Приложение к Постановлению от 03.04.2009 г № 3779
Контрольно-счетная палата в 2008 году строила свою работу в соответствии с целями и задачами, возложенными на нее Уставом Костромской области, Законом Костромской области "О контрольно-счетной палате Костромской областной Думы", Бюджетным кодексом Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и Костромской области, на основе годового плана работы, утвержденного областной Думой.
Деятельность контрольно-счетной палаты осуществлялась по следующим направлениям:
оценка обоснованности доходных и расходных статей областного бюджета и бюджета областного фонда обязательного медицинского страхования;
осуществление контроля за исполнением доходных и расходных статей областного бюджета и внебюджетного фонда обязательного медицинского страхования по объемам, структуре и целевому назначению;
осуществление контроля за средствами областного бюджета, выделяемыми бюджетам муниципальных образований;
финансовая экспертиза проектов областных законов, областных целевых программ, предусматривающих расходы, покрываемые за счет средств областного бюджета, или влияющих на формирование и исполнение областного бюджета;
анализ выявленных отклонений от установленных показателей областного бюджета и бюджета областного фонда обязательного медицинского страхования и подготовка предложений, направленных на устранение нарушений, а также на совершенствование бюджетного процесса;
регулярное представление областной Думе информации о ходе исполнения областного бюджета и результатах проводимых контрольных мероприятий.
Контрольно-счетная палата осуществляла экспертно-аналитическую работу и контрольно-ревизионную деятельность в рамках предварительного, оперативного и последующего контроля за формированием и исполнением областного бюджета и бюджета областного фонда обязательного медицинского страхования.
На стадии предварительного контроля осуществлялась экспертиза проектов областного бюджета и бюджета областного фонда ОМС на 2009 год.
На стадии оперативного контроля проводился анализ хода исполнения областного бюджета 2008 года.
На стадии последующего контроля проведены проверки отчетов об исполнении областного бюджета и бюджета Костромского областного фонда обязательного медицинского страхования 2007 года, а также тематические контрольные мероприятия по проверке расходования бюджетных средств.
1.2.Основные итоги работы контрольно-счетной палаты в 2008 году
Всего в отчетном году проведено 63 экспертно-аналитических и контрольных мероприятия по всем направлениям деятельности контрольно-счетной палаты, в том числе 39 экспертно-аналитических (36 - экспертных, 3 - аналитических) и 24 контрольных.
В ходе контрольных мероприятий на 69 объектах, осуществлявших финансовую деятельность, проверено расходование 5136,7 млн. рублей, из них средств областного бюджета в объеме 3013,1 млн. рублей.
Проверками выявлено:
- нецелевое использование средств на сумму 336,9 тыс. рублей, в том числе средств областного бюджета - 191,1 тыс. рублей, средств областного фонда ОМС - 145,8 тыс. рублей;
- незаконное использование средств на сумму 10572,2 тыс. рублей, в том числе средств областного бюджета - 10383,0 тыс. рублей;
- неэффективное использование средств областного бюджета в объеме 6875,1 тыс. рублей;
- недополучение в областной и муниципальные бюджеты доходов в сумме 4451,4 тыс. рублей.
Кроме того, в ходе проверок установлены расходы на сумму более 17,0 млн. рублей, оформленные с нарушением финансовой дисциплины.
По результатам контрольных мероприятий, в соответствии с Законом области "О контрольно-счетной палате Костромской областной Думы" подготовлено и направлено в адрес руководителей органов исполнительной власти и проверяемых организаций и учреждений 48 представлений с конкретными предложениями по устранению недостатков и нарушений, восстановлению нецелевых и незаконных расходов на сумму 7342,4 тыс. рублей.
Согласно полученным ответам на представления контрольно-счетной палаты в отчетном периоде восстановлено и принято необходимых мер к восстановлению нецелевых и незаконных расходов в сумме 571,4 тыс. рублей, выставлено претензий по оплате в областной и муниципальные бюджеты неустоек на сумму 4364,9 тыс. рублей.
