Постановление Администрации Костромской области от 17.07.2006 № 39
Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета
АДМИНИСТРАЦИЯ КОСТРОМСКОЙ ОБЛАСТИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 17 июля 2006 г. N 39 Утратил силу - Постановление Администрации Костромской области от 25.03.2008 г. N 76-а Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета (В редакции Постановления Администрации Костромской области от 18.12.2007 г. N 282-а) В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерацииаминистрация Костромской области ПОСТАНОВЛЯЕТ: 1.Утвердить прилагаемую Инструкцию о порядке открытия и ведениялицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областногобюджета. 2.Контроль за исполнением настоящего постановления оставить загубернатором Костромской области В.А. Шершуновым. 3.Настоящее постановление вступает в силу со дня подписания иподлежит официальному опубликованию. Губернатор области В.А.ШершуновПриложения: Утверждена постановлением администрации Костромской области от «17» июля 2006 года № 39 ИНСТРУКЦИЯ о порядке открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета 1. Общие положения 1.1. Настоящая инструкция разработана в соответствии с Бюджетнымкодексом Российской Федерации и устанавливает порядок открытия иведения департаментом финансов Костромской области (далее –департамент финансов) лицевых счетов для учета операций,осуществляемых в процессе исполнения расходов областного бюджета. 1.2. Орган государственной власти Костромской области или инойполучатель средств областного бюджета, определенный закономКостромской области об областном бюджете на очередной финансовый год иимеющий право распределять ассигнования, лимиты бюджетныхобязательств и объемы финансирования расходов по направлениям,установленным этим законом, по получателям средств областного бюджета,находящимся в его ведении, является главным распорядителем средствобластного бюджета (далее - главный распорядитель средств). Орган государственной власти Костромской области или инойполучатель средств областного бюджета, находящийся в ведении главногораспорядителя средств, получающий ассигнования, лимиты бюджетныхобязательств и объемы финансирования расходов от главного(вышестоящего) распорядителя средств областного бюджета для ихраспределения между нижестоящими распорядителями и получателямисредств областного бюджета, находящимися в его ведении, являетсяраспорядителем средств областного бюджета (далее - распорядительсредств). Орган государственной власти Костромской области или организация,находящаяся в ведении главного распорядителя средств, имеющие право наполучение бюджетных ассигнований и принятие денежных обязательств,оплачиваемых (исполняемых) за счет средств областного бюджета,являются получателем средств областного бюджета (далее - получательсредств). Обособленное подразделение, созданное получателем средств,указанное в его учредительных документах, действующее на основанииутвержденного получателем средств Положения, наделенное имуществом,находящимся в оперативном управлении получателя средств, являетсяобособленным подразделением получателя средств. На обособленноеподразделение, наделенное получателем средств обязанностью ведениябухгалтерского учета(далее - обособленное подразделение), в целях настоящей Инструкциираспространяется понятие получатель средств. Объем прав получателя средств на принятие и оплату (исполнение) имв финансовом году денежных обязательств за счет средств областногобюджета является лимитом бюджетных обязательств. Объем прав получателя средств на оплату (исполнение) принятых вустановленном порядке денежных обязательств за счет средств областногобюджета, в пределах которых департамент финансов осуществляеткассовые расходы по поручению получателя средств, является объемомфинансирования расходов (далее - объем финансирования). Заключение получателем средств договоров (соглашений) контрактовна поставку товаров, выполнение работ и услуг (далее - договор) споставщиками товаров, исполнителями работ и услуг, договоров(соглашений) о предоставлении кредитов с кредиторами областногобюджета, а также выпуск ценных бумаг Костромской области являютсяпринятием денежных обязательств за счет средств областного бюджета. Принятые денежные обязательства за счет средств областногобюджета, подлежащие оплате (исполнению) в результате выполненияпоставщиками товаров, исполнителями работ и услуг своих обязательствпо заключенным между ними и получателями средств договорам, а такженаступления сроков платежей по договорам (соглашениям) опредоставлении кредитов с кредиторами областного бюджета и согласноусловиям