Решение Думы города Костромы от 25.02.2016 № 37
Об Отчете о работе контрольно-счетной комиссии города Костромы за 2015 год
ДУМАГОРОДА КОСТРОМЫ
РЕШЕНИЕ
25 февраля 2016 года №37
Об Отчете о работе контрольно-счетнойкомиссии города Костромы за 2015 год
В соответствии с частью 6 статьи 18Положения о Контрольно-счетной комиссии города Костромы, утвержденного решениемДумы города Костромы от 29 сентября 2011 года № 2017,
руководствуясьстатьями29 и 55 Устава города Костромы, Дума города Костромы решила:
1. Принять прилагаемый Отчет о работеКонтрольно-счетной комиссии города Костромы за 2015 год к сведению.
2. Отчет о работе Контрольно-счетнойкомиссии города Костромы за 2015 год разместить на официальном сайте Думыгорода Костромы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
3. Настоящее решение вступает в силу содня его подписания.
Главагорода Костромы Ю.В. Журин
Принят
решением
Думы городаКостромы
от 25 февраля2016 года № 37
Отчет
о работе контрольно-счетной комиссии города Костромыза 2015 год
В своей деятельности Контрольно-счетнаякомиссия города Костромы (далее - Комиссия) руководствуется законодательствомРоссийской Федерации, законами и иными нормативными правовыми актамиКостромской области, Уставом муниципального образования городскогоокруга город Кострома, Положением о Контрольно-счетной комиссии городаКостромы, иными муниципальными правовыми актами органов местного самоуправлениягорода Костромы и планом работы Комиссии.
План работы Комиссии на 2015 год былсформирован исходя из необходимости реализации возложенных на Комиссиюполномочий, с учетом предложений Думы города Костромы, Администрации городаКостромы и утвержден распоряжением председателя Комиссии от 30 октября 2014года № 14-Р.
В отчете представлены основные итогидеятельности Комиссии, результаты проведенных экспертно-аналитических,контрольно-ревизионных, информационных мероприятий. Контроль осуществлялсяКомиссией путем проведения проверок главных распорядителей, распорядителей иполучателей средств бюджета города Костромы, а также в ходе подготовкизаключений по результатам экспертизы проекта бюджета, изменений бюджета,отчетов о его исполнении и проектов иных муниципальных нормативных правовыхактов, проверок правомерности и эффективности использования имущества городаКостромы.
Так, в ходе текущего контроля заисполнением бюджета города Костромы, проведения экспертизы проекта бюджета набудущий год и внешней проверки годового отчета исполнения бюджета города запрошлый год Комиссией были подготовлены 19 заключений.
Всего по результатамэкспертно-аналитической деятельности Комиссией подготовлены и направлены в Думугорода Костромы и Администрацию города Костромы 428 заключений (аналитическиесправки), в том числе:
- на проекты решений (постановлений) повопросам владения, пользования и распоряжения имуществом, находящимся вмуниципальной собственности - 65;
- внесение изменений в правовые акты -49;
- вопросы, касающиеся мер социальнойподдержки - 57;
- муниципальные целевые программы - 40;
- по актам проверок - 3;
- на иные проекты решений(постановлений), устанавливающие расходные обязательства города Костромы - 214.
Основные замечания и рекомендации по ихустранению давались в заключениях на проекты постановлений Администрации городаКостромы, затрагивающие вопросы муниципальных целевых программ (далее -программы).
Комиссией отмечено, что принятыеАдминистрацией города меры позволили реализовать начальный этап перехода кформированию бюджета с использованием программного формата. Вместе с тем,требуется дальнейшее повышение качества разработки программ, обоснованияпланируемых объемов ресурсов и отражения количественной оценки факторов риска.Для реализации направлений бюджетной политики необходимо обеспечить четкуювзаимосвязь программ и муниципальных заданий.
Комиссия пришла к выводу, что средства,выделяемые на большинство программ, фактически являются разновидностьюдополнительного сметного финансирования текущих функций и зачастую направленылишь на освоение бюджетных средств.
Одной из причин неэффективной реализациипрограмм является неравномерное выделение бюджетных средств в течениепланируемого периода. По отдельным программам отсутствует положительнаядинамика достижения планируемых результатов при одновременном росте финансовогообеспечения.
Практика корректировки программ подрезультат, когда целевые индикаторы и объемы финансирования корректируются подфактически достигнутые, делает систему управления по результатам формальной,скрывает реальную картину о результативности и целесообразности программ.Неоднократные внесения изменений в программы в течение срока их действиясвидетельствуют о недостаточно эффективной системе планирования комплексапрограммных мероприятий и их финансового обеспечения.
В подготовленных заключениях Комиссиейразъяснялись отдельные положения принимаемых проектов, вносились предложения подоработке проектов, приведению их в соответствие с действующимзаконодательством, иными муниципальными правовыми актами города Костромы.
Значительный блок заключений касалсяконтроля за соблюдением установленного порядка управления и распоряженияимуществом, находящимся в муниципальной собственности, устранение которыхпроверялось в ходе контрольных мероприятий.
Контрольно-ревизионная деятельностьявляется основным видом деятельности Комиссии. В 2015 году проведено 19проверок, из них: 7 - в органах местного самоуправления, 1 - в муниципальномунитарном предприятии, 11 - в муниципальных учреждениях.
В ходе проверок осуществлялся контрольза законностью и эффективностью использования средств бюджета города Костромы(в том числе субсидий), муниципального имущества, проверка и анализэкономических показателей работы учреждений и предприятий.
О результатах проведенных контрольныхмероприятий Комиссия информировала Администрацию города Костромы и Думу городаКостромы, руководителей подразделений Администрации города Костромы,учреждений, организаций. Все представленные в адрес Комиссии планы поустранению нарушений находились на контроле. В органы прокуратуры и иныеправоохранительные органы было направлено 17 материалов проверок Комиссии.Кроме того, по отдельным вопросам информация направлялась в антимонопольнуюслужбу. В 2015 году по материалам проверок комиссии было возбуждено 1административное дело, привлечено к дисциплинарной ответственности 10 человек.
Основные показатели, характеризующиеработу Комиссии, краткий обзор осуществленных контрольных иэкспертно-аналитических мероприятий за 2015 год представлены в таблице 1 .
