Приложение к Постановлению от 03.04.2009 г № 3779
В 2007 году завершено выполнение поставленной ПНП "Здоровье" задачи по укреплению материально-технической базы муниципальных учреждений здравоохранения для организации первичной медико-санитарной помощи. В Костромскую область за 2007 год поступило диагностическое оборудование и санитарный автотранспорт в количестве 216 единиц на сумму 152 198,6 тыс. рублей, в том числе:
- 173 единицы диагностического оборудования на сумму 122358,1 тыс. рублей;
- 43 единицы санитарного автотранспорта на общую сумму 29 840,5 тыс. рублей, из них 7 реанимобилей.
С начала реализации ПНП "Здоровье" средний уровень оплаты труда медицинских работников вырос по сравнению с 2005 годом и на 01.01.2008 составил по категориям:
- участковые врачи: терапевты - 16478 рублей (рост - в 3,4 раза); педиатры - 16 684 рубля (рост - в 3,8 раза); врачи общей практики - 16 805 рублей (рост - в 3,1 раза);
- медицинские сестры врачей первичного звена - 8 461 рубль (рост - в 3,0 раза);
- врачи скорой медицинской помощи - 13 598 рублей (рост - в 2,5 раза);
- фельдшеры скорой медицинской помощи - 10 068 рублей (рост - в 2,4 раза).
На 01.01.2008 укомплектованность лечебно-профилактических учреждений Костромской области врачебными и сестринскими кадрами первичного звена составила: участковые врачи-терапевты - на 95%; медицинские сестры этих врачей - на 88%; участковые врачи-педиатры - на 100%; медицинские сестры этих врачей - на 88%.
Вместе с тем, принятые меры в рамках ПНП "Здоровье" не обеспечили заинтересованность медицинских работников в трудоустройстве на должности врачей скорой помощи - укомплектованность на 01.01.2008 составила 48%.
Проверкой установлены нарушения графиков поставки и ввода в эксплуатацию оборудования:
- позже установленного срока на один-два месяца доставлено 16 единиц оборудования;
- из 46 единиц поступившего в область рентгеновского оборудования 12 единиц введено в эксплуатацию с задержкой на один-два месяца. Основными причинами несвоевременного ввода в эксплуатацию оборудования являются переносы сроков представителями поставщиков и неподготовленность помещений получателями - учреждениями здравоохранения (МУЗ "Нерехтская ЦРБ" - оборудование поступило в апреле, введено в эксплуатацию - в ноябре 2007 г.).
Документальная проверка финансово-хозяйственной
деятельности за 2007 год и за 9 месяцев 2008 года
Государственного учреждения дополнительного образования
детей "Областной детский оздоровительно-образовательный
центр им. Ю.Беленогова"
Бухгалтерский учет в учреждении запутан и не отражает действительное состояние финансово-хозяйственной деятельности. Проверкой выявлены многочисленные нарушения требований Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" и правил его ведения, установленных Инструкцией по бюджетному учету:
- положение об учетной политике Центра на 2007 год не сформировано;
- перевод бухгалтерского учета на ведение по новой Инструкции осуществлен с запозданием на 2 года (в 2006-2007 годах бухгалтерский учет осуществлялся по Инструкции , утратившей силу с 1 января 2006 г.);
- переоценка основных средств по состоянию на 01.01.2007 не проведена;
- количественный учет объектов нежилых помещений не велся, объектам основных средств не присвоены инвентарные номера, карточки учета основных средств не заведены, отсутствовал количественно-суммовой учет мягкого инвентаря;
- инвентаризация имущества и обязательств в проверяемом периоде не проводилась. Выборочной инвентаризацией установлены излишки основных средств на сумму 18,16 тыс. рублей;
- данные бюджетной отчетности за 2007 г. искажены и не соответствуют данным бухгалтерского учета:
- при переносе учетных данных, числящихся на конец 2007 года, в учетные регистры на начало 2008 года входящие остатки необоснованно изменены: по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" не отражена дебиторская задолженность на сумму 2903,66 тыс. рублей и кредиторская - на сумму 2342,17 тыс. рублей; стоимость нежилых помещений необоснованно увеличена на сумму 1601,69 тыс. рублей; стоимость основных средств уменьшена на общую сумму 544,88 тыс. рублей; не числятся строительные материалы на сумму 1,13 тыс. рублей, стоимость мягкого инвентаря увеличена на сумму 114,77 тыс. рублей;
- не оприходованы в бухгалтерском учете основные средства, приобретенные в декабре 2007 г., на общую сумму 16,19 тыс. рублей (дрель ударная, компрессор, стремянка, газонокосилка бензиновая, источник бесперебойного питания);
- без оформления ведомостей выдачи материальных ценностей на нужды учреждения списаны с баланса основные средства стоимостью до 1000 рублей за единицу на общую сумму 60,36 тыс. рублей; без документов, подтверждающих количественный расход, списаны материальные запасы на общую сумму 294,4 тыс. рублей.