В областную Думу представлены 22 информации о результатах проведенных контрольных мероприятий. Результаты внешней проверки отчета об исполнении областного бюджета за 2007 год использовались при проведении экспертизы проекта закона области "Об исполнении областного бюджета за 2007 год". По результатам проверки отчета об исполнении бюджета Костромского областного фонда обязательного медицинского страхования за 2007 год в областную Думу направлено заключение на проект закона области "Об исполнении Закона Костромской области "О бюджете Костромского областного фонда обязательного медицинского страхования на 2007 год".
Губернатору области направлено 5 информаций о выявленных контрольными мероприятиями недостатках и нарушениях в использовании средств областного бюджета с предложениями по совершенствованию бюджетного процесса.
Материалы двух проверок для принятия процессуального решения направлены в прокуратуру области.
II.Экспертно-аналитическая деятельность
Экспертно-аналитическая деятельность осуществлялась в соответствии со статьями 2 и 9 Закона области "О контрольно-счетной палате Костромской областной Думы" по всем направлениям деятельности в соответствии с планом.
Реализуя задачи и функции, определенные вышеуказанным Законом , контрольно-счетная палата осуществляла экспертизу проектов законов области об областном бюджете и о бюджете областного фонда обязательного медицинского страхования, проектов законов, затрагивающих вопросы формирования и использования средств областного бюджета, региональных целевых программ.
Контрольно-счетная палата проводила анализ и исследования нарушений и отклонений в бюджетном процессе, готовила и вносила на рассмотрение областной Думы, администрации области предложения по устранению выявленных нарушений и отклонений, а также по совершенствованию бюджетного законодательства.
Всего в отчетном году проведено 39 экспертно-аналитических мероприятий, в том числе:
- экспертиза проекта закона об областном бюджете на 2009 год. По результатам этой работы в областную Думу направлено три заключения для рассмотрения проекта в первом, во втором и в третьем чтениях;
- экспертиза проекта закона "Об исполнении областного бюджета за 2007 год". В соответствии с положениями статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации предварительно проведена проверка отчета об исполнении областного бюджета за 2007 год, в ходе которой анализировались данные отчетности 406 бюджетных учреждений;
- экспертиза проектов законов о бюджете областного фонда обязательного медицинского страхования. По результатам экспертиз направлено в областную Думу 6 заключений с выводами и предложениями по устранению недостатков и нарушений бюджетного законодательства;
- экспертиза проектов законов области "О внесении изменений в Закон Костромской области "Об областном бюджете на 2008 год". В 2008 году осуществлена экспертиза семи указанных проектов законов;
- экспертиза четырнадцати иных проектов законов Костромской области, предусматривающих расходование средств областного бюджета;
- экспертиза пяти областных целевых программ;
- ежеквартально в областную Думу представлялись аналитические доклады о ходе исполнения областного бюджета.
III.Контрольно-ревизионная деятельность
Контрольно-ревизионная деятельность осуществлялась в соответствии с годовым планом работы контрольно-счетной палаты, утвержденным областной Думой, и строилась на принципах объективного отражения результатов контроля на основе сопоставления содержания проверенных фактов с законами, основными положениями, инструкциями и распоряжениями руководящих органов, регулирующих проверяемую деятельность, гласности результатов контрольных мероприятий и данных по ним предложений посредством представления информации по каждой проверке в областную Думу, а также, по решению областной Думы, в другие инстанции.
Документальная проверка целевого использования средств
областного бюджета, выделенных ОГУ "Областная
телерадиокомпания "Русь" в 2007 году
Телерадиокомпания расходовала средства областного бюджета, не имея задания учредителя (департамента по информационной политике Костромской области) на оказание услуг в целях осуществления властных полномочий. Перечень социально значимых программ в области электронных средств массовой информации, на безвозмездную государственную поддержку которых выделялись денежные средства, не разрабатывался.