выпусков ценных бумаг Костромской области, являются денежнымиобязательствами получателей средств. Отражение на лицевом счете получателя средств операции по оплате(исполнению) денежного обязательства получателя средств являетсякассовым расходом областного бюджета. Главный распорядитель, распорядитель средств и получатель средств,которым в установленном порядке в департаменте финансов открытысоответствующие лицевые счета, являются получателями средствобластного бюджета. Регистр аналитического учета департамента финансов,предназначенный для отражения лимитов бюджетных обязательств, принятыхденежных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов,осуществляемых по поручению получателя средств департаментом финансовв процессе исполнения расходов областного бюджета, является лицевымсчетом получателя средств. 1.3. Для учета операций по исполнению расходов областного бюджетав департаменте финансов открываются и ведутся лицевые счета,предназначенные для учета операций по отражению доведенных лимитовбюджетных обязательств, объемов финансирования, принятых денежныхобязательств, кассовых расходов получателя средств в процессеисполнения расходов областного бюджета (далее - лицевой счет). 1.4. При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 1.3 настоящейИнструкции, департамент финансов присваивает им в установленномпорядке номера. При этом номер лицевого счета должен однозначноопределять принадлежность получателя средств к главномураспорядителю, распорядителю средств и соответствовать характеруопераций, учитываемых на данном счете. 1.5. Номер лицевого счета состоит из девяти разрядов:|—————————|—————|—————|—————|—————|—————|—————|—————|—————|—————||Номера | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 ||разрядов | | | | | | | | | ||—————————|—————|—————|—————|—————|—————|—————|—————|—————|—————| где: с 1 по 3 разряды – порядковый номер главного распорядителя,распорядителя, в ведомстве которого находится получатель средств; 4 и 5 разряды – порядковый номер группы получателей средств введомстве главного распорядителя, распорядителя; с 6 по 8 разряд – порядковый номер получателя средств в ведомствеглавного распорядителя, распорядителя; 9 разряд - тип лицевого счета, соответствующий направлениюфинансирования получателя средств областного бюджета. 2. Порядок открытия лицевых счетов 2.1. Лицевые счета в департаменте финансов открываются получателямсредств, включенным в Реестр получателей средств областного бюджета. 2.2. Каждому получателю средств, в том числе обслуживаемому вцентрализованной бухгалтерии и имеющему при этом самостоятельную сметурасходов, открывается индивидуальный лицевой счет. Каждому получателюсредств областного бюджета может быть открыто несколько лицевыхсчетов на разные направления финансирования. 2.3. Департамент финансов в пятидневный срок после открытиялицевого счета получателя средств сообщает об этом территориальномуоргану Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее -налоговый орган) по месту регистрации получателя средств, а такжеорганам государственных внебюджетных фондов, представление которымтакой информации в соответствии с законодательством РоссийскойФедерации является обязательным. Сообщение об открытии лицевого счетаполучателя средств хранится в деле по оформлению лицевого счетаполучателя средств. 2.4. Лицевые счета регистрируются департаментом финансов в Книгерегистрации лицевых счетов. В книгу заносятся следующие реквизиты: дата открытия лицевого счета; наименование получателя средств; наименование главного распорядителя средств; номер лицевого счета; дата закрытия лицевого счета; примечания. В Книге регистрации лицевых счетов открываются отдельные листыкаждому получателю средств. Книга регистрации лицевых счетовпронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписями начальникаи главного бухгалтера департамента финансов и его печатью. Записи вКнигу регистрации лицевых счетов и внесение в нее измененийосуществляются уполномоченным работником департамента финансовКостромской области. 2.5. Для открытия лицевого счета получателя средств получателемсредств в департамент финансов представляются следующие документы: а) заявление на открытие счета по установленной форме (приложение №1); б) копия учредительного документа, заверенная учредителем или нотариально; в) копия документа о государственной регистрации, заверенная учредителем или нотариально; г) копия свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенная учредителем или нотариально; д) доверенность на должностное лицо организации на проведение расчетных операций и получение платежных документов по лицевым счетам (приложение №2 к настоящей Инструкции); е) справка о сроках выплаты заработной платы. ж) карточка с образцами подписей и оттиска печати, заверенная учредителем или нотариально (приложение №3 к настоящей Инструкции); 2.6. Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтеромполучателя средств, которому открывается лицевой счет. Если в штатенет должности главного бухгалтера (другого должностного лица,выполняющего его функции), карточка подписывается толькоруководителем. В этом случае в графе "Фамилия, имя, отчество" вместоуказания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись"бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии скоторой платежные документы считаются действительными при наличии наних одной первой подписи. 2.7. Карточка с образцами подписей и оттиска печати должна бытьзаверена подписью руководителя (заместителя руководителя) учредителяили нотариально. 2.8.Право первой подписи принадлежит руководителю получателясредств, а также иным уполномоченным им лицам. Право второй подписипринадлежит главному бухгалтеру и (или) лицам, уполномоченнымруководителем получателя средств на ведение бухгалтерского учета. Работникам получателя средств, подписи которых не включены вкарточку, выписки из лицевых счетов с приложениями выдаются наосновании доверенности (приложение № 2 к настоящей Инструкции),оформленной в установленном порядке. По истечении срока действиядоверенности или в случае предоставления права получения выписокдругому лицу доверенность хранится в департаменте финансов. 2.9. При смене руководителя или главного бухгалтера получателясредств представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц,имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленномнастоящей Инструкцией порядке. При назначении временно исполняющего обязанности руководителя илиглавного бухгалтера получателем средств дополнительно представляетсяновая временная карточка только с образцом подписи лица, временноисполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера,заверенная учредителем или нотариально. 2.10. При временном предоставлении лицу права первой или второйподписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченныхруководителем и главным бухгалтером получателя средств, новая карточкане составляется, а представляется карточка только с образцом подписивременно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Временнаякарточка подписывается руководителем и главным бухгалтером получателясредств и дополнительного заверения не требует. Все первые экземпляры ранее представленных карточек хранятся вдепартаменте финансов. 2.11. Департамент финансов в течение десяти рабочих дней со дняобращения получателя средств в департамент финансов осуществляетпроверку представленных получателем средств документов, необходимыхдля открытия лицевого счета, на их соответствие требованиям настоящейИнструкции, после чего осуществляет открытие лицевого счета либовозвращает документы получателю средств с письменным обоснованиемпричины возврата. Открытие лицевого счета осуществляется поразрешительной надписи департамента финансов на заявлении на открытиелицевого счета. Представленные документы хранятся в департаменте финансов. 2.12.Получатели средств областного бюджета в пятидневный срок содня открытия лицевого счета сообщают об этом налоговому органу иорганам государственных внебюджетных фондов по месту их регистрации. 2.13. Не позднее трех дней со дня открытия получателю средствлицевого счета в департаменте финансов остатки неиспользованныхсредств на бюджетных счетах получателя средств перечисляются платежнымпоручением получателя средств на текущий счет областного бюджета.Бюджетные счета получателей средств в учреждениях банков подлежатзакрытию. 2.14.Владельцы лицевых счетов обязаны незамедлительно в письменнойформе сообщать департаменту финансов обо всех изменениях вдокументах, представленных в департамент финансов для открытия лицевыхсчетов, для внесения соответствующих изменений. 3. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов 3.1. При внесении в установленном порядке главным распорядителем,распорядителем изменений, связанных с изменением наименованияглавного распорядителя, распорядителя средств, получателя средств, невызванного их реорганизацией и не связанного с изменением ихподчиненности или организационно-правового статуса, в течение пятидней с момента внесения изменений в учредительные документы главныйраспорядитель или получатель средств обязан представить в департаментфинансов копию документа об изменении наименования, завереннуюучредителем, а также заявление на переоформление лицевого счета впроизвольной форме, копию свидетельства налогового органа опостановке на учет, заверенную учредителем или нотариально, карточкуобразцов подписей (приложение № 3 к настоящей Инструкции) идоверенность (приложение № 2 к настоящей Инструкции). В случае непредставления документов в указанные сроки обслуживаниелицевого счета департаментом финансов приостанавливается допредставления соответствующих документов. 