Постановление Думы Костромской области от 30.06.2004 № 2530
О законе Костромской области "Об исполнении областного бюджета за 2003 год"
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ КОСТРОМСКАЯ ОБЛАСТНАЯ ДУМА ПОСТАНОВЛЕНИЕ ОТ 30 ИЮНЯ 2004 Г. N 2530 О ЗАКОНЕ КОСТРОМСКОЙ ОБЛАСТИ "ОБ ИСПОЛНЕНИИ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА ЗА 2003 ГОД" Рассмотрев внесенный губернатором Костромской области проектзакона Костромской области "Об исполнении областного бюджета за2003 год", заключения государственно-правового управления иконтрольно-счетной палаты, решение постоянной комиссии Костромскойобластной Думы по бюджету, налогам, банкам и финансам, Костромскаяобластная Дума отмечает следующее: По итогам 2003 года объем доходов областного бюджета сложилсяв сумме 4520,7 млн. рублей или 98,3% к утвержденным бюджетомплановым назначениям. Сумма недополученных доходов составила 77,3млн. рублей. По сравнению с 2002 годом объем совокупных доходовобластного бюджета увеличился на 764,5 млн. рублей (на 20,5%).Собственные доходы областного бюджета составили 1926,6 млн. рублей- 92,2% от плановых назначений. Их доля в совокупных доходахобластного бюджета равна 42,6%. Налоговые доходы областного бюджета поступили в объеме 1382,5млн. рублей, что составляет 92,5% от плановых назначений.Недопоступление налоговых доходов в областной бюджет составило111,3 млн. рублей и вызвано недополучением налога на прибыль всумме 144,3 млн. рублей. Плановые назначения по налогу на прибыльисполнены лишь на 67,1%. Его доля в общей сумме налоговых доходовсоставила 21,3%. По остальным основным видам налоговых платежейнедопоступлений не отмечается. В течение 2003 года плановые назначения по доходамкорректировались 4 раза, при этом налоговые доходы были увеличенына 173,8 млн. рублей, что в основном связано с централизациейналоговых доходов, при переводе на финансирование из областногобюджета учреждений образования. Неналоговые доходы в 2003 году получены администрациейобласти в сумме 114,2 млн. рублей, что составляет 81,5% от планапо этому виду доходов. По сравнению с 2002 годом рост неналоговыхдоходов составил 23,7 млн. рублей - 26,1%. Внешняя проверкаконтрольно-счетной палаты выявила, что неналоговые доходы по коду2012000 "Доходы от продажи оборудования, транспортных средств идругих материальных ценностей" занижены на 16,2 тыс. руб. Объем собственных доходов территориального дорожного фонда в2003 году составил 429,8 млн. рублей или 94,5% от плана. Безвозмездные перечисления в 2003 году поступили в сумме2594,1 млн. рублей - 103,4% к плановым назначениям, учтенным вЗаконе об областном бюджете. По сравнению с 2002 годомбезвозмездные перечисления увеличились на 356,8 млн. рублей -15,9%. Внешней проверкой контрольно-счетной палаты установленыотклонения показателей исполнения и показателей плановыхназначений отчета об исполнении областного бюджета,представленного в областную Думу и показателей отчета обисполнении бюджета, представленного в Министерство финансовРоссийской Федерации, обусловленные произошедшим изменениембюджетной классификации при отражении средств, получаемых повзаимным расчетам и уточнением лимитов бюджетных обязательств повозмещению материальных расходов, связанных с материальнымобеспечением деятельности депутатов Государственной Думы и ихпомощников. Расходы областного бюджета выполнены в сумме 4892,4 млн.