Штатным расписанием телерадиокомпании на 2007 год установлены тарифные разряды ЕТС по ряду рабочих профессий, не соответствующие "Общероссийскому классификатору профессий рабочих, должностей служащих и тарифных разрядов".
Допущены нарушения "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации" в части приема и выдачи наличных денег на общую сумму 2343,4 тыс. рублей, а также ведения кассовой книги.
По результатам проверки направлены представления ОГУ "Областная телерадиокомпания "Русь", департаменту по информационной политике и департаменту финансов Костромской области с предложениями устранить отмеченные недостатки.
В информации о результатах рассмотрения представления сообщено о подготовке изменений в Устав ОГУ "Областная телерадиокомпания "Русь", приведении штатного расписания в соответствие с "Общероссийским классификатором профессий рабочих, должностей служащих и тарифных разрядов", исполнении предложений по ведению кассовых операций.
Документальная проверка обоснованности выдачи и обеспечения
своевременности и полноты возврата бюджетных кредитов,
предоставленных областным бюджетом в 2006-2007 годах
Сумма основного долга муниципальных образований по бюджетным кредитам за 2006-2007 годы возросла в среднем в 5,1 раза.
Просроченная задолженность по исполнению долговых обязательств в 21 муниципальном образовании превышает 30% объема собственных доходов местных бюджетов, что в соответствии со ст. 168.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации создает предпосылки для введения в этих муниципальных образованиях временной финансовой администрации.
В 13 муниципальных образованиях задолженность по непогашенным кредитам (ссудам), учтенная в составе муниципального долга, в нарушение ст. 107 Бюджетного кодекса Российской Федерации превысила общий годовой объем доходов местных бюджетов без учета безвозмездных поступлений от 1,03 до 4,8 раза.
Сумма просроченной задолженности по предоставленным кредитам за 2006-2007 годы возросла в 5 раз и составила на 01.01.2008 1377801,3 тыс. рублей, сумма пени за несвоевременный возврат кредитов увеличилась за этот же период на 93,9% и составила 95335,1 тыс. рублей. Рост задолженности произошел в результате систематического несоблюдения муниципальными образованиями сроков возврата бюджетных кредитов, предусмотренных договорами.
Шестнадцатью муниципальными образованиями в 2006 году и восемью муниципальными образованиями в 2007 году не исполнены обязательства по соглашениям о консолидации и пролонгации по бюджетным ссудам, выданным из областного бюджета бюджетам муниципальных образований до 01.01.2005, что повлекло начисление пени на сумму 43218,6 тыс. рублей.
Департамент агропромышленного комплекса Костромской области, являясь органом государственной власти, ответственным за возврат заемщиками выделенных из областного бюджета средств на формирование регионального фонда зерна, в 2006-2007 годах не принял надлежащие меры к обеспечению возврата указанных средств. В результате имевшаяся по состоянию на 01.01.2006 задолженность департамента в объеме 56 847,4 тыс. рублей (из них проценты и пени - 45463,6 тыс. рублей) не только не сократилась, но возросла к 01.01.2008 на 10%, достигнув суммы 62296,9 тыс. рублей (в т.ч. проценты и пени - 51 868,4 тыс. рублей).
По результатам проверки направлены представления департаменту финансов и департаменту агропромышленного комплекса Костромской области.
По результатам рассмотрения представлений проведена консолидация и пролонгация задолженности муниципальных образований по бюджетным кредитам, предоставленным из областного бюджета. Подготовлен проект постановления "Об утверждении порядка взыскания остатков непогашенных кредитов, включая проценты, штрафы и пени, предоставленных из областного бюджета". Департаментом финансов Костромской области направлен запрос в муниципальные образования о предоставлении графиков погашения задолженности. Департаментом агропромышленного комплекса Костромской области произведена сверка расчетов с департаментом финансов Костромской области по объемам задолженности по региональному фонду зерна.