3.2. При ликвидации получателя средств в департамент финансовполучателем средств представляются заверенные органом, принявшимрешение о ликвидации, или учредителем копия документа о ликвидации и оназначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действияликвидационной комиссии и карточка образцов подписей ликвидационнойкомиссии. 3.3. При передаче получателя средств из ведения одного главногораспорядителя, распорядителя средств в ведение другого главногораспорядителя, распорядителя средств открытие ему соответствующеголицевого счета в департаменте финансов может быть произведено наосновании заявления на открытие лицевого счета (приложение № 1 кнастоящей Инструкции), копии учредительного документа, заверенногоучредителем или нотариально, копии документа о государственнойрегистрации и свидетельства налогового органа, заверенных учредителемили нотариально, и заверенной в установленном порядке карточкиобразцов подписей (приложение № 3 к настоящей Инструкции) послевключения получателя средств в Реестр получателей средств областногобюджета главным распорядителем средств, в ведение которого он передан. 3.4. Лицевые счета закрываются департаментом финансов: а) по заявлению на закрытие лицевого счета (приложение № 4 кнастоящей Инструкции), представленному получателем средств в связи среорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителюсредств, завершением работы ликвидационной комиссии; б) в связи с исключением получателя средств из Реестра получателейсредств областного бюджета, а также в иных случаях, предусмотренныхнормативными правовыми актами Костромской области; в) по окончании финансового года, если в течение данногофинансового года операции по лицевому счету не производились. 3.5. Получатель средств при его реорганизации (слияние,присоединение, разделение, выделение, преобразование) представляет вдепартамент финансов для закрытия лицевых счетов копию решения ореорганизации (кроме формы присоединения), принятого его учредителемлибо иным уполномоченным на то учредительными документами органом. При реорганизации получателя средств в форме присоединения к немудругого юридического лица получатель средств должен представить вдепартамент финансов, кроме копии решения его учредителей либоуполномоченного на то учредительными документами органа ореорганизации получателя средств, копию документа о внесении в единыйгосударственный реестр юридических лиц записи о прекращениидеятельности присоединенного юридического лица, заверенную вустановленном порядке. В случаях реорганизации получателя средств в форме слияния,присоединения или преобразования, осуществляемой с согласияуполномоченных государственных органов, в департамент финансов должнабыть представлена копия документа о согласии уполномоченныхгосударственных органов на такую реорганизацию. В случаях, установленных законом о реорганизации получателясредств в форме его разделения или выделения из его состава одного илинескольких юридических лиц, осуществляемой по решению уполномоченныхгосударственных органов или по решению суда, в департамент финансовдолжна быть представлена копия документа вышеуказанных органов натакую реорганизацию. 3.6. По завершении работы ликвидационной комиссии заявление назакрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией. Вдепартамент финансов одновременно с заявлением представляется копиявыписки из единого государственного реестра юридических лиц оликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке. 3.7. При закрытии лицевого счета получателя средств департаментфинансов должен на дату закрытия лицевого счета произвести сполучателем средств сверку движения и остатков сумм доведенных лимитовбюджетных обязательств и (или) объемов финансирования, поставленныхна учет бюджетных обязательств, подлежащих оплате (исполнению) за счетсредств областного бюджета, кассового расхода областного бюджета сначала финансового года по день закрытия счета включительно. По результатам сверки руководители департамента финансов иглавного распорядителя, распорядителя средств, получателя средствподписывают два экземпляра Акта сверки движения средств по лицевомусчету получателя средств областного бюджета (приложение № 5 кнастоящей Инструкции). При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационнойкомиссии акт сверки операций по лицевому счету оформляетсяликвидационной комиссией. 