рублей, что составляет 104,2% от годового бюджета. При этомнедоисполнение отмечается по всем разделам расходов функциональнойклассификации, за исключением раздела 3000 "Прочие расходы". Общаясумма недоисполнения утвержденных Законом области расходовсоставила 349,8 млн. рублей. По защищенным статьям в полном объемеот запланированных исполнены лишь расходы на заработную плату. Наибольшие суммы невыполненных расходов, установленныхЗаконом "Об областном бюджете на 2003 год" отмечаются по разделу0700 "Промышленность, энергетика и строительство" (не выполнено69,6 млн. рублей, исполнение 85,1%), 1700 "Здравоохранение ифизическая культура" (не выполнено 56,4 млн. рублей, исполнение80,5%), 0900 "Охрана окружающей природной среды" (не выполнено32,5 млн. рублей, исполнение 75,3%). По 13 разделам функциональнойклассификации расходы исполнены менее чем на 90%. Самый низкийпроцент исполнения (62,7%) отмечается по разделу 1200"Жилищно-коммунальное хозяйство". Внешней проверкой контрольно-счетной платы установленонесоответствие отражения расходов областного бюджета требованиямФедерального закона "О бюджетной классификации РоссийскойФедерации" от 15.08.1996 N 115-ФЗ (в ред. Закона от 06.05.2003 N53-ФЗ). Не были распределены по получателям бюджетных средствассигнования в сумме 12051 тыс. рублей. Неверно отражены расходы, произведенные Комитетомконтрольно-ревизионной деятельности администрации области в сумме2,2 тыс. рублей. В составе расходов подраздела 0901 "Водные ресурсы"предлагается утвердить расходы в сумме 850,9 тыс. рублей,произведенные по областной адресной инвестиционной программе.Данные расходы следует отражать по разделу 0707 "Строительство иархитектура", целевой статьей 313 "Государственные капитальныевложения", виду расходов 198 "Государственные капитальные вложенияна безвозвратной основе". В подразделе 3003 "Бюджетные кредиты (бюджетные ссуды)"расходы по предоставлению бюджетных кредитов юридическим лицам всумме 5,4 млн. рублей следовало отражать не по виду расходов 399"Другие ссуды", а по виду расходов 357 "Бюджетные кредиты избюджетов субъектов Российской Федерации и муниципальныхобразований юридическим лицам". В ведомственной классификации расходов (приложение N 3 кпроекту закона "Об исполнении областного бюджета в 2003 году") неуказаны по получателям средств фактически произведенные имирасходы за счет резервного фонда администрации области в сумме3742 тыс. рублей и расходы по подразделу 3004 "Прочие расходы" всумме 5176,2 тыс. рублей. В то же время статьей 62 Закона "Обобластном бюджете на 2003 год" предусматривалось внесениеизменений в ведомственную структуру расходов областного бюджета насуммы средств, выделяемые областным органам исполнительной властии бюджетам муниципальных образований за счет средств резервныхфондов с последующим их утверждением Костромской областной Думой. Расходы по разделу 2100 "Финансовая помощь бюджетам другихуровней" исполнены в сумме 1695,5 млн. рублей или на 99,5%. Крометого, бюджетам муниципальных образований в 2003 году предоставлено618,5 млн. рублей бюджетных ссуд на покрытие временных кассовыхразрывов. Задолженность по ним перед областным бюджетом возрослана 348,1 млн. рублей. Таким образом, областной бюджет предоставлялбюджетные ссуды фактически на покрытие дефицита бюджетовмуниципальных образований. В то же время статьей 46 ЗаконаКостромской области "Об областном бюджете на 2004 год" разрешеновыдавать бюджетам муниципальных образований бюджетные ссуды толькона покрытие временных кассовых разрывов. Отмечаем, что расходы, учтенные по подразделу 3003 "Бюджетныекредиты (бюджетные ссуды)" со знаком "минус" фактически являютсядоходами областного бюджета. По подразделу 3003 "Бюджетные кредиты(бюджетные ссуды)" сумма расходов превысила запланированные на559,3 млн. рублей. Такое расхождение объясняется невозможностьювозвращения муниципальными образованиями полученных бюджетных ссуди необходимостью дальнейшего оказания финансовой помощи бюджетаммуниципальных образований. В 2002 году несоответствие сумм поданному подразделу значениям, устанавливаемым Законом об областномбюджете, также являлось причиной недоисполнения расходов по другимразделам функциональной классификации. Дефицит областного бюджета по итогам 2003 года составил 371,8млн. рублей, что в 3,8 раза превышает размер дефицита,установленного Законом о бюджете, а также на 4 процентных пунктапревышает норматив, установленный статьей 92 Бюджетного кодексаРоссийской Федерации (15% от собственных доходов бюджета субъектаРоссийской Федерации). Основными источниками финансированиядефицита выступали кредитные соглашения и договоры (178,7 тыс.