Решение от 01.11.2007 г № 73-202
О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Судиславского муниципального района
В соответствии с главой 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Федерального закона от 24.07.2002 N 104-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" Собрание депутатов решило:
1.Определить с 1 января 2008 года следующие виды предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - единый налог), установленная Налоговым кодексом Российской Федерации:
1) оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, прописанных в ст. 7. п. 1;
2) оказания ветеринарных услуг;
3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
4) оказания услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках;
5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала по каждому объекту организации торговли не более 150 квадратных метров, киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
7) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания (за исключением оказания услуг общественного питания учреждениями образования, здравоохранения и социального обеспечения) с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания и через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
8) распространения и (или) размещения наружной рекламы;
9) оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;
10) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и др. объектов), а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей;
11) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для организации торговых мест в стационарной торговой сети, а также для размещения объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов) и объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей.
2.Налогоплательщиками признать организации и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих на территории Судиславского муниципального района предпринимательскую деятельность, в соответствии со ст. 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации.
3.Объектом налогообложения и налоговой базой для применения единого налога признать величину вмененного дохода налогоплательщика в соответствии со ст. 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации.
4.Установить порядок определения корректирующего коэффициента базовой доходности К2 и значения показателей, учитывающих особенности ведения предпринимательской деятельности.
5.Значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2 определяется путем перемножения значений учитывающих влияние на результат предпринимательской деятельности факторов, предусмотренных ст. 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации по следующей формуле:
К2 = Км.д. х Ку.д. х Кз.п. х Ка.т., где:
Км.д. - показатель, учитывающий место ведения предпринимательской деятельности и дислокацию внутри муниципального образования;
Ку.д. - показатель, учитывающий уровень доходов по видам деятельности;
Кз.п. - показатель, учитывающий уровень выплачиваемой налогоплательщиками заработной платы;
Ка.т. - показатель, учитывающий величину доходов в зависимости от ассортимента товара в розничной торговле.
При этом в целях учета фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности значение корректирующего коэффициента К2, учитывающего влияние указанных факторов на результат предпринимательской деятельности, определяется как отношение количества календарных дней ведения предпринимательской деятельности в течение календарного месяца налогового периода к количеству календарных дней в данном календарном месяце налогового периода.
Значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2 определяется для всех категорий налогоплательщиков на период не менее чем календарный год, отдельно по каждому виду деятельности и устанавливается в пределах от 0,005 до 1 включительно.
6.Установить зоны дислокации на территории Судиславского муниципального района, используемые при расчете суммы единого налога и показатели, учитывающие место ведения предпринимательской деятельности (Км.д.):
| территория | зона | Значение Км.д. |
| пос. Судиславль, пос. Дружба, пос. Западный | I | 0,9 |
| п. Глебово, н.п. Березовая роща, д. Михайловское, Первушино, Грудки, Кобякино, Раслово, Воронье | II | 0,8 |
| н.п. Володино, Сколепово, Игнатьево, Болотово, Калинки, Сорож, ст. Судиславль, населенные пункты и объекты, расположенные в придорожной полосе автодорог регионального значения | III | 0,7 |
| п. Мирный, д. Фадеево, Жвалово, Свозово, Шахово, Завражье, | IV | 0,5 |
| н.п. Александрово, Столбово, Ошурки, Исаево, Яснево, прочие сельские населенные пункты | V | 0,35 |
6.1.При осуществлении деятельности по разносной торговле, осуществляемой индивидуальными предпринимателями (за исключением торговли подакцизными товарами, лекарственными препаратами, изделиями из драгоценных камней, оружием и патронами к нему, меховыми изделиями и технически сложными товарами бытового назначения); нестационарной розничной торговле на рынках и других отведенных для торговли местах в поселениях района, имеющей разовый или эпизодический характер; оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, эксплуатирующими не более 20 транспортных средств; оказанию услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках; оказанию услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств; ремонту и строительству жилья и других построек, значение показателя Км.д. принимается равным показателю зоны I, независимо от места осуществления деятельности внутри муниципального образования.
Значение показателя Км.д. определяется по каждому виду деятельности.