Проверкой установлены недостача и незаконные расходы на общую сумму 212,51 тыс. рублей, подлежащие возмещению за счет хозяйствующих субъектов и виновных должностных лиц, в том числе:
- при расчетах со сторонними организациями на сумму 188,49 тыс. рублей, из них:
- перечисленные в сентябре 2007 г. в пользу ООО "44 Регион" средства в сумме 11,99 тыс. рублей в составе дебиторской задолженности не значились. В ходе проверки директором Центра направлено в адрес ООО "44 Регион" письмо с предложением возвратить указанную сумму;
- в акты о приемке выполненных работ включены и оплачены не выполнявшиеся ремонтные работы на общую сумму 164,9 тыс. рублей, в том числе ремонт крыши асбоцементными листами площадью 227 кв. метров, устройство полов из линолеума на площади 212 кв. метров;
- без подтверждения факта выполнения непредвиденных работ оплачен подрядным организациям резерв средств на непредвиденные работы на общую сумму 11,6 тыс. рублей;
- недостача списанных автобуса КАВЗ-3976 и автомашины УАЗ-31512, имевших остаточную стоимость в форме металлолома на сумму 6,0 тыс. рублей;
- при расчетах по оплате труда с директором Центра на общую сумму 18,02 тыс. рублей, в том числе:
- в нарушение положений статьи 126 Трудового кодекса Российской Федерации директором Центра на основании приказов заместителя директора Центра за счет средств областного бюджета получены денежные компенсации за неиспользованные отпуска за 2006-2007 годы на сумму 17,42 тыс. рублей. В нарушение статьи 274 Трудового кодекса Российской Федерации трудовой договор между работодателем - департаментом образования и науки и директором Центра не заключен. Предоставление отпусков и отзыв из отпуска директора Центра осуществлялись без приказов департамента образования и науки, что не соответствует требованиям статьи 125 Трудового кодекса Российской Федерации;
- допущена незаконная доплата за ненормированный рабочий день в сумме 0,6 тыс. рублей директору Центра по совмещаемой им должности начальника лагеря (восстановлены внесением в кассу в ходе проверки).
Установлены незаконные расходы на общую сумму 167,67 тыс. рублей, в том числе:
- в нарушение положений Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" в результате превышения предельно допустимого (до 10%) внеконкурсного увеличения объемов работ против заключенных контрактов допущено незаконное расходование средств областного бюджета в сумме 47,51 тыс. рублей;
- в нарушение положений пункта 54 постановления губернатора Костромской области от 24.04.2007 N 184 "Об оплате труда работников государственных областных учреждений образования" без санкции департамента образования и науки директором Центра определены для себя размеры получаемых на основании собственных приказов премий и материальной помощи, сумма которых за период 2007 г. - 10 месяцев 2008 года составила 120,16 тыс. рублей.
Центром произведены неэффективные расходы на общую сумму 72,73 тыс. рублей в виде пени и штрафов за несвоевременную уплату налогов.