Таблица № 1
| № п/п | Показатели |
|
| 1. Правовой статус Контрольно-счетного органа, численность и профессиональная подготовка сотрудников | ||
| 1.1 | Юридическое лицо в структуре органов местного самоуправления (+/-) | + |
| 1.2 | КСО в составе представительного органа муниципального образования (+/-) | - |
| 1.3 | Фактическая численность сотрудников КСО по состоянию на конец отчетного года, чел. | 14 |
| 1.4 | Численность сотрудников, имеющих высшее профессиональное образование, чел. | 13 |
| 1.5 | Численность сотрудников, имеющих среднеспециальное образование, чел. | 1 |
| 1.6 | Численность сотрудников, прошедших обучение по программе повышения квалификации за последние три года, чел. | 9 |
| 1.6.1 | в том числе в отчетном году, чел. | 3 |
| 2. Контрольная деятельность | ||
| 2.1 | Количество проведенных контрольных мероприятий | 13 |
| 2.1.1 | в том числе по внешней проверке отчета об исполнении бюджета и бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств | 1 |
| 2.1.2 | в том числе по аудиту в сфере закупок | 1 |
| 2.2 | Количество объектов, охваченных при проведении контрольных мероприятий, в том числе: | 19 |
| 2.2.1 | органов местного самоуправления | 7 |
| 2.2.2 | муниципальных учреждений | 11 |
| 2.2.3 | муниципальных предприятий | 1 |
| 2.2.4 | прочих организаций | - |
| 2.3 | Объем проверенных средств, всего, тыс. руб., в том числе: | 1211358,4 |
| 2.3.1 | объем проверенных бюджетных средств, тыс. руб. | 963518,1 |
| 2.3.2 | объем проверенных бюджетных средств по аудиту в сфере закупок, тыс. руб. | 4167,3 |
| 2.4 | Количество актов, составленных по результатам контрольных мероприятий (ед.) | 17 |
|
| Справочно: | |
|
| Объем расходных обязательств, утвержденных в бюджете муниципального образования на 2015 год, тыс. руб. | 4701979,1 |
| 2.5 | Выявлено нарушений и недостатков, всего, тыс. руб., в том числе: | 149359,5 |
| 2.5.1 | нецелевое использование бюджетных средств | 111,8 |
| 2.5.2 | неэффективное использование бюджетных средств | 165,9 |
| 2.6 | Выявлено нарушений установленного порядка управления и распоряжения имуществом, тыс. руб. | 3,7 |
| 3. Экспертно-аналитическая деятельность | ||
| 3.1 | Количество проведенных экспертно-аналитических мероприятий, всего, в том числе: | 428 |
| 3.1.1 | подготовлено заключений по проектам нормативных правовых актов органов местного самоуправления, из них: | 425 |
| 3.1.2 | проведено мероприятий по аудиту в сфере закупок | 1 |
| 3.1.2 | количество подготовленных КСО предложений | 27 |
| 3.1.3 | количество предложений КСО, учтенных при принятии решений | 24 |
| 4. Реализация результатов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий | ||
| 4.1 | Направлено представлений | 11 |
| 4.1.1 | снято с контроля представлений | 11 |
| 4.2. | Направлено предписаний | - |
| 4.2.1 | снято с контроля предписаний | - |
| 4.3 | Устранено финансовых нарушений, тыс. руб., в том числе: | 1412,9 |
| 4.4 | Устранено нарушений установленного порядка управления и распоряжения имуществом, тыс. руб. |
|
| 4.5 | Справочно: |
|
| 4.5.1 | Привлечено к дисциплинарной ответственности, чел. | 10 |
| 4.5.2 | Направлено материалов в правоохранительные органы | 17 |
| 4.5.3 | Возбуждено уголовных (административных) дел по материалам проверок | -(1) |
| 5. Гласность | ||
| 5.1 | Количество публикаций в СМИ, отражающих деятельность КСО | 13 |
| 5.2 | Наличие собственного информационного сайта или страницы на сайте представительного органа, регионального КСО, регионального объединения МКСО (указать полное наименование и адрес) | http://duma-kostroma.ru |
| 6. Финансовое обеспечение деятельности контрольно-счетного органа | ||
| 6.1 | Затраты на содержание контрольно-счетного органа в 2015 году, тыс. руб. (факт) | 8592,3 |
| 6.2 | Запланировано средств на содержание контрольно-счетного органа в бюджете на 2016 год, тыс. руб. | 9206,4 |
|
| Справочно: | |
|
| Указать, состоит ли контрольно-счетный орган в союзе муниципальных контрольно-счетных органов РФ (СМКСО) (да/нет) | да |
Комиссией города Костромы проведенапроверка финансово-хозяйственной деятельности Муниципального казенного учреждениягорода Костромы "Костромастройзаказчик". По результатам проверкиустановлено следующее:
1. В нарушение подпункта 4 пункта 1 статьи 17 и подпункта 6 пункта 10 статьи 35 Федеральногозакона № 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления вРоссийской Федерации" платные услуги оказывались без утвержденных тарифов,допускались ошибки в расчетах стоимости платных услуг. В нарушение статьи 10 Закона РФ от 7 февраля 1992 года №2300-1 "О защите прав потребителей" не в полном объемепредоставлялась информация об условиях оказания платных услуг.
2. В нарушение Федерального закона от 21 августа 1997 года № 122-ФЗ"О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок сним" учреждением не проведена регистрация права на объекты недвижимости,полученные в оперативное управление.
3. Выявлено неисправное оборудование(оргтехника) в количестве 7 единиц, общей стоимостью 85 391,20 рублей.Установлены излишки основных средств в количестве 8 единиц, общей стоимостью 45263,00 рублей.
4. Установлены следующие нарушенияФедерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ "Обухгалтерском учете": допущено необоснованное списание материалов;несвоевременно были отражены первичные документы; отсутствовали в журнале порасчетам с поставщиками и подрядчиками первичные документы; из-занедооформленных первичных документов не был подтвержден производственныйхарактер расходов.
5. Допущен случай нецелевогоиспользования бюджетных средств на общую сумму 16 864,59 рублей.
6. Выявлены случаи неэффективного расходованиябюджетных средств ( статья 34 Бюджетного кодекса РоссийскойФедерации).
7. При проверке формирования ииспользования фонда оплаты труда были выявлены следующие нарушения: положениеоб оплате труда не содержит обязательного условия - порядка определениястимулирующих выплат; порядок премирования не согласован с представительныморганом коллектива; не разработаны условия, качественные и количественныепоказатели и критерии определения размеров премирования.
По итогам проверки материалы былинаправлены в прокуратуру города Костромы. Согласно полученной из прокуратурыгорода Костромы информации, в адрес директора учреждения внесено представление.
Комиссией была проведена проверкафинансово-хозяйственной деятельности муниципального бюджетного учреждениядополнительного образования детей города Костромы "Детско-юношескаяспортивная школа № 2" (далее - ДЮСШ № 2). В ходе проверки установлено:
1. На протяжении финансового года планыфинансово-хозяйственной деятельности менялись неоднократно как в сторонуувеличения доходов и расходов, так и в сторону их уменьшения. Планфинансово-хозяйственной деятельности учреждения последний раз изменялся 31числа последнего месяца текущего финансового года. К концу финансового годаплан был откорректирован под фактическое исполнение, в связи с чем утрачена егосмысловая нагрузка и не отражается реальное состояние деятельности учреждения.В данных условиях план финансово-хозяйственной деятельности гарантировано будетвыполнен, но планирование, как таковое, данным документом не осуществляется,эффективное управление доходами и расходами учреждение выполнять не может.
2. В 2013 году не выполнены показателимуниципального задания по количеству обучающихся и доле обучающихся,выполнивших разряд.
В 2014 году не выполнены показателимуниципального задания по количеству обучающихся; по доле обучающихся,выполнивших разряд, и по доле аттестованных педагогических работников.
3. В ходе проверки не были предъявленыдокументы за 2013-2014 годы, подтверждающие 100% выполнение плана по показателю"Доля потребителей, удовлетворенных качеством оказания муниципальнойуслуги". Учреждение не смогло подтвердить отчетные данные по этомупоказателю. Необходимо отметить, что при установке данного показателя вмуниципальном задании главный администратор не определил методику проведенияанкетирования, сроки и способы ее проведения, а также необходимый охват опроса.Контроль по данному показателю главным администратором в 2015 году неосуществлялся.
4. Установлены расхождения в количествеучащихся, указанных в учебных планах и фактически посещающих занятия, по даннымжурналов учета групповых занятий. Фактически в группах посещающихучебно-тренировочные занятия учащихся больше, чем предусмотрено учебным планом.
5. Рядом тренеров-преподавателей вжурналах групповых занятий не ведется учет посещаемости тренировочных занятий,не заполняется графа о количестве присутствующих на занятии (присутствуют все).По данным журналов учета посещаемости занятий в 2013-2014 учебном годуустановлены случаи проведения занятий в одно время в разных группах.
6. В нарушение Методических рекомендаций по организацииспортивной подготовки в Российской Федерации, утвержденных Письмом Министерстваспорта Российской Федерации от 12 мая 2014 года № ВМ-04-10/2554, в 2014-2015учебных годах проводились тренировки учащихся по баскетболу одновременно в 2-хгруппах с общей численностью 24 человека.