7.Показатель, учитывающий уровень доходов по видам деятельности (Ку.д.), имеет следующие значения:
| N п/п | Виды предпринимательской деятельности | Коды | Значение К у.д. |
| 1. | Оказание бытовых услуг | 010000 | х |
| 1.1 | Ремонт, окраска и прочие услуги по ремонту и пошиву обуви | С 011101 по 011130 С 011201 по 011205 С 011401 по 011410 | 0,23 |
| 1.2 | Пошив обуви | С 011301 по 011312 | 0,30 |
| 1.3 | Ремонт швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов, трикотажных изделий и изделий текстильной галантереи, прочие услуги по ремонту и пошиву швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов, трикотажных изделий | С 012101 по 012131 С 012401 по 012411 С 012301 по 012310 С 012601 по 012605 | 0,68 |
| 1.4 | Пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов, трикотажных изделий и изделий текстильной галантереи, вязание трикотажных изделий | С 012201 по 012232 С 012501 по 012518 | 0,70 |
| 1.5 | Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры | С 013101 по 013168 | 0,76 |
| 1.6 | Ремонт бытовых машин | С 013201 по 013218 | 0,59 |
| 1.7 | Ремонт часов, секундомеров, шагомеров, таймеров и т.д. | С 013301 по 013314 | 0,23 |
| 1.8 | Ремонт бытовых приборов | С 013315 по 013391 | 0,59 |
| 1.9 | Ремонт и изготовление замков, зонтов, металлической галантереи, ключей и т.п. | С 013401 по 013409 013413 с 013436 по 013438 с 013440 по 013443 с 013445 по 013446 с 013450 по 013451 | 0,30 |
| 1.10 | Ремонт и изготовление других металлоизделий | 013410, 013412 с 013414 по 013426 с 013428 по 013431 с 013433 по 013435 | 0,54 |
| 1.11 | Изготовление и ремонт памятников, ограждений, ворот, механизмов для зашторивания и т.п. из металла | 013411, 013427, 013432, 013439 | 0,67 |
| 1.12 | Изготовление и ремонт мебели | С 014101 по 014309 | 0,82 |
| 1.13 | Химическая чистка и крашение | С 015101 по 015307 | 0,40 |
| 1.14 | Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий (за исключением печати копий любительских кинофильмов, съемки и изготовление кино- и видеофильмов) | С 018101 по 018123 | 0,70 |
| 1.14.1 | Съемка и изготовление черно-белых и цветных кино- и видеофильмов по заказам населения | 018125 | 0,70 |
| 1.15 | Услуги парикмахерских, по видам услуг | 019300 | х |
| 1.15.1 | - услуги парикмахерских | С 019301 по 019321 С 019333 по 019337 | 0,59 |
| 1.15.2 | - косметические услуги | С 019322 по 019327 | 0,70 |
| 1.15.3 | - маникюр, педикюр | С 019328 по 019332 | 0,42 |
| 1.16 | Услуги проката | С 019401 по 019437 | 0,76 |
| 1.17 | Ритуальные услуги | С 019501 по 019517 | 0,96 |
| 1.18 | Обрядовые услуги | С 019601 по 019603 | 0,96 |
| 1.19 | Ремонт и строительство жилья и других построек | С 016100 по 016314 | 0,81 |
| 1.20 | Услуги прачечных | С 015401 по 015421 | 0,30 |
| 1.21 | Услуги бань и душевых (за исключением саун) | С 019100 по 019202 | 0,35 |
| 1.22 | Услуги саун | С 019100 по 019202 | 1,0 |
| 1.23 | Прочие услуги производственного и непроизводственного характера (за исключением услуг ломбардов) | С 018308 по 018331 (за исключением 018327) с 019725 по 019731 с 019733 по 019752 | 0,30 |
| 1.23.1 | Диспетчерские услуги | 019732 | 0,47 |
| 1.24 | Прочие бытовые услуги | 013444, с 013447 по 013449 018124, 018125, с 018301 по 018307 018327 | 1,11 |
| 2. | Оказание ветеринарных услуг | 0,59 | |
| 3. | Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств | 0,63 | |
| 3.1 | Оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках | 0,31 | |
| 4. | Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны, с площадью торгового зала по каждому объекту организации торговли не более 150 квадратных метров, палатки, лотки и другие объекты организации торговли, в том числе не имеющие торговой площади | х | |
| 4.1.1 | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы до 60 квадратных метров | 0,40 | |
| 4.1.2 | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы свыше 60 квадратных метров | 0,38 | |
| 4.1.3 | Розничная торговля в сельских населенных пунктах (кроме райцентра) с площадью торгового зала свыше 50 кв. м | 0,21 | |
| 4.1.4 | Розничная торговля лекарственными средствами и изделиями медицинского назначения через аптечные пункты при фельдшерско-акушерских пунктах | 0,10 | |
| 4.2 | Розничная торговля, осуществляемая в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов и в объектах нестационарной торговой сети | х | |
| 4.2.1 | Розничная торговля, осуществляемая в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов (киоски) | 0,52 | |
| 4.2.2 | Розничная торговля, осуществляемая в объектах нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров | 0,51 | |
| 4.2.3 | Розничная торговля, осуществляемая в объектах нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров | 0,46 | |
| 4.2.4 | Розничная торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети, осуществляемая только в субботу, воскресенье (или выходные дни), праздничные дни или любые другие два дня в неделю | 0,28 | |
| 4.2.5 | Разносная (развозная) торговля (за исключением торговли подакцизными товарами, лекарственными препаратами, изделиями из драгоценных камней, оружием и патронами к нему, меховыми изделиями и технически сложными товарами бытового назначения) | 0,44 | |