Документальная проверка эффективности использования средств
областного бюджета, выделенных управлению по обеспечению
деятельности мировых судей Костромской области
в 2006-2007 годах на материально-техническое обеспечение
деятельности мировых судей
Штатными расписаниями на 2006 и 2007 годы отдельным работникам установлены тарифные разряды, не соответствующие тарифно-квалификационным характеристикам Единого тарифно-квалификационного справочника работ и профессий рабочих, в результате излишне выплачено 62,1 тыс. рублей.
При низкой обеспеченности 40 действующих участков мировых судей Костромской области материально-техническими средствами (от 0% до 89,7%) расходы областного бюджета на аренду помещений для размещения участков мировых судей в 2007 году достигли 17,3% от общего объема расходов на материально-техническое обеспечение мировых судей и содержание аппарата мировых судей (из них по г. Костроме 14,1%, или 3,6 млн. рублей). В то же время в безвозмездное пользование федеральным структурам и религиозной организации, которые в соответствии с Законом Костромской области "О порядке управления и распоряжения государственным имуществом Костромской области" не могут выступать в качестве ссудополучателей имущества областной собственности, предоставлены два недвижимых объекта казны области в г. Костроме общей площадью 6,7 тыс. кв. м.
С целью устранения отмеченных недостатков направлены представления управлению по обеспечению деятельности мировых судей Костромской области, департаменту финансов Костромской области и департаменту имущественных и земельных отношений Костромской области.
Согласно поступившей информации департаментом имущественных и земельных отношений Костромской области при высвобождении приемлемых помещений областного фонда управлению по обеспечению деятельности мировых судей будут предложены возможные варианты. Осуществлен выбор земельного участка для строительства здания и дальнейшего размещения в нем мировых судей, акт выбора согласован, осуществляется подготовка межевого дела.
Документальная проверка целевого использования средств
областного бюджета, выделенных в 2007 году и за 8 месяцев
2008 года отделу внутренних дел по Центральному
округу города Костромы
В нарушение статьи 9 Закона Российской Федерации "О милиции" в Костромской области отсутствовал нормативный правовой акт, определяющий порядок создания, реорганизации и ликвидации подразделений милиции общественной безопасности, финансируемых за счет средств бюджета Костромской области.
УВД по Костромской области в состав подразделений милиции общественной безопасности, содержащихся за счет средств областного бюджета, штатным расписанием ОВД по Центральному округу введены 24 должности, содержание которых согласно требованиям Постановления Правительства Российской Федерации от 07.12.2000 N 926 "О подразделениях милиции общественной безопасности" должно осуществляться за счет средств федерального бюджета. В результате за счет средств областного бюджета произведены неэффективные расходы по содержанию сотрудников и работников на указанных должностях на сумму 5,4 млн. рублей: в 2007 году - на сумму 3339,1 тыс. рублей, за 8 месяцев 2008 года - 2049,4 тыс. рублей.
По итогам проверки направлены представления Управлению внутренних дел по Костромской области и департаменту финансов Костромской области с предложением устранить отмеченные недостатки в использовании средств областного бюджета. Информация о результатах проверки направлена губернатору Костромской области с предложением о принятии мер к разработке нормативного правового акта, определяющего порядок создания, реорганизации и ликвидации подразделений милиции общественной безопасности.
В контрольно-счетную палату поступили ответы, в которых сообщается о принятии к исполнению предложений палаты: проект нормативного правового акта, определяющего порядок создания, реорганизации и ликвидации подразделений милиции общественной безопасности, финансируемых за счет средств областного бюджета, разработан и проходит согласование.
