходам, полученным в виде дивидендов | 1) в областной бюджет - 20% процентов; 2) в местные бюджеты - 80 процентов, за исключением: а) г. Буй - 1) в областной бюджет - 34,8 процента; 2) в местный бюджет - 65,2 процента, б) г. Волгореченск 1) в областной бюджет - 50 процентов; 2) в местный бюджет - 50 процентов, в) г. Галич 1) в областной бюджет - 34,3 процента; 2) в местный бюджет - 65,7 процентов, г) г. Кострома - 1) в областной бюджет - 22 процента: 2) в местный бюджет - 78 процентов, а также по суммам налога, уплачиваемого индивидуальными предпринимателями 1) в местные бюджеты - 100 процентов. | По итогам налогового периода (календарный год) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В течение налогового периода: 1) о предполага- емом доходе, в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления доходов от предпринима- тельской деятельности 2) о фактически полученных доходах, в пятидневный срок со дня прекращения предпринимательс- кой деятельности или выплаты доходов, по которым удержан налог, а иностранными гражданами по тем же основаниям за один месяц до выезда за пределы РФ. | По истечении налогового периода налог исчисляется и уплачивается налогоплатель- щиками самостоятельно не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи предпринима- тельской деятельности уплачиваются налогоплатель- щиками по платежному уведомлению вручаемому налоговым органам, в три срока: не позднее 15 июля (1/2 годовой суммы), не позднее 15 октября (1/4 годовой суммы) и не позднее 15 января следующего года (1/4 годовой суммы). По прекращению предпринимате- льской деятельности или выплаты доходов по которым не удержан налог, налог исчисляется и уплачивается налогоплатель- щиками самостоятельно через 15 дней после подачи соответствую- щей декларации. |
2) удерживаемый налоговыми органами | Не предусмотрено | Налог исчисляется, удерживается и перечисляется в бюджет налоговыми органами агентами самостоятель- но не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода физическим лицам. | |||||||
Налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения | Доходы физичес- ких лиц | Закон Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 | 01.01. 1992 | Физичес- кие лица | Жилые квартиры, дачи, садовые домики, автомобили, мотоциклы, лодки, катера, яхты, др. транспорт- ные ср-ва, предметы антиквариа- та и искусства, ювелирные изделия, бытовые изделия из драгметал- лов и драгоценных камней и лом таких изделий, паенакопле- ния в ЖСК, суммы находящиеся во вкладах в учреждениях банков, стоимость имуществен- ных и земельных долей (паев), валютные ценности и ценные бумаги в их стоимостном выражении. | В % стоимости имущества | 1) в местные бюджеты - 100 процентов. | Не предусмотрено | Налог уплачивается налогоплатель- щиками по платежному уведомлению в срок со дня его вручения налоговым органом. |
Государственная пошлина | Доходы юридичес- ких и физичес- ких лиц | Закон Российской Федерации от 09.12.1991 N 2005-1 | 01.01. 1992 | Юридичес- кие и физичес- кие лица | 1. С исковых заявлений в суды; 2. За совершение юридических значимых действий. За регист- рацию: 1) актов гражданско- го состоя- ния; 2) юридиче- ских лиц и индивидуа- ных пред- принимате- лей. | В % от min оплаты труда В установлен- ной сумме | По делам рассматриваемых арбитражными судами, Конституционным и Верховным Судами РФ, а также за госрегис- трацию юридичес- ких лиц: в Федеральный бюджет - 100 процентов, в остальных случаях: в местные бюджеты - 100 процентов. | Не предусмотрено | Исчисляется и уплачивается налогоплатель- щиком самостоятельно до подачи искового заявления в суд Уплачивается налогоплатель- щиком самостоятель- но до выдачи соответству- ющих документов. |
Региональные налоги и сборы | |||||||||
Налог с продаж (в части сумм по расчетам за 2003 год и погашения задолженности прошлых лет) | Доходы физичес- ких лиц | гл. 27 НК РФ, Закон Костромской области от 05.03.2002 N 46-ЗКО "О внесении изменений и дополнений в Закон Костромской области "О налоге с продаж" | 01.01. 2002 | Индивиду- альные предпри- ниматели | Операции по реализа- ции физическим лицам товаров (работ, услуг) за наличный расчет, а также с использова- нием расчетных или кредитных банковских карт | 5% | 1) в областной бюджет - 40 процентов; 2) в местные бюджеты - 60 процентов. | По итогам налогового периода (месяц) не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным. | По истечении налогового периода налог исчисляется и уплачивается налогоплатель- щиками самостоятельно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным. |
Транспортный налог | Доходы физичес- ких лиц | гл. 28 НК РФ, Закон Костромской области от 28.11.2002 N 80-ЗКО "О транспортном налоге" | 01.01. 2003 | Физичес- кие лица | Транспорт- ные средства | По дифферен- цируемым налоговым ставкам устанавлива- емым в субъектах РФ в зависимос- ти от мощнос- ти двигателя, валовой вместимости, категории транспортных средств, а также года их выпуска. | Территориальный дорожный фонд - 100 процентов. | Не предусмотрено | По истечении налогового периода налог уплачивается налогоплатель- щиками по платежному уведомлению, вручаемому налоговым органом, не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным. Авансовые платежи (75% от суммы налога) подлежат услате до 1 августа. |