| 5. | Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров | х | |
| 5.1 | Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей | х | |
| 5.1.1 | Ресторан, кафе, бар, закусочная | 0,64 | |
| 5.1.2 | Столовая открытого типа, предприятие общественного питания для детей | 0,40 | |
| 5.1.3 | Магазин (отдел) "Кулинария", буфет | 0,33 | |
| 5.1.4 | Рабочие и социальные столовые | 0,22 | |
| 5.2 | Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей | 0,78 | |
| 6. | Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, эксплуатирующими не более 20 транспортных средств | х | |
| 6.1 | Автотранспортные услуги по перевозке грузов с грузоподъемностью транспортного средства: | ||
| до 3 тонн включительно | 1,0 | ||
| свыше 3 тонн | 1,11 | ||
| 6.2 | Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров с пассажировместимостью: | ||
| до 4 мест включительно | 1,0 | ||
| свыше 4 мест | 1,11 | ||
| 7. | Распространение и (или) размещение наружной рекламы | х | |
| 7.1 | Распространение и (или) размещение наружной рекламы с любым способом нанесения изображения, за исключением наружной рекламы с автоматической сменой изображения | 0,2 | |
| 7.2 | Распространение и (или ) размещение наружной рекламы с автоматической сменой изображения | 0,3 | |
| 7.3 | Распространение и (или) размещение наружной рекламы посредством электронных табло | 0,3 | |
| 7.4 | Распространение и (или) размещение рекламы на автобусах любых типов, легковых и грузовых автомобилях, прицепах и полуприцепах | 0,2 | |
| 8. | Оказание услуг по временному размещению и проживанию | 0,53 | |
| 9.1 | Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, в которых площадь одного торгового места, объекта нестационарной торговой сети или объекта организации общественного питания не превышает 5 квадратных метров | 0,8 | |
| 9.2 | Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, в которых площадь одного торгового места, объекта нестационарной торговой сети или объекта организации общественного питания превышает 5 квадратных метров | 0,9 | |
| 10.1 | Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование земельных участков площадью, не превышающей 10 квадратных метров, для организации торговых мест в стационарной торговой сети, а также для размещения объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и др. объектов) и объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей | 0,8 | |
| 10.2 | Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование земельных участков площадью, превышающей 10 квадратных метров, для организации торговых мест в стационарной торговой сети, а также для размещения объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и др. объектов) и объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей | 0,9 |
--------------------------------
<1> коды видов (групп, подгрупп) бытовых услуг приведены в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93, утвержденным постановлением Госстандарта Российской Федерации от 28 июня 1993 года N 163.
<2> при оказании бытовых услуг физическим лицам организацией или индивидуальным предпринимателем одновременно в рамках четырех и более подгрупп группы 01 Общероссийского классификатора услуг населению ОК 002-93, утвержденного постановлением Госстандарта Российской Федерации от 28 июня 1993 года N 163, значение показателя Ку.д. принимается равным 0,30. При осуществлении деятельности по оказанию бытовых услуг физическим лицам одновременно в рамках 2-3 подгрупп группы 01 значение показателя Ку.д. принимается по подгруппе, имеющей наибольший удельный вес полученной выручки в общем объеме бытовых услуг за налоговый период. При отсутствии раздельного учета получаемой выручки по подгруппам бытовых услуг применяется показатель Ку.д., имеющий наибольшее значение.
8.Показатель, характеризующий уровень выплачиваемой налогоплательщиками заработной платы (Кз.п.), имеет следующие значения:
| N п/п | Величина выплачиваемой среднемесячной заработной платы на одного работника среднесписочной численности , руб. | Значения показателя Кз.п. |
| 1 | Свыше 6001 | 0,5 |
| 2 | От 5001 до 6000 включительно | 0,6 |
| 3 | От 4001 до 5000 включительно | 0,67 |
| 4 | От 3501 до 4000 включительно | 0,8 |
| 5 | От 3001 до 3500 включительно | 1,0 |
| 6 | До 3000 включительно | 1,11 |
--------------------------------
<3> величина выплачиваемой среднемесячной заработной платы одного работника среднесписочной численности определяется налогоплательщиком за налоговый период на основании данных налоговых карточек по учету доходов и налога на доходы физических лиц по форме N 1-НДФЛ, справок о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ, а также данных на выплату работникам заработной платы (доходов) либо иных документов, свидетельствующих о выплате заработной платы. При отсутствии учета данных на выплату работникам заработной платы (доходов) применяется показатель Кз.п., имеющий наибольшее значение. Для налогоплательщиков, являющихся индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность самостоятельно, без заключения трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера с физическими лицами, показатель Кз.п. равен единице.