Документальная проверка использования бюджетных средств,
выделенных в 2007 году и за 9 месяцев 2008 года
на реализацию областной целевой программы "Подготовка
к празднованию 850-летия города Галича Костромской области
в 2009 году"
Финансирование мероприятий в объемах, предусмотренных программой , не обеспечено:
- по итогам 2007 года средства, направленные на финансирование программы из бюджета городского округа - город Галич Костромской области, составили 3658,3 тыс. рублей, или 39,6% годового ресурсного обеспечения программы из данного источника;
- за 9 месяцев 2008 года из областного бюджета поступило лишь 10700,0 тыс. рублей, что составило 39,2% от объемов, предусмотренных Законом о бюджете на 2008 год;
- денежные средства из федерального бюджета, предусмотренные на реставрацию памятников-сооружений культового назначения, относящихся к объектам культурного наследия федерального значения, в 2007 году и за 9 месяцев 2008 года не поступали.
С целью устранения указанных недостатков контрольно-счетной палатой направлены представления департаменту экономического развития, промышленности и торговли Костромской области, департаменту финансов Костромской области и администрации городского округа - город Галич Костромской области.
В контрольно-счетную палату поступила информация, в которой сообщено, что вопрос о корректировке программы будет рассмотрен после уточнения объемов финансирования из федерального бюджета на 2009 год. По состоянию на 15.12.2008 на реализацию мероприятий областной целевой программы "Подготовка к празднованию 850-летия города Галича Костромской области в 2009 году" из бюджета г. Галича выделено 7881,74 тыс. рублей, или 70,4% от объема, предусмотренного бюджетом городского округа на 2008 год.
Документальная проверка целевого использования средств
областного бюджета, выделенных ГУЗ "Автобаза департамента
здравоохранения Костромской области" в 2007 году
и за 11 месяцев 2008 года, эффективности использования
государственной собственности, переданной
учреждению в оперативное управление
В период 2007 и 2008 годов допущены незаконные расходы бюджетных средств в сумме 113,5 тыс. рублей на содержание должности "инструктор по физкультуре и спорту", не предусмотренной нормативными правовыми документами для данного вида учреждений.
Коллективным договором на 2008-2010 годы для работников автобазы установлены виды оплачиваемого времени отдыха, не установленные Трудовым кодексом Российской Федерации в качестве оплачиваемых (2 дня по случаю бракосочетания, 1 день в связи с рождением ребенка, 3 дня на похороны близких родственников), а также не указан источник их финансирования.
В нарушение положений статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" необоснованно приняты к оплате и оплачены расходы на общую сумму 1,0 тыс. рублей, не подтвержденные соответствующими актами на дополнительные работы.
С целью устранения отмеченных недостатков направлено представление ГУЗ "Автобаза департамента здравоохранения Костромской области", департаменту здравоохранения и департаменту финансов Костромской области.
Согласно поступившей в контрольно-счетную палату информации о результатах рассмотрения представлений в штатном расписании автобазы сокращена должность "инструктор по физкультуре и спорту", департаментом здравоохранения в адрес департамента финансов области направлены предложения по внесению изменений в Закон Костромской области "Об областном бюджете на 2009 год" - снятие с автобазы средств в сумме 113,5 тыс. рублей для восстановления незаконных расходов. Восстановлены за счет подрядчиков необоснованно принятые к оплате расходы на сумму 1,0 тыс. рублей.
Документальная проверка МУП г. Костромы "Компания
по управлению городскими объектами" по вопросам
использования муниципального имущества города Костромы
за период с 2005 года по 30.06.2008
Проверка осуществлялась вне плана в рамках совместного с контрольным управлением администрации Костромской области мероприятия.
Установлен ряд нарушений.
Передача объектов недвижимости МУП г. Костромы "Компания по управлению городскими объектами" по постановлениям Администрации города Костромы осуществлялась без указания направления их использования для конкретного вида разрешенной деятельности предприятия, в результате чего из 45 зданий и 7 сооружений, переданных в хозяйственное ведение предприятия, изначально не используются для осуществления уставной деятельности 20 объектов.