7. Посещаемость занятий учащимисяспортивных секций составила от 52,4% до 82,4% списочной численности пожурналам. В 2014 году использование зала настольного тенниса составило от 35,4%до 72,9%, использование зала тяжелой атлетики - от 8,3% до 25%.
8. В нарушение санитарно-эпидемиологических правил и нормативов "Санитарно-эпидемиологические требования к устройству, содержанию и организациирежима работы образовательных организаций дополнительного образования детей,СанПиН 2.4.4.3172-14", утвержденных Постановлением главногогосударственного санитарного врача РФ от 4 июля 2014 года № 41, и пункта 8.19.1Устава ДЮСШ № 2 занятия в группе волейбола начальной подготовки первого года в2014 году осуществлялись 2 раза в неделю по 2 часа 15 минут, что на 45 минутбольше нормы.
9. Установлены случаи присутствия назанятиях учащихся, посещение которых не отражается в журнале учета групповыхзанятий и не зачисленных в ДЮСШ № 2.
10. С ответственными лицами за сборденежных средств не были заключены договоры на оказание услуг в группахоздоровительной гимнастики, занятий теннисом, они не занесены в журналы учетагрупповых занятий, с них не взималась плата за посещение.
11. По результатам проверки недополучендоход от оказания платных услуг на сумму 149 873,10 рублей, в том численедополучены средства с лиц, являющихся старостами групп и не оплачивающимистоимость посещения занятий, на сумму 19 360,00 рублей.
12. В нарушение пункта 295 Инструкции от 1 декабря 2010 года №157н признание доходов в бухгалтерском учете ДЮСШ № 2 осуществлялось не пометоду начисления.
13. В бухгалтерском учете несвоевременноотражался доход от оказания платных услуг, что привело к значительномуискажению задолженности по счету 205.31 "Расчеты по доходам от оказанияплатных работ, услуг" и финансовому результату.
14. Не соответствовало фактическое времяпроведения занятий времени, установленному расписанием тренировочных занятий.
15. Сплошным методом проведена проверкаграфиков посещения зала тяжелой атлетики за 2013-2014 учебные годы.Установлено, что кроме занятий, проводимых по расписанию, помещение для занятийпредоставлялось и в иные дни, о чем делалась отметка в журнале посещениязанятий. Таким образом, общее превышение количества дополнительно предоставляемыхдней для посещения зала над установленным составило 116 дней. Установленыслучаи посещения зала тяжелой атлетики лицами без наличия оплаты.
16. В ходе проверки проверен расчет базыдля начисления стимулирующих выплат преподавательскому составу за октябрь 2014года, по результатам которого по ряду сотрудников установлены отклонения как всторону завышения, так и в сторону занижения. Выявлены нарушения и в случаяхначисления стимулирующих выплат при работе с юридическими лицами. Фактическипри отсутствии акта оказанных услуг базой для начисления являлся выставляемыйорганизации счет на оплату.
17. Согласно приказам руководителя,протоколам собрания рабочей группы ДЮСШ № 2 работникам начислялась премия завыполнение особо важных и сложных заданий. На момент проверки в учрежденииотсутствовало подтверждение того, что премия выплачивалась за конкретныйпроизводственный или учебный результат. Таким образом, за 2013-2014 гг.необоснованно начислена и выплачена премия за выполнение особо важных и сложныхзаданий в сумме 295 163,40 рублей.
18. В бухгалтерском учете необоснованносписана дебиторская задолженность по организациям в сумме 70 840,00 рублей.
Комиссией была проведена проверкафинансово-хозяйственной деятельности Муниципального автономного образовательногоучреждения города Костромы "Лицей № 20" (далее - Лицей № 20 илиУчреждение). В ходе проверочных мероприятий установлено:
1. Органом управления Лицея № 20 какавтономного учреждения является наблюдательный совет. Допущено нарушениетребований Федерального закона от 3 ноября 2006 года № 174-ФЗ "Обавтономных учреждениях" в части формирования состава наблюдательногосовета, назначения его председателя, выполнения функций наблюдательным советом.
2. Комплектование учащихсяосуществлялось по принципу территориальной принадлежности, но с нарушениямидействующего порядка приема граждан на обучение. В нарушение СанПиНа 2.4.2.2821-10 допущено превышение максимальнойчисленной наполняемости классов по состоянию на 01.09.2013 - в 18 из 29классов, по состоянию на 1 сентября 2014 года - в 18 из 30 классов.
3. Образовательную деятельность Лицей №20 осуществлял на основании муниципального задания, сформированного Комитетомобразования Администрации города Костромы. Финансовое обеспечение выполнениямуниципального задания осуществлялось за счет субсидий из городского бюджета.Нормативная стоимость единицы образовательной услуги Учреждения для определенияразмера субсидии не определена.
Муниципальные задания были составлены поформальному признаку, показатели его не характеризуют объемы муниципальныхуслуг, на которые должна быть рассчитана субсидия, связанная с выполнениемзадания. В отчете Лицея № 20 об исполнении муниципального задания за 2013 годпоказатели объема муниципальных образовательных услуг, определяемые поколичеству поступивших детей в 1, 5 и 10 классы, не соответствовали фактическимданным.
За счет субсидии на выполнениемуниципального задания Учреждению возмещались затраты на предоставление мерысоциальной поддержки по предоставлению питания и затраты на приобретениеосновных средств, которые согласно действующему Порядку в состав нормативныхзатрат на оказание муниципальными учреждениями муниципальных услуг инормативных затрат на содержание имущества муниципальных учреждений не должнывходить. Муниципальные социальные услуги по предоставлению питания не быливключены в муниципальное задание.
Текущее финансирование мер социальнойподдержки по предоставлению питания производилось не в полном объеме, чтопривело к образованию просроченной кредиторской задолженности и к ежегодномупогашению ее за счет средств субсидии на иные цели.
4. В проверяемом периоде Учреждениюпредоставлялись также субсидии на иные цели. Субсидии использованы в полномобъеме. В нарушение действующего порядка предоставления целевых субсидий былодопущено:
- финансирование целевой субсидии нацели, не определенные соглашениями между главным распорядителем и Учреждением,на общую сумму 204,9 тысяч рублей, что не позволило определить целевоеиспользование средств и снизило ответственность Учреждения;
- финансирование публичных обязательствв размере 413,2 тысяч рублей, не относящихся к расходам, осуществляемым за счетцелевых субсидий.
5. Для достижения целей, предусмотренныхУставом, Учреждение осуществляло предпринимательскую деятельность (услугистоловой, дополнительные платные образовательные услуги, пришкольный лагерь).Проведенный анализ себестоимости услуг показал, что по данным бухгалтерскогоучета Учреждение не несет коммунальные расходы, возмещаемые за счет доходов отплатных видов деятельности, фактически же их осуществляло. Значительная доляпотребления воды и электричества приходилась на услуги общепита. Таким образом,возмещение Учреждением коммунальных расходов в полном размере за счет средствсубсидии на муниципальное задание, было отмечено неправомерным.
6. В нарушение Федерального закона от 29 декабря 2012 года № 273-ФЗ"Об образовании в Российской Федерации" в проверяемый периодУчреждение осуществляло одни и те же услуги за счет средств физических лиц наразных условиях; например, стоимость услуг определялась по утвержденному тарифукак с учетом посещаемости, так и независимо от нее.
7. Выборочной проверкой организациипитания в Учреждении были установлены отдельные нарушения требований СанПиНа 2.4.5.2409-08 "Санитарно-гигиеническиетребования к организации питания обучающихся в общеобразовательных учреждениях,учреждениях начального и среднего профессионального образования".