рублей), государственные ценные бумаги (122,2 млн. рублей),бюджетные ссуды (69,3 млн. рублей). На обслуживание государственного долга в общей сложностиизрасходовано 35,2 млн. рублей, кредитные обязательствавыполняются в соответствии с договорами. Общий объемгосударственного долга на 01.01.2004 года составил 1535,7 млн.рублей и за 2003 год увеличился на 352,6 млн. рублей или на 29,8%.В составе государственного долга 41,5% занимали государственныегарантии, в том числе по проекту "Городской общественныйтранспорт" г. Кострома - 616,2 млн. рублей. В 2003 году полностью погашена задолженность администрацииобласти перед Минфином Российской Федерации по облигациямтоварного займа в сумме 22,1 млн. рублей и купонный доход 4,4 млн.рублей. Пени по штрафным санкциям списаны. Объем капитальных вложений по областной адреснойинвестиционной программе, согласно отчета администрации области,составил 119,5 млн. рублей или 80,4% от плановых назначений. В2003 году не финансировались расходы по 44 объектам или по каждомучетвертому объекту, включенному в программу. Законом "Об областном бюджете на 2003 год" предусматривалосьфинансирование 29 региональных программ на сумму 36,5 млн. рублей.Осуществлено финансирование 28 региональных программ на общуюсумму 25,0 млн. рублей или 68,5% от установленного. На основании вышеизложенного Костромская областная Думапостановила: 1. Принять Закон Костромской области "Об исполненииобластного бюджета за 2003 год". 2. Направить указанный Закон губернатору Костромской областидля подписания и официального опубликования. 3. Обратить внимание администрации Костромской области: - на неполное соответствие требованиям Федерального закона "Обюджетной классификации Российской Федерации" отражения расходовна оплату научно-исследовательских работ и расходов попаспортизации, изучению и мониторингу памятников истории икультуры; - на неудовлетворительное исполнение областного бюджета в2003 году по разделу 0900 "Охрана окружающей природной среды" иразделу 1200 "Жилищно-коммунальное хозяйство"; - на неисполнение утвержденных ассигнований по значительномуколичеству объектов областной адресной инвестиционной программы; - на неудовлетворительное исполнение региональных программ; - на неисполнение в полном объеме защищенных статей расходовобластного бюджета; - на неравномерное исполнение расходов областного бюджета поразделам функциональной классификации и бюджетополучателям. 4. Рекомендовать администрации области в 2004 году, а такжепри формировании и исполнении областного бюджета в последующийпериод: - формирование и исполнение областного бюджета производить встрогом соответствии с требованиями Федерального закона "Обюджетной классификации Российской Федерации"; - расходы областного бюджета по подразделу 3001 "Резервныефонды" и подразделу 3004 "Прочие расходы, не отнесенные к другимподразделам", представлять на утверждение Костромской областнойДумы по факту исполнения за квартал при внесении очередныхизменений в закон об областном бюджете на текущий финансовый год; - расходы по предоставлению бюджетных кредитов юридическимлицам отражать в подразделе 3003 "Бюджетные кредиты (бюджетныессуды)" по виду расходов 357 "Бюджетные кредиты из бюджетовсубъектов Российской Федерации и муниципальных образованийюридическим лицам"; - обеспечить исполнение защищенных статей расходов областногобюджета в полном объеме; - принять меры для более равномерного исполнения расходовобластного бюджета по разделам функциональной классификации ибюджетополучателям. 5. Контроль за выполнением настоящего постановления возложитьна председателя постоянной комиссии по бюджету, налогам, банкам ифинансам Костромской областной Думы Бычкова А.И. 6. Настоящее постановление вступает в силу со дня подписания. Председатель Костромской областной Думы В.П.ИЖИЦКИЙ