При своевременном и полном поступлении на счет учреждения средств за реализованные путевки директором Центра практиковалось авансирование учреждения в значительных суммах и на длительный срок за счет личных средств. По состоянию на 20.10.2008 кредиторская задолженность учреждения перед директором за приобретенные для нужд Центра материальные ценности и услуги составила 243,99 тыс. рублей. При этом только за истекший период 2008 года оставались постоянно непогашенными порядка 100 тысяч рублей, что равносильно предоставлению учреждению со стороны работника беспроцентной ссуды.
В нарушение статьи 9 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" в заключенных договорах не определены: срок выполнения работ, ответственность сторон, штрафные санкции и др. необходимые условия. Ремонтные работы от подрядчиков приняты с низким качеством, отсутствует исполнительная и техническая документация: сводный сметный расчет, акты на скрытые работы, схемы, дефектные ведомости и др.
В нарушение требований статей 158 , 269 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункта 54 Положения о департаменте образования и науки Костромской области департаментом при осуществлении полномочий главного распорядителя средств областного бюджета должный контроль за обеспечением правомерного и эффективного использования бюджетных средств в ГУДОД "ОДООЦ им. Ю.Беленогова" не осуществлялся.
По итогам проверки контрольно-счетной палатой направлены представления ГУДОД "Областной детский оздоровительно-образовательный центр им. Ю.Беленогова", департаменту образования и науки Костромской области с предложениями устранить недостатки в использовании бюджетных средств.
Информация о результатах проверки направлена губернатору области.
Материалы контрольного мероприятия для принятия процессуального решения переданы в прокуратуру области.
О результатах рассмотрения представлений в контрольно-счетную палату поступила информация, в которой сообщается, что комиссией, образованной департаментом образования и науки Костромской области, разработан план мероприятий по устранению выявленных нарушений. На 01.02.2009 восстановлены незаконные расходы в сумме 188,5 тыс. рублей. Приказом департамента два виновных должностных лица привлечены к дисциплинарной ответственности. Кроме того, директору Центра рекомендовано освободить от занимаемой должности главного бухгалтера за несоответствие занимаемой должности.
Документальная проверка целевого использования средств
областного бюджета, выделенных в 2007 году
и за 9 месяцев 2008 года на содержание
ГУ "Октябрьский геронтологический центр"
Проведенный сравнительный анализ финансово-экономических показателей учреждения указывает на тенденцию увеличения расходов, произведенных за счет средств, поступивших от проживающих граждан в качестве платы за стационарное социальное обслуживание на стимулирование труда и выплату материальной помощи работникам учреждения (с начислениями) в 2008 году (2792,8 тыс. рублей) по сравнению с 2007 годом (1542,1 тыс. рублей) на 81,1%, в 2009 году (от плановых показателей по смете на год 3282,45 тыс. рублей) по сравнению с 2008 годом планируется увеличение расходов на 17,5%. Удельный вес данных расходов в 2007 году составил 18,7%, в 2008 году - 24,4%, в 2009 году запланировано 25,1%.
Увеличение расходов на выплату стимулирующих надбавок, имеющих необязательный характер, производится за счет снижения удельного веса расходов на социальные услуги, входящие в Перечень гарантированных государством. При этом в Порядке расходования указанных средств не установлен размер (доля) расходов на стимулирование труда работников учреждения.
Учитывая изложенное, контрольно-счетная палата полагает, что в пункте 3 статьи 8 Закона Костромской области от 03.11.2005 N 313-ЗКО "О социальном обслуживании населения в Костромской области" следует закрепить направление средств, поступающих в государственные учреждения социального обслуживания от оплаты за социальные услуги, входящие в перечень гарантированных государством социальных услуг, только на развитие социального обслуживания либо в Порядке расходования указанных средств определить размер (долю) расходования указанных средств на социальное развитие социального обслуживания и на стимулирование труда работников учреждения.