8. При проверке начисления заработнойплаты были установлены следующие нарушения трудового законодательства,Коллективного договора, Положения об оплате труда Учреждения на общую сумму152,4 тысяч рублей: допущена необоснованная доплата за высшую категорию учителюв отсутствие документального подтверждения проведения аттестации и присвоениявысшей квалификационной категории; поварам за работу с вредными и (или)опасными и иными особыми условиями труда не производилась компенсация в размере4% от должностного оклада и оплата дополнительного отпуска в полном размере,установленном по результатам аттестации рабочего места; установлены случаинеправомерных выплат компенсаций за расширение зон обслуживания и задополнительную работу, не входящую в круг основных обязанностей работников, атакже превышение ограничения компенсационных выплат, установленного Положениемоб оплате труда Учреждения; установлены случаи неправомерных выплатстимулирующего характера и превышение их максимальных значений, установленныхПоложением об оплате труда Учреждения.
9. При определении законности иэффективности использования муниципального имущества установлены следующиенарушения: Лицей № 20 не использовал помещения теплицы (общей площадью 185,3кв. м) и склада (общей площадью 90,3 кв. м), которые находятся внеудовлетворительном состоянии. Более того, здание теплицы разрушено на 90% и,согласно заключению специалистов от 16 мая 2011 года, угрожает жизни и здоровьюлюдей. Демонтаж объекта до сих пор не произведен; в нарушение законодательствабез наличия договора и согласования с собственником Лицеем № 20 безвозмезднопредоставлены помещения основного здания школы ТОСу для приема граждан пожилищным вопросам; выявлены 19 единиц основных средств общей стоимостью 403224,63 рублей, которые не используются по различным причинам. Списание основныхсредств, морально и физически устаревших, своевременно не было произведено.
10. Для осуществления закупок товаров,работ, услуг Учреждением незаконно применялся Федеральный закон от 18 июля 2011 года № 223-ФЗ "О закупкахтоваров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" в период с мая2012 года по 31 декабря 2013 года, до момента наступления права примененияданного закона.
В 2014 году в нарушение федеральногозаконодательства информацию о закупке продуктов питания стоимостью более 100тысяч рублей на общую сумму 3 122,3 тысяч рублей Учреждение не размещало вединой информационной системе, сведения о закупке товаров (работ, услуг)включало в план закупок не в полной мере.
11. Лицей № 20 не выполнял требования Федерального закона от 3 ноября 2006 года № 174-ФЗ "Обавтономных учреждениях" в части опубликования отчетов о своей деятельностии об использовании закрепленного за ним имущества. Отчет о результатахдеятельности Лицея № 20 за 2013 год содержит неполную и недостовернуюинформацию.
По итогам проверки материалы былинаправлены в прокуратуру города Костромы. Согласно полученной из прокуратурыгорода Костромы информации, в адрес директора Учреждения внесено представление.Должностные лица Учреждения были привлечены к дисциплинарной ответственности(выговор).
Комиссией в соответствии с планом работыКомиссии на 2015 год в Муниципальном бюджетном учреждении города Костромы"Камерный драматический театр под руководством Б.И.Голодницкого"(далее - Театр) проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности. В ходепроверки установлено:
1. Нежилые помещения площадью 365,2 кв.м на момент проверки находились в стадии ремонта и не использовались.
2. На момент проверки не были заключеныдоговоры между Театром и проживающими в общежитиях, в которых должны бытьопределены права и обязанности сторон, количество проживающих, условия оплатыкоммунальных платежей, вопросы проведения ремонта и др.
3. На момент проверки на крыше зданияразмещалось оборудование в количестве 6 единиц: 3 секторные антенны, 1 антеннарадио-релейной связи, 2 наружных блока-кондиционера. Размещение данного оборудованияна крыше здания договором не было предусмотрено.
4. На протяжении финансового года планфинансово-хозяйственной деятельности менялся неоднократно в сторону увеличениядоходов. План финансово-хозяйственной деятельности последний раз изменялся 31числа последнего месяца отчетного финансового года. К концу финансового годаплан был откорректирован под фактическое исполнение, в связи с чем утрачена егосмысловая нагрузка и не отражается реальное состояние деятельности учреждения.В данных условиях план финансово-хозяйственной деятельности гарантировано будетвыполнен, но планирование, как таковое, данным документом не осуществляется,эффективное управление доходами и расходами учреждение выполнять не может.
5. В ходе проверки не предъявленыдокументы за 2013-2014 годы, подтверждающие выполнение плана по показателю"Доля потребителей, удовлетворенных качеством оказания муниципальнойуслуги". Для подтверждения показателя "Доля потребителей,удовлетворенных качеством оказания муниципальной услуги" в задании былустановлен способ - анкетирование. Учреждение не смогло подтвердить отчетныеданные по этому показателю. Фактически Театром сведения о выполнении данногопоказателя были взяты из книги отзывов и предложений - количество положительныхотзывов. При установке данного показателя в муниципальном задании главныйадминистратор не определил методику проведения анкетирования, сроки и способыее проведения, а также необходимый охват опроса. Контроль по данному показателюглавным администратором не осуществлялся.
6. Положением о предоставлении платныхуслуг не были определены: порядок возврата приобретенного билета в случаеневозможности посещения Театра по вине зрителя; порядок возврата приобретенногобилета в случае отмены спектакля по вине Театра; не определен размер льгот,условия и время предоставления платных услуг, в том числе перечень документов,при предъявлении которых предоставляются льготы.
7. В нарушение пунктов 337 , 338 Инструкции № 157н в Театре не велся учет бланковстрогой отчетности в разрезе распространителей театральных билетов. Выдача ивозврат (нереализованных) бланков строгой отчетности распространителям вбухгалтерском учете не отражалась.
8. При расчете лимита остатка наличных денежныхсредств не был учтен лимит остатка денежных средств по администраторам:установив лимит остатка денежных средств, учреждение не производило ежедневныйпересчет остатка денежных средств в кассе Театра и у распространителей на конецрабочего дня.
9. В нарушение Единого плана счетов бухгалтерского учета № 157нТеатром своевременно не сдавалась в кассу муниципального бюджетного учреждения"Централизованная бухгалтерия" выручка за проданные билеты напланируемые к показу спектакли. Существующая система учета денежных средствпривела к нарушениям Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ "Обухгалтерском учете" в части несоставления первичного учетного документапри совершении факта хозяйственной жизни и возможного использования денежныхсредств организации в личных целях до дня сдачи выручки в банк.
10. Установлены нарушения при расчетедоплаты руководителю Театра по должности "главного художника". Порезультатам проверки Комиссии сопоставления порядка определения размера доплатыза выполнение обязанностей по должности "главного художника",установленного трудовым контрактом (Администрация города Костромы) ираспоряжением ведомственного Комитета, привел к ежемесячному завышению илизанижению заработной платы руководителя.
11. В нарушение Коллективного договораприказами руководителя устанавливались иные размеры стимулирующих выплатработникам.
12. В нарушение норм статьи 104 Трудового кодекса РФ не применялсясуммированный учет рабочего времени по категории рабочих: сторожа, вахтеры.Выборочной проверкой определено, что при применении учетного периода -полугодие объем сверхурочных часов, подлежащих доплате за 2014 год по категории"сторожа, вахтеры", составил 652 часа.
13. Согласно приказам, сотрудники Театрапривлекались на работу в выходные и праздничные дни. В нарушение статьи 153 Трудового кодекса РФ руководитель беззаявления сотрудников единолично определял выбор за сотрудника, в каком виде ив какое время будет производится компенсация.
14. В нарушение статьи 284 Трудового кодекса РФ продолжительностьрабочего времени совместителей, отраженная в Табелях учета рабочего времени,превышала четыре часа в день. За проверяемый период по расчетам муниципальногобюджетного учреждения "Централизованная бухгалтерия" излишне начисленнаязаработная плата по 7 совместителям составила 188 602,56 рублей.