9.Показатель, учитывающий величину доходов в зависимости от ассортимента товаров в розничной торговле (Ка.т.), имеет следующие значения:
| N п/п | Ассортимент товаров, выставленных на реализацию | Значения показателя Ка.т. |
| 1.1 | Продукты питания с наличием в ассортименте алкогольной продукции, пива, табачных изделий и спичек | 1,4 |
| 1.1.1 | П. 1.1 с круглосуточным режимом работы | 1,7 |
| 1.2 | Продукты питания с наличием в ассортименте пива, табачных изделий и спичек | 1,3 |
| 1.2.1 | П. 1.2 с круглосуточным режимом работы | 1,6 |
| 2. | Продукты питания, табачные изделия спички без наличия в ассортименте алкогольной продукции и (или) пива | 1,0 |
| 3. | Галантерея (за исключением галантереи из натуральной и искусственной кожи) | 0,5 |
| 4. | Парфюмерия, бытовая химия и хозяйственные товары | 1,0 |
| 5. | Меха, меховые изделия, одежда из натуральной кожи | 1,8 |
| 6. | Одежда и белье, обувь, головные уборы и ткани | 1,0 |
| 7. | Товары детского ассортимента, игрушки | 0,7 |
| 8. | Мебель, ковры и ковровые изделия, зеркальные изделия | 1,5 |
| 9. | Электротовары, телерадиотовары, компьютерная, множительная и бытовая техника, кино- и фототовары и оборудование | 1,5 |
| 10. | Отделочные и строительные материалы, лесоматериалы, санитарно-техническое, газовое, водогрейное оборудование | 1,6 |
| 11. | Запасные части и аксессуары для авто- и мототехники | 1,4 |
| 12. | Ювелирные изделия | 2,0 |
| 13. | Лекарственные средства, изделия медицинского назначения и другие товары аптечного ассортимента, реализуемые через аптеки, аптечные пункты, аптечные киоски, не имеющие право на изготовление лекарственных средств | 1,0 |
| 14. | Лекарственные средства, изделия медицинского назначения и другие товары аптечного ассортимента, реализуемые через аптеки, аптечные пункты с правом изготовления лекарственных средств | 0,6 |
| 15. | Книги, учебники, учебные пособия и прочая печатная продукция, канцелярские товары | 1,0 |
| 16. | Газеты не более пяти наименований | 0,3 |
| 17. | Комиссионная торговля товарами, бывшими в употреблении, кроме п.п. 11 и 12 | 0,3 |
| 18. | Садово-огородный инвентарь, саженцы и семена, средства защиты и подкормки растений (агрохимикаты, минеральные удобрения, укрывной материал и др.) | 0,6 |
| 19 | Прочие товары | 1,0 |
--------------------------------
<4> при смешанном ассортименте реализуемых товаров применяется значение показателя Ка.т. по группе товаров, имеющих наибольший удельный вес полученной выручки в общем объеме товарооборота за налоговый период на основании данных раздельного учета. При отсутствии раздельного учета получаемой выручки по ассортименту реализуемых товаров применяется показатель Ка.т., имеющий наибольшее значение.
10.Налогоплательщики обязаны самостоятельно вести учет показателей, необходимых для исчисления корректирующего коэффициента К2.
11.Налоговым периодом по единому налогу в соответствии со ст. 346.30 Налогового кодекса Российской Федерации признается квартал.
12.Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода в соответствии со ст. 346.31 Налогового кодекса Российской Федерации.
13.Порядок и сроки уплаты единого налога определяются в соответствии со ст. 346.32 НК РФ.
14.Признать утратившими силу решение районного Собрания депутатов от 29.09.2005 N 53-436 "О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Судиславского муниципального района", решения Собрания депутатов муниципального района от 04.05.06 N 34 "О внесении дополнений в решение районного Собрания депутатов от 29.09.2005 N 53-436 "О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Судиславского муниципального района", от 31.05.06 N 48 "О внесении изменений и дополнений в решение районного Собрания депутатов от 29.09.2005 N 53-436 "О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Судиславского муниципального района", от 30.11.06 N 104 "О внесении дополнений и изменений в решение районного Собрания депутатов от 29.09.2005 N 53-436 "О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Судиславского муниципального района" .
15.Настоящее решение направить главе Судиславского муниципального района для подписания и опубликования.
16.Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2008 года.
Глава Судиславского
муниципального района
Костромской области
В.Н.КОМИССАРОВ
Председатель Собрания
депутатов Судиславского
муниципального района
Костромской области
Л.В.СУСЛОВА