В нарушение условий договора с комитетом по управлению городскими землями и муниципальным имуществом Администрации г. Костромы на передачу имущества в хозяйственное ведение унитарным предприятием не обеспечена сохранность переданных ему объектов недвижимости, что привело к уничтожению пожаром крыши и стен здания по ул. Строительная, 1а, частичному разрушению кровли здания по ул. Пятницкая, 28 и демонтажу перекрытий ангара N 3 в п. Новый.
Предоставление в аренду с целью получения прибыли 11 зданий (помещений), находящихся в хозяйственном ведении и изначально не используемых для осуществления уставных функций МУП "Компания по управлению городскими объектами", противоречит уставу предприятия, не предусматривающему данный вид деятельности.
Комитет по управлению городскими землями и муниципальным имуществом Администрации города Костромы не исполнял возложенные на него полномочия по осуществлению контроля за использованием по назначению муниципального имущества, переданного пользователям в хозяйственное ведение, в результате чего не были выявлены факты неиспользования для разрешенной производственной деятельности имущества, переданного МУП "Компания по управлению городскими объектами". Оставление неиспользуемых объектов недвижимости в хозяйственном ведении предприятия не позволило использовать при приватизации муниципального имущества способы продажи с приоритетом конкурсных процедур с целью максимального наполнения бюджета городского округа город Кострома.
Все проданные в 2005 году МУП "Компания по управлению городскими объектами" объекты отсутствовали в программе приватизации муниципального имущества на 2005 год, утвержденной решением Думы города Костромы от 28.04.2005 N 31. Разрешения о продаже данных нежилых помещений оформлены решениями Думы города Костромы без определения способа продажи имущества.
Во всех случаях продажи объектов недвижимости, находящихся в хозяйственном ведении предприятия, МУП "Компания по управлению городскими объектами" документально не подтверждено информационное обеспечение процесса продажи муниципального имущества, что создало предпосылки для нарушения принципа равенства покупателей имущества и открытости деятельности органов местного самоуправления, установленного статьей 2 Федерального закона от 21.12.2001 N 178-ФЗ "О приватизации государственного и муниципального имущества".
Не подтверждено документально использование конкурсных процедур (торгов) при отборе унитарным предприятием претендентов на приобретение муниципального имущества.
Отчуждение муниципального имущества (объектов недвижимости) осуществлялось МУП "Компания по управлению городскими объектами" спустя 2-8 месяцев после оценки объектов, что привело к снижению доходов городского бюджета.
Выборочной проверкой договоров аренды муниципального имущества установлены нарушения комитетом по управлению городскими землями и муниципальным имуществом Администрации города Костромы нормативных правовых документов, регламентирующих порядок предоставления муниципального имущества в аренду:
- отсутствовала государственная регистрация договора аренды недвижимого имущества сроком свыше одного года;
- не все объекты недвижимого муниципального имущества, находящиеся в хозяйственном ведении предприятия, застрахованы;
- сдача в аренду муниципального имущества (нежилых помещений) площадью более 100 кв. м производилась без соответствующего постановления Главы города Костромы;
- не взимались пени за несвоевременно внесенную арендную плату;
- площади помещений общего назначения (коридоры, санузлы, вспомогательные, подсобные) в расчеты арендной платы не включались.
Комитет по управлению городскими землями и муниципальным имуществом Администрации города Костромы не выступил инициатором по возврату излишнего, не используемого либо используемого не по назначению имущества из хозяйственного ведения МУП "Компания по управлению городскими объектами" в казну города. В результате при наличии у предприятия сдаваемых в аренду объектов муниципальной собственности, относящихся к объектам с предполагаемой высокой степенью доходности, не был задействован механизм сдачи в аренду такого имущества (в случае возврата в казну города Костромы), позволяющий иметь бюджету города дополнительный источник доходов в виде платы за право аренды.
Документальная проверка обоснованности использования