15. Установлены многочисленные нарушенияпри возложении на сотрудника дополнительных обязанностей, не предусмотренныхосновной ставкой. Приказом вменялась в обязанности ставка по вакантной должностис оплатой оклада по этой должности и стимулирующих надбавок. Так, сотрудник могбыть оформлен на 2 или 3 ставки с окладом и надбавками по каждой из них. ПоТабелю сотрудник проходил дважды/трижды по каждой из должностей и полнойрабочей нормой на каждую ставку.
16. Средства, полученные в качествесубсидий на иные цели, использовались на проведение и организацию Дня города,Новогодние и рождественские мероприятия. Получая субсидию на проведениегородских мероприятий, Театр выполнял функцию организатора праздников ивыступал посредником в оплате услуг, тогда как основной деятельностью Театраявляется создание и публичное исполнение произведений музыкально-театральногоискусства.
17. В нарушение требований пункта 1 статьи 10 Федерального закона от 6 декабря 2011года № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" Учреждением допускалосьнесвоевременное отражение первичных учетных документов в регистрахбухгалтерского учета. Несвоевременное проведение операций привело к искажениюбюджетной отчетности в части расчетов с поставщиками и подрядчиками.
18. Договоры подряда, заключенные сразличными фирмами, на изготовление декораций были оформлены с рядом нарушений:в нарушение пункта 1 статьи 703 Гражданского кодекса РФ вдоговоре подряда не был конкретизирован предмет договора. Работы, которыедолжны быть выполнены, необходимо подробно описать, иначе договор может бытьпризнан незаключенным в соответствии со статьей 432 Гражданского кодекса РФ; в нарушениеПриказа Минфина России в большинстве случаев неверно применено КОСГУ - оплатаза изготовление декораций производилась по КОСГУ 226 "Прочие работы,услуги". Расходы по приобретению (изготовлению) основных средств должныотносится на КОСГУ 310 "Увеличение стоимости основных средств" илисчет 340 "Увеличение стоимости материальных запасов" в зависимости отсроков эксплуатации; расчеты с поставщиком были отнесены на счет 109"Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг",тогда как для учета использованных затрат следовало применять счет 106"Капитальные вложения в основные средства" либо 105"Материальные запасы".
Следствием указанных нарушений явилосьнеотражение на счетах бухгалтерского учета изготовленных для спектаклейдекораций на общую сумму 144 400 рублей.
19. В нарушение требований пункта 13 статьи 9.2 Федерального закона от 12 января1996 года № 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" Учреждениемдопускались крупные сделки, связанные с распоряжением денежными средствами, безпредварительного согласия учредителя.
По итогам проверки материалы былинаправлены в прокуратуру города Костромы. Согласно полученной из прокуратурыинформации, в адрес директора Учреждения внесено представление. Руководствомучреждения в ходе устранения нарушений было объявлено замечание ответственнымлицам.
Комиссией была проведена проверкафинансово-хозяйственной деятельности муниципального бюджетного образовательногоучреждения дополнительного образования детей города Костромы "Центрдетского творчества "Ипатьевская слобода" (далее - ЦДТ "Ипатьевскаяслобода"). В ходе проверки установлено следующее:
1. Проверкой порядка формирования ифинансового обеспечения муниципальных заданий на оказание муниципальных услугбыло установлено следующее:
- на текущий момент на муниципальномуровне общий норматив финансирования на одного ребенка в учреждениидополнительного образования не рассчитан и не применен;
- муниципальные задания на 2013 и 2014годы сформированы и выполнены из расчета предоставления дополнительногообразования 3585 обучающимся в возрасте от 3 до 21 лет. Изменения вмуниципальные задания не вносились. Натуральный показатель объема муниципальнойуслуги ЦДТ "Ипатьевская слобода" не выполнялся. Процент выполнениясоставил: в 2013 году - 82%, в 2014 году - в среднем 85%. Учреждением завышеныпоказатели в отчете о выполнении муниципальных заданий за 2013 и 2014 годы,данные отчетов не соответствуют действительности - фактическим показателям;
- согласно муниципальным заданиям на2013 и 2014 годы основной категорией потребителей услуг являлись дети ввозрасте преимущественно от 6 до 18 лет, в отдельных случаях - дошкольники ввозрасте от 3 до 6 лет, юноши и девушки в возрасте до 21 года. Фактически, какпоказала проверка, в рамках муниципального задания за счет средств бюджетагорода Костромы неправомерно оказывались услуги: 1) дошкольникам до 3-х лет(группы кратковременного пребывания детей); 2) категории лиц старше 21 года(группы ОФП).
На момент проверки отсутствовалидополнительные общеразвивающие программы для детей 2-3 лет для реализации вгруппах раннего развития и для взрослого населения в группах здоровья.
Педагогам, занятым дополнительнымобразованием с детьми до 3-х лет и лицами старше 21 года, производилосьначисление заработной платы за счет средств бюджета, тип средств 04 -муниципальное задание. Необоснованное использование средств субсидий составилообщую сумму 86 555,19 рублей.
Источником начисления заработной платыпедагогов, занятых в образовательном процессе с детьми до 3-х лет и лицамистарше 21 года, должны быть внебюджетные средства при условии получениясоответствующего дохода от платной услуги.
Согласно муниципальному заданию на 2015год основной категорией потребителей услуг являются дети в возрасте от 5 до 18лет, взрослые до 21 года. На начало 2015 года количество детей в возрасте до5-ти лет в детских объединениях составило 119 человек. Таким образом, начиная сянваря 2015 года дети в возрасте до 5-ти лет должны заниматься в ЦДТ"Ипатьевская слобода" только на платной основе. Затраты на выполнениеучебного процесса с детьми до 5-ти лет (прямые и косвенные) должны покрыватьсяза счет внебюджетных средств. На момент проверки финансовое обеспечениеобучающихся до 5-ти лет необоснованно являлось расходным обязательством бюджетагорода Костромы.
Таким образом, изложенные фактысвидетельствуют о том, что муниципальные задания являются в системе образованиягорода Костромы формальным документом, наличие которого требует Бюджетный кодекс РФ, а взаимосвязь показателей данногодокумента с финансовой стороной вопроса (привязка к размеру субсидии) полностьюотсутствует.
2. Платные услуги ЦДТ "Ипатьевскаяслобода" в 2013-2014 годах не оказывались, хотя тарифы на платные услугибыли утверждены постановлением Администрации города Костромы. Поступленияденежных средств на общую сумму 3 336 425,11 рублей являются добровольнымипожертвованиями от родителей (законных представителей) детей, занимающихся вЦДТ "Ипатьевская слобода", физических лиц старше 21 года июридических лиц. Как показала проверка, при оказании благотворительнойдеятельности нарушается принцип добровольности внесения пожертвований,установленный ст. 1 Федерального закона от 11 августа 1995 года №135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительныхорганизациях". Родителями детей добровольные пожертвования перечисляютсясистематически на лицевой счет Учреждения. Добровольные пожертвования вносятсяежемесячно в фиксированной сумме и носят системный характер.
3. Проверкой детского объединения"Малышкина академия" на базе ЦДТ "Ипатьевская слобода"установлены случаи оказания муниципальной услуги на платной основе, чтоподтверждено ответами на запросы, направленные Комиссией в адрес родителейдетей, занимавшихся в "Малышкиной академии". Плата производиласьежемесячно в фиксированной сумме (от 1100 руб. до 1500 руб. в месяц взависимости от фактического посещения занятий ребенком), вносилась родителямилично по ведомости педагогам. Однако суммы, указанные в ответах на запрос, вполном объеме на лицевой счет ЦДТ "Ипатьевская слобода" не поступали,а вносились педагогами дополнительного образования частично.