Налог на игорный бизнес | Доходы физичес- ких лиц | гл. 29 НК РФ | 01.01. 2004 | Индивиду- альные предпри- ниматели- | 1) игровой стол; 2) игровой автомат; 3) касса тотализато- ра 4) касса букмекерс- кой конторы | 1) за один игровой стол - 1000000 рублей; 2) за один игровой автомат - 4500 рублей; 3) за одну кассу тотализатора - 100000 рублей; 4) за одну кассу букмекерской конторы 75000 рублей. | 1) в федеральный бюджет (в части сумм по расчетам за 2003 год и погашения задолженности прошлых лет) - 100 процентов; 2) в местный бюджет - 100 процентов. | По итогам налогового периода (месяц) не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. | По итогам налогового периода (месяц) налог исчисляется и уплачивается налогоплатель- щиками самостоятель- но не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. |
Местные налоги и сборы | |||||||||
Налог на имущество физических лиц | Доходы физичес- ких лиц | Закон Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 | 01.01. 1992 | Физичес- кие лица | Строения, помещения и сооружения | От 0,1% до 2,0% от стоимости строения | В местный бюджет - 100 процентов. | Не предусмотрено | Годовая сумма налог уплачивается налогоплатель- щиками в течение налогового периода (календарный год) по платежному уведомлению, вручаемому налоговыми органами, равными долями не позднее 15 сентября и 15 ноября. |
Земельный налог | Доходы физичес- ких лиц | Закон Российской Федерации от 11.10.1991 N 1738-1 | 01.01. 1992 | Физичес- кие лица | Земельные участки | 1) За земельные участки для ведения личного подсобного хозяйства в городской, поселковой черте - 25,92 копеек за кв. м. 2) За земельные участки, занятые жилищным фондом, дачные участки, коо- перативами и индивидуаль- ными гражда- нами - 51,84 копеек за кв. м. | 1. За земли городов и поселков: 1) В бюджеты субъектов Российской Федерации - 50 процентов; 2) В местные бюджеты - 50 процентов | Не предусмотрено | Годовая сумма налог уплачивается налогоплатель- щиками в течение налогового периода (календарный год) по платежному уведомлению, вручаемому налоговыми органами равны- ми долями не позднее 15 сентября и 15 ноября |
За земельные участки в сельской местности по ставкам налога за земли сель- хозназначения администрати- вного района | В местные бюджеты - 100 процентов | ||||||||
Налоги, относящиеся к специальным налоговым режимам | |||||||||
Единый сельскохозяй- ственный налог | Доходы физичес- ких лиц | гл. 26.1 НК РФ | 01.01. 2004 | Индиви- дуальные предпри- ниматели | Доходы, уменьшенные на величину расходов | 6% | 1) в федеральный бюджет - 30 процентов; 2) в областной бюджет - 30 процентов; 3) в местные бюджеты - 30 процентов; 4) в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования 0,2 процента; 5) в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования 3,4 процента; 6) в бюджет Фонда социального страхования Российской Федерации - 6,4 процента. | По итогам налогового периода (календарный год) не позднее 30 апреля; По итогам отчетного периода (полугодие) не позднее 25 дней со дня окончания отчетного периода. | По истечении налогового периода налог исчисляется и уплачивается налогоплатель- щиками самостоятельно не позднее 30 апреля; Авансовые платежи уплачиваются после окончания отчетного периода. |
Единый налог взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения распределяемый по уровням бюджетной системы Российской Федерации | Доходы физичес- ких лиц | гл. 26.2 НК РФ | 01.01. 2003 | Индивиду- альные предпри- ниматели | доходы | 6% | 1) в областной бюджет - 15 процентов; 2) в местные бюджеты - 75 процентов; 3) в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования 0,5 процента; 4) в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования 4,5 процента; 5) в бюджет Фонда социального страхования Российской Федерации - 5 процентов. | По итогам налогового периода (календарный год) год) не позднее 30 апреля; По итогам отчетного периода (первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года) не позднее 25 дней со дня окончания отчетного периода. | По истечении налогового периода налог исчисляется и уплачивается налогоплатель- щиками самостоятельно не позднее 30 апреля; Квартальные авансовые платежи уплачиваются не позднее 25 числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. |
доходы, уменьшенные на величину расходов | 15% | ||||||||
Единый минимальный налог, зачисляемый в бюджеты государственных внебюджетных фондов | доходы | 1% | 1) в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации; 2) в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования - 2 процента; 3) бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования - 18 процентов; 5) в бюджет Фонда социального страхования Российской Федерации - 20 | По истечении налогового периода налог исчисляется и уплачивается налогоплатель- щиками самостоятельно не позднее 30 апреля. | |||||
Единый налог на вмененный доход отдельных видов деятельности | Доходы физичес- ких лиц | гл. 26.3 НК РФ, Закон Костромской области от 28.11.2002 N 81-ЗКО "О системе налогообложе- ния в виде единого налога на вмененный доход для от- дельных видов деятельности на территории Костромской области" | 01.01. 2003 | Индивиду- альные предпри- ниматели | Вмененный доход | 15% | 1) в областной бюджет - 15 процентов; 2) в местные бюджеты - 75 процентов; 3) в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования 0,5 процента; 4) в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования 4,5 процента; 5) в бюджет Фонда социального страхования Российской Федерации - 5 процентов. | По итогам налогового периода (квартал) не позднее 20 числа первого месяца следующего налогового периода. | По истечении налогового периода налог исчисляется и уплачивается налогоплатель- щиками самостоятельно не позднее 25 числа первого месяца следующего налогового периода. |