Проверкой установлены незаконные расходы и на общую сумму 149,87 тыс. рублей, подлежащие возмещению за счет хозяйствующих субъектов и виновных должностных лиц, в том числе:
- начисление надбавки за продолжительность непрерывного трудового стажа, за переработку рабочего времени сверх установленной нормы отдельным работникам учреждения производилось с учетом доплаты за особые условия работы, в результате чего за период с ноября 2007 года по ноябрь 2008 года излишне начислено и выплачено 4,68 тыс. рублей;
- при расчетах с подрядной организацией ООО "Комстрой-сервис" в 2007 году допущены переплаты на сумму 141,24 тыс. рублей;
- без оправдательных документов списаны материальные ценности на сумму 3,95 тыс. рублей, числящиеся за уволенным работником.
Установлены расходы на общую сумму 1104,2 тыс. рублей, оформленные с нарушением нормативных правовых актов, в том числе списание государственного имущества с баланса учреждения на общую сумму 940,02 тыс. рублей без согласования с департаментом, не проведены по бухгалтерскому учету акты приемки о выполненных работах на общую сумму 164,2 тыс. рублей.
Учреждением произведены неэффективные расходы на общую сумму 20,69 тыс. рублей в виде уплаты штрафов и пени, в том числе: штрафы за нарушение требований в области пожарной безопасности - 20,0 тыс. рублей.
Проверкой выявлен ряд нарушений правил ведения бухгалтерского учета.
По результатам проверки направлены представления ГУ "Октябрьский геронтологический центр", департаменту социальной защиты населения, опеки и попечительства Костромской области с предложениями устранить недостатки.
Документальная проверка финансирования и целевого
использования за 2005 год и I полугодие 2006 года
субвенций, переданных бюджетам муниципальных образований
Островского, Солигаличского, Парфеньевского, Шарьинского
районов, городского округа г. Шарья на реализацию мер
социальной поддержки по оплате жилищно-коммунальных услуг
отдельным категориям граждан, работающих и проживающих
в сельской местности, в соответствии с Законом
Костромской области от 19.07.2005 N 297-ЗКО
Утвержденные в Законах Костромской области "Об областном бюджете на 2005 год" и "Об областном бюджете на 2006 год" субвенции муниципальным образованиям Островского, Солигаличского, Парфеньевского, Шарьинского районов, городского округа г. Шарья на реализацию Закона Костромской области от 19.07.2005 N 297-ЗКО "О мерах социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг отдельных категорий граждан, работающих и проживающих в сельской местности" доведены в полных объемах.
В проверяемом периоде муниципальными образованиями отвлечено на погашение задолженности, образовавшейся до 01.01.2005, полученных из областного бюджета на исполнение Закона N 297-ЗКО субвенций на общую сумму 4685,8 тыс. рублей, в том числе:
- Островский муниципальный район - 1821,8 тыс. рублей;
- городской округ г. Шарья - 694,3 тыс. рублей;
- Шарьинский муниципальный район - 551,0 тыс. рублей;
- Парфеньевский муниципальный район - 434,6 тыс. рублей;
- Солигаличский муниципальный район - 1184,1 тыс. рублей.
По состоянию на 01.07.2008 не погашена задолженность, связанная с предоставлением льгот отдельным категориям граждан, работающим и проживающим в сельской местности:
- Островский муниципальный район - 304,7 тыс. рублей;
- городской округ г. Шарья - 157,2 тыс. рублей;
- Парфеньевский муниципальный район - 152,3 тыс. рублей;
- Солигаличский муниципальный район - 85,7 тыс. рублей.
В муниципальных учреждениях, сельских администрациях и структурных подразделениях администраций муниципальных образований Шарьинский, Парфеньевский, Солигаличский муниципальные районы, городской округ г. Шарья имели место нарушения в применении Закона N 297-ЗКО при формировании документов, связанных с предоставлением льгот. В Солигаличском муниципальном районе допущены ошибки, приведшие к недоплатам на сумму 8,9 тыс. рублей и переплатам на сумму 0,6 тыс. рублей.
По результатам проверки направлены представления департаменту финансов Костромской области, администрации муниципального образования Солигаличский район.
Согласно поступившей в контрольно-счетную палату информации о результатах рассмотрения представлений предложения палаты приняты к исполнению.