4. Проверкой законности и эффективностииспользования муниципального имущества, переданного в оперативное управление,установлено, что в нарушение норм гражданского законодательства, пункта 10 статьи 9.2 Федерального закона № 7-ФЗ"О некоммерческих организациях", пункта 4 статьи 6 Положения о порядке управления ираспоряжения имуществом от 12 апреля 2012 года № 26 и статьи 7 Положения о предоставлении в аренду ибезвозмездное пользование имущества, находящегося в муниципальной собственностигорода Костромы, от 20 января 2011 года № 3 ЦДТ "Ипатьевская слобода"предоставлялись помещения спортивному клубу и ТОСу без документов,регламентирующих право размещения данных организаций в учреждении, и безсогласования с собственником имущества.
По итогам проверки материалы былинаправлены в прокуратуру города Костромы. Согласно полученной из прокуратурыинформации, в адрес директора Учреждения внесено представление. Объявлены 6выговоров сотрудникам Учреждения. Приняты меры по устранению выявленныхнарушений на сумму 169975,3 рублей.
Комиссией была проведена проверкаиспользования средств, выделенных на строительство дошкольной образовательнойорганизации на улице Суслова, 16а. В ходе проверки установлено следующее:
1. Проверкой соблюдения законодательствао закупках товаров, работ и услуг для муниципальных нужд заказчиком допущеныследующие нарушения Федерального закона от 21 июля 2005 года № 94-ФЗ:
- в части пункта 4.1 статьи 10 - муниципальный заказ былразмещен посредством проведения открытого конкурса, а не аукциона в электроннойформе;
- в части пункта 3 статьи 22 , части пункта 3.1 статьи 34 , части пункта 1 статьи 41.6 - поставку оборудования длядетского сада следовало включить в отдельный лот;
- в части пункта 4.1 и части пункта 5 статьи 9 - допущено увеличение цены контракта насумму 10 032 430,80 рублей. Согласно пункту 2.2 муниципального контракта от 25февраля 2013 года № 6-КВ цена не подлежит изменению в течение всего срокадействия контракта. Цена контракта может быть снижена по соглашению сторон безизменения предусмотренных контрактом объема работ и иных условий исполненияконтракта;
- в части статьи 9 - допущено невыполнение техническихусловий муниципального контракта от 25 февраля 2013 года № 6-КВ (пересортицаоборудования; несоответствие выполнения объемов работ по некоторым позициям;дополнительные работы, не предусмотренные контрактом).
2. Проверкой правильности применениянорм, расценок и коэффициентов, включенных в сметы и акты выполненных работ,были выявлены замечания, которые повлекли завышение стоимости выполненных работна сумму 300 205,00 рублей (неверно применены расценки на применяемый в ходестроительства материал в акте от 24 июля 2014 года № 1; неправомерно примененыиндексы удорожания в акте от 24 июля 2014 года № 2).
3. Выборочной проверкой соответствияобъемов работ, указанных в актах приемки от 24 июля 2014 года № 1 и № 2,установлено завышение объемов на общую сумму 1 008 582,07 рублей.
По итогам проверки материалы былинаправлены в прокуратуру города Костромы. Кроме того, о нарушениях, касающихсязакона о закупках, информация направлена в антимонопольное управление.
Комиссией в соответствии с планом работына 2015 год проведена проверка эффективности и целевого использования бюджетныхсредств, выделяемых по КБК 0503 "Благоустройство", в части расходовна уличное освещение. По результатам контрольного мероприятия установленоследующее:
Проверкой, проведенной в Управлениистроительства и капитального ремонта Администрации города Костромы,установлено:
В нарушение Плана счетов бухгалтерскогоучета бюджетных учреждений и инструкции по его применению учет капитальныхвложений в строительство объектов уличного освещения велся на счете 106.11"Вложения в основные средства - недвижимое имущество учреждения".Объекты уличного освещения являются объектами движимого имущества и подлежатучету на соответствующих счетах учета вложений в движимое имущество.
Проверкой, проведенной в муниципальномказенном учреждении города Костромы "Служба муниципального заказа пожилищно-коммунальному хозяйству" (далее - МКУ "СМЗ по ЖКХ"),установлено:
1. Система уличного освещения городаКостромы достаточно изношена и не удовлетворяет современным требованиямэксплуатации освещения городских улиц.
2. МКУ "СМЗ по ЖКХ" посостоянию на 31 декабря 2014 года объем принятых бюджетных обязательствпревысил объем доведенных лимитов бюджетных обязательств по КОСГУ 223, 225, 310на общую сумму 17 251,30 тысяч рублей.
3. При размещении муниципальногоконтракта в описании объекта закупки допущены нарушения в сведениях опротяженности трассы, количестве опор и арматуры, а также ошибочном исключенииобъектов сетей уличного освещения для обслуживания.
4. В нарушение муниципальных контрактовна оказание услуг по текущему содержанию и ремонту сетей и установок уличногоосвещения исполнитель не передавал заказчику демонтированное оборудование, неосуществлялось согласование его дальнейшего использования (6 опор);исполнителем не получались разрешения в уполномоченном органе на обрезкудревесно-кустарниковой растительности (обрезка 251 кроны деревьев на сумму 38097,89 рублей).
5. В нарушение постановленийАдминистрации г. Костромы не осуществлена приемка-передача ряда объектовуличного освещения.
6. Имелись расхождения по количествутрансформаторных подстанций, указанных в ведомостях потребленной электроэнергиии принятых в бухгалтерском учете. Осуществляется оплата электрической энергиипо освещению ряда улиц, запитанных от трансформаторных подстанций, нечислящихся в учете.
7. Сети уличного освещения с балансовой(остаточной) стоимостью 76 127 300,00 рублей, имеющие в своем составе 282самостоятельно функционирующих объекта, поставлены на учет единым инвентарнымобъектом без начисления амортизации за время нахождения объектов в казне. Всвязи с чем срок эксплуатации по данным бухгалтерского учета не соответствуетреальному физическому износу.
8. Расходы по установке новых опор,светильников, прокладке трассы отражены в бухгалтерском учете как увеличениестоимости инвентарного объекта "Сети уличного освещения" безотражения изменений количественных характеристик.
9. В нарушение Указаний по эксплуатацииустановок наружного освещения городов, поселков и сельских населенных пунктов:опоры не имели нумерацию, нанесенную трафаретом на стороне, обращенной кпроезжей части; не проводилась ежегодная инвентаризация оборудования наружногоосвещения; не проводилось уточнение классификации улиц и дорог в соответствиисо СНиП II-4-79, упорядочение и подготовка перспективного плана развитиянаружного освещения; не составлялись годовые планы организационно-техническихмероприятий.
10. Допущено неэффективное использованиесредств на проведение оценки объектов уличного освещения на сумму 89 500рублей.
11. МКУ "СМЗ по ЖКХ"производило оплату стоимости электрической энергии, потребляемой светофорами,не являющимися объектами уличного освещения и находящимися в оперативномуправлении МКУ "Дорожное хозяйство".
12. В нарушение Указаний о порядкеприменения бюджетной классификации РФ за счет лимитов бюджетных обязательств,доведенных до Учреждения по КБК 0503 6000100 240 на цели уличного освещения,была оплачена электрическая энергия, потребленная иным не относящимся куличному освещению оборудованием - камерами видеонаблюдения (8 шт.), в связи счем расходы признаны нецелевыми.
13. В нарушение статьи 86 Бюджетного кодекса РФ МКУ "СМЗ поЖКХ" в 2014 году и 2015 году приняты расходные обязательства по фасадномуосвещению зданий при отсутствии в муниципальном правовом акте ссылок на понятие"фасадное освещение зданий" как части уличного освещения, а также приотсутствии соглашений муниципального образования с другими публично-правовымиобразованиями и юридическими лицами по вопросам фасадной подсветки объектовнемуниципальной собственности по 3-м объектам на сумму 1 013 490,13 рублей.
14. При проведении осмотра сетейуличного освещения и трансформаторных подстанций установлено, что текущеевремя, определяемое реле времени, не соответствовало точному времени по рядутрансформаторных подстанций; не соблюдался график горения уличного освещения поряду трансформаторных подстанций; отсутствовало уличное освещение по ряду улиц;без разрешения уполномоченного органа Администрации г. Костромы нажелезобетонных опорах, закрепленных за МКУ "СМЗ по ЖКХ", размещенырекламные плакаты участников выборов, объявления об оказании услуг, расписаниядвижения транспорта к торговым центрам, вывеска юридических компаний и др.; поряду улиц большинство опор и, соответственно, светильники закрыты были кронойдеревьев, в связи с чем значительно снижается уровень освещенности проезжей частии тротуаров.
15. В проверяемом периоде выявлено 10единиц бесхозных сетей уличного освещения, обслуживанием которых занимается МКУ"СМЗ по ЖКХ", 5 единиц сетей, расположенных на территории городаКостромы, расходы на содержание которых не осуществлялись за счет средств МКУ"СМЗ по ЖКХ".
По итогам проверки материалы былинаправлены в прокуратуру города Костромы.
Комиссией проведена проверка полнотыпоступления в бюджет доходов от аренды земельных участков. По результатампроверки установлено следующее:
Учитывая степень ликвидности земельныхучастков, удельный вес земельных участков, сданных в аренду, по состоянию на 1июля 2015 года составил ориентировочно 41,6%. В проверенном периоде наблюдалсядостаточно низкий процент поступлений в бюджет города Костромы по доходам,получаемым в виде арендной платы за земли, находящиеся в собственностигородских округов, доля поступлений от которых составила всего: 2014 год -36,6% от начисленных сумм; 1-е полугодие 2015 года - 15,0% от начисленных сумм.
Таким образом, в проверенном периодебюджет города Костромы не дополучил доходов на общую сумму 40 662 829,35рублей.
Следует отметить, что достаточно низкийпроцент поступлений в бюджет города Костромы доходов в виде арендной платы заземельные участки привел к возникновению значительной задолженности по расчетамс арендаторами. Дебиторская задолженность на каждую отчетную дату значительнаяи имела тенденцию к росту. Рост задолженности за 2014 год составил 61,9%, а запервое полугодие 2015 года - 39,5%.
В связи с передачей полномочий пораспоряжению земельными участками, государственная собственность на которые неразграничена и которые расположены в границах городского округа город Кострома,Департаментом имущественных и земельных отношений Костромской области Управлениюимущественных и земельных отношений Администрации города Костромы (далее -Управление) на основании извещения от 20 апреля 2015 года № 1 были переданысальдовые остатки (имеющейся на момент передачи) задолженности по аренднойплате на общую сумму 187 229 042,80 рублей. Как показала проверка, наблюдаласьнизкая платежеспособность арендаторов исполнения договорных обязательств поуплате арендных платежей. По состоянию на 16 октября 2015 года задолженностьувеличилась на 11,6% и составила уже общую сумму 212 673 416,96 рублей.
Выявлено финансовых нарушений в виденедополучения дохода бюджета города Костромы на сумму 47 892 413,68 рублей, втом числе:
| Показатель | Муниципальная земля | Земельные участки, собственность на которые не разграничена | ||
| Кол-во случаев | Сумма, руб. | Кол-во случаев | Сумма, руб. | |
| Неверное применение значения корректирующего коэффициента, учитывающего вид разрешенного использования земельного участка | 4 | 337 096,55 недополучение | 2 | 196 747,46 переплата |
| При расчете размера арендной платы не учтено фактическое использование земельного участка | 6 | 1 659 451,98 недополучение | 3 | 1 684 800,23 недополучение |
| Допущены случаи счетных ошибок | 2 | 16 212,33 недополучение | 2 | 22 085,80 переплата |
| Использование земельных участков без оформления прав и случаи самовольного занятия земельных участков | 13 | 39 170 473,43 недополучение | 4 | 2 022 712,19 недополучение |
| Использование земельных участков без оформления прав при безвозмездной передаче юридическим лицам муниципального имущества | 5 | 2 932 915,77 недополучение | - | - |
| При расчете арендной платы не учтены нормы Положения об арендной плате за земельные участки, утвержденного постановлением Администрации Костромской области от 22.10.2007 № 241-а | - | - | 3 | 287 584,46 недополучение |
| Итого: | - | 44 116 150,06 | - | 3 776 263,62 |
В ходе фактического освидетельствованияна предмет использования земельных участков, собственность на которые неразграничена и которые находятся на территории города Костромы, установлено:
- 22 случая использования земельныхучастков не по целевому назначению;
- 8 земельных участков площадью 18279,43 кв. м, взятых в аренду, не используются в соответствии с их видомразрешенного использования и функциональным назначением. По некоторым договорамаренды имеется значительные суммы задолженности перед бюджетом.
По материалам проверкиКонтрольно-счетная комиссия города Костромы рекомендовала:
1. С целью исключения потерь бюджетагорода Костромы Управлению при определении размера арендной платы строгособлюдать нормы действующего законодательства. Усилить контроль заправильностью начисления арендной платы.
2. Провести работу по уточнению начисленияарендной платы по выявленным нарушениям, указанным в акте (правильностьприменения коэффициентов, фактическое использование земельного участка, счетныеошибки и др.).
3. Провести инвентаризацию всех суммзадолженности по арендной плате с целью признания дебиторской задолженностинереальной к взысканию и с истекшим сроком исковой давности. Принять меры котражению на забалансовом счете дебиторской задолженности, списанной с балансапо результатам инвентаризации как нереальной к взысканию.
4. Для предотвращения потерь бюджетагорода Костромы в части доходов от использования земельных ресурсов принятьмеры по взысканию задолженности арендаторов по действующим и расторгнутымдоговорам аренды, строго отслеживать полноту и своевременность внесения вбюджет арендной платы.
5. В целях соблюдения интересовмуниципального образования городского округа город Кострома и пресечениянарушений законодательства Контрольно-счетная комиссия города Костромы считаетнеобходимым направить представление Управлению имущественных и земельныхотношений Администрации города Костромы, предложив принять меры по устранениювыявленных в ходе проверки нарушений и допущенных недостатков.
По итогам проверки материалы былинаправлены в прокуратуру. Кроме того, информация о выявленных нарушениях быланаправлена в УФС государственной регистрации, кадастра и картографии поКостромской области. По данным фактам управлением возбуждено административноедело.
Комиссией проведена проверкафинансово-хозяйственной деятельности Муниципального унитарного предприятиягорода Костромы "Аптека № 64" (далее - предприятие). Проверяемыйпериод: 2014 год, 9 месяцев 2015 года.
В ходе проверки установлено следующее:
Проверка порядка предоставленияимущества в аренду выявила отдельные нарушения законодательства, муниципальныхправовых актов и условий договоров аренды:
- были установлены факты отсутствиягосударственной регистрации долгосрочных (срок не менее года) договоров арендыи дополнительных соглашений к ним - 9 случаев;
- не осуществлялся технический надзор состороны собственника при выполнении арендаторами перепланировки муниципальныхпомещений; не в полной мере выполняются арендаторами обязанности страхованиямуниципального имущества;
- допускалось предоставление в арендуимущества без проведения аукционов и конкурсов (2 случая) в отсутствиепостановления Администрации города Костромы, являющегося основанием длязаключения в таких случаях договоров аренды;
- не производились авансовые платежиарендной платы тремя арендаторами, в результате чего за ними образоваласьпросроченная задолженность за несколько месяцев в размере 949 тысяч рублей;
- расчетным путем установлены отклоненияпо суммам затрат на содержание имущества, предъявленным к возмещениюарендаторам, как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения их размера.
Данные факты свидетельствуют онедостаточном контроле со стороны предприятия за законностью и эффективностьюпредоставления муниципального имущества в аренду.
Установлен случай упущенной выгодыпредприятия в размере 1 130 тысяч рублей в связи с подписанием договора арендыпомещения через 9 месяцев после проведения аукциона. Предприятие лишилосьвозможности использовать помещение каким-либо другим способом.
Не использовалось и не может бытьиспользовано помещение подвала общей площадью 147,3 м кв. в многоквартирномдоме по адресу: город Кострома, улица Симановского, дом 21. В подвале находятсяобщедомовые сети водоснабжения и канализации. В соответствии со статьей 36 Жилищного кодекса РФ данное помещениеотносится к общему имуществу дома, но в связи с тем, что оно передано вхозяйственное ведение вместе с основными помещениями аптеки, предприятие несетбремя коммунальных расходов и затрат по его содержанию в полном размере. Запроверяемый период нерациональные расходы составили 49 754,98 рублей.
В нарушение статьи 23 Федерального закона от 14 ноября 2002года № 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарныхпредприятиях" предприятие совершало крупные сделки по закупкелекарственных препаратов без согласования с собственником имущества унитарногопредприятия.
По итогам проверки материалы былинаправлены в прокуратуру города Костромы. Согласно полученной из прокуратурыинформации, в адрес директора предприятия внесено представление.
В рамках действия Федерального закона № 44-ФЗ "О контрактной системе всфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных имуниципальных нужд" комиссией в 2015 году проведена отдельная проверка.Кроме того, аудит проводился в рамках контрольных мероприятий по вопросуэффективного использования бюджетных средств муниципальными казенными учреждениямигорода. Комиссией анализировалось планирование, размещение, заключение иисполнение контрактов распорядителей средств местного бюджета и давалась оценкаправомерности их закупочных действий. В процессе анализа оценивалась информацияо законности, целесообразности, обоснованности, своевременности, эффективностии результативности расходов на закупки по заключенным и исполненным контрактам.
Финансовое обеспечение деятельностиКомиссии в 2015 году позволяло решать возложенные на нее задачи. ИнспекторыКомиссии принимали участие в работе постоянных и временных депутатских комиссийДумы города Костромы, Администрации города Костромы.
Деятельность Комиссии освещалась всредствах массовой информации.
Деятельность Комиссии в 2015 году быланаправлена на решение задач и реализацию полномочий, определенных органувнешнего муниципального финансового контроля федеральным законодательством, Уставом города Костромы, Положением о Контрольно-счетной комиссии городаКостромы и другими правовыми актами города Костромы.
В результате проведенных контрольных иэкспертно-аналитических мероприятий установлено, что работа Администрациигорода Костромы соответствует действующему законодательству и установленнымполномочиям и направлена на повышение эффективности бюджетного процесса.
Повысился уровень реагированияАдминистрации города Костромы, ее структурных подразделений, муниципальныхучреждений и предприятий на предписания и представления Комиссии.
Вместе с тем, результаты проведенныхКомиссией мероприятий свидетельствуют о недостаточном качестве управления,приводящем к нецелевому и неэффективному использованию бюджетных средств имуниципальной собственности. В части осуществления бюджетного процессаустановлены факты низкого процента освоения без объективных причин,многократных перемещений бюджетных ассигнований, что свидетельствует онедостатках планирования главными администраторами средств бюджета городаКостромы. Проведенные в 2015 году контрольные мероприятия выявили недостаткинормативной правовой базы муниципалитета, влияющие на эффективность бюджетногопроцесса, на повышение доходности местного бюджета и эффективности расходованиябюджетных средств.
На основании анализа итогов деятельностиКомиссии за 2015 год считаем необходимым:
- продолжить организационное иметодическое обеспечение деятельности с целью повышения качества проводимыхмероприятий; совершенствовать методы и формы проведения контрольных иэкспертно-аналитических мероприятий; организовать взаимодействие сАдминистрацией города Костромы в части предварительного обсуждения итоговэкспертно-аналитических мероприятий, установления критериев эффективности припроведении аудита эффективности; совершенствовать проведение аудитаэффективности расходования бюджетных средств и использования муниципальнойсобственности;
- Администрации города Костромы в частисовершенствования бюджетного процесса особое внимание необходимо уделитьустановлению целевых показателей и критериев эффективности исполнения программ;разработать комплексный план повышения эффективности использованиямуниципального имущества и усилить претензионную работу по взиманию арендныхплатежей; повысить качество заданий на проектирование, обеспечивая качество иобъемы работ при наименьших затратах.
Задачами на 2016 год являются:
- четкое и качественное выполнение планаработы на 2016 год;
- представление объективной инезависимой информации о формировании и об исполнении бюджета города Костромы,законности, эффективности и результативности деятельности по управлению ираспоряжению муниципальными финансами и имуществом, причинах и последствияхвыявленных нарушений, возможностях их устранения;
- активное участие в систематической,объективной оценке рисков, связанных с прогнозированием, планированием итекущим использованием муниципальных ресурсов;
- создание системы непрерывногокомплексного анализа и контроля формирования и реализации программ, включаяоценку сбалансированности их целей, задач, индикаторов, мероприятий ифинансовых ресурсов, а также соответствие этих программ долгосрочным целямсоциально-экономического развития города;
- совершенствование организации,планирования и проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий;
- внедрение аудита эффективности в сферезакупок товаров, работ и услуг в целях прозрачности, качества и сниженияиздержек при оказании муниципальных услуг в рамках реализации современнойконтрактной системы;
- проведение мероприятий по оценкеувеличения налогового потенциала; систематизация работы по осуществлениюмониторинга и выявлению причин недопоступления доходов в бюджет, включая оценкукачества администрирования налоговых и неналоговых доходов бюджета, анализэффективности системы льгот и преференций;
- разработка стандартов внешнегомуниципального финансового контроля, развитие и совершенствованиеметодологической базы и внутренней организации деятельности;
- взаимодействие с органами внутреннегофинансового контроля в целях обеспечения единства методологии внутреннего и внешнегоконтроля в городе Костроме;
- повышение эффективности внешнегомуниципального финансового контроля, развитие системы внутреннего контролякачества контрольных и экспертно-аналитических мероприятий;
- организация совместной работы справоохранительными органами по выявлению и профилактике коррупционныхправонарушений в финансовой сфере;
- укрепление материально-техническогосостояния, реализация мер, направленных на обеспечение соответствия уровняпрофессиональной компетенции сотрудников новым задачам;
- достижение максимального выполненияпредложений, выданных по результатам контрольных и экспертно-аналитическихмероприятий;
- развитие сотрудничества и повышениесогласованности деятельности Контрольно-счетной комиссии с работой контрольныхи надзорных органов;
- организация внутреннего контроля,профилактика и противодействие коррупции в Контрольно-счетной комиссии;
- обеспечение действенногофункционирования Контрольно-счетной комиссии по соблюдению требований кслужебному поведению сотрудников комиссии и урегулированию конфликта интересов;
- совершенствование порядка кадровогорезерва и обеспечение его эффективного использования;
- своевременное информированиегражданского общества о деятельности Комиссии и результатах ее работы.
Достижение намеченных целей неразрывносвязано с повышением эффективности деятельности Комиссии за счет:
- совершенствованиянаучно-методологического, правового, информационно-технологического обеспечениядеятельности комиссии;
- поддержания и дальнейшего развитиякадрового, организационного, материально-технического потенциала комиссии;
- совершенствования организационныхоснов своей деятельности, направленных на эффективное взаимодействие органовместного самоуправления города Костромы в решении вопросов местного значения;
- продолжения совместной работы с СоюзомМКСО по совершенствованию нормативной базы внешнего финансового контроля.
С учетом выбранных приоритетов в своейдеятельности при проведении контрольных, экспертно-аналитических и иныхмероприятий в пределах компетенции Комиссии в 2015 году основные функции,возложенные на Комиссию нормативными актами и утвержденными плановымизаданиями, выполнены.