3.8. Департамент финансов не позднее следующего рабочего дня содня закрытия лицевого счета сообщает об этом получателю средств. Департамент финансов в пятидневный срок после переоформлениялицевого счета получателя средств в связи с изменением его номерасообщает об этом налоговому органу и органам государственныхвнебюджетных фондов по месту его регистрации. Документы, необходимые для переоформления и закрытия лицевыхсчетов в установленном настоящей Инструкцией порядке, хранятся вдепартаменте финансов. 4. Порядок отражения операций на лицевых счетах 4.1. Операции, отраженные на лицевых счетах, указанных в пункте1.3 настоящей Инструкции, являются объектами бухгалтерского учетаисполнения расходов областного бюджета. Указанные операциипроизводятся в валюте Российской Федерации на основании платежныхдокументов получателя средств и иных документов департамента финансовпо форме, утверждаемой департаментом финансов. 4.2. Лимиты бюджетных обязательств, доведенные уведомлениямидепартамента финансов главному распорядителю, распорядителю средств, иих распределение между получателями средств подлежат отражению насоответствующих лицевых счетах получателей средств в структурепоказателей бюджетной классификации Российской Федерации. 4.3. Процедура осуществления кассового расхода за счет средствобластного бюджета состоит в передаче департаментом финансов вУправление федерального казначейства по Костромской области (далее -УФК по Костромской области) и в учреждение банка, в которыхдепартаменту финансов открыты счета для учета операций со средствамиобластного бюджета (далее –казначейский счет), расчетных и кассовыхдокументов, оформленных департаментом финансов на основаниипредставленных в надлежащем порядке получателями средств платежныхдокументов, и списании УФК по Костромской области и учреждением банкасумм платежей с казначейского счета департамента финансов с отражениемопераций на лицевом счете соответствующего получателя средств всоответствии с показателями бюджетной классификации РоссийскойФедерации. 4.4. Кассовые расходы осуществляются в пределах доведенных лимитовбюджетных обязательств и не могут превышать доведенные с началафинансового года лимиты бюджетных обязательств с учетом ранееосуществленных платежей и восстановленных кассовых расходов в текущемфинансовом году по соответствующим показателям бюджетной классификацииРоссийской Федерации. 4.5. Департамент финансов при наличии у получателя средствденежного обязательства после проверки платежных документов, впорядке, предусмотренном настоящей Инструкцией, и соответствующихдокументов, подтверждающих факт выполнения работ и оказания услуг илипоставки товаров, либо в соответствии с нормативными актамиКостромской области авансирования работ и услуг согласно условиямдоговора, а также документов, подтверждающих необходимость осуществитьплатежи по договорам (соглашениям) о предоставлении кредитов исогласно условиям выпусков ценных бумаг Костромской области, вустановленном порядке представляет в УФК по Костромской области иучреждение банка расчетные и кассовые документы для осуществления имиплатежа со счета департамента финансов на банковские счета поставщиковтоваров, исполнителей работ и услуг и лиц, являющихся получателямивыплат по ценным бумагам Костромской области, указанных в платежныхдокументах получателя средств. 4.6. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся уполучателя средств в процессе исполнения расходов областного бюджетатекущего финансового года, учитываются на лицевом счете получателясредств как восстановление кассового расхода с отражением по темпоказателям бюджетной классификации Российской Федерации, по которымбыл произведен кассовый расход. Получатель средств информирует дебитора о порядке заполненияплатежного поручения, в котором указываются: в поле "ИНН" получателя значение идентификационного номераналогоплательщика (ИНН) получателя средств; в поле "КПП" получателя значение кода причины постановки на учет(КПП) получателя средств; в поле "Получатель" полное или сокращенное наименование УФК поКостромской области, в скобках полное или сокращенное наименованиедепартамента финансов и номер лицевого счета, открытого ему в УФК поКостромской области, в скобках полное или сокращенное наименованиеполучателя средств и номер лицевого счета, открытого ему вдепартаменте финансов; в поле "Сч. №" получателя номер открытого в учреждении банкаказначейского счета. В поле "Назначение платежа" должна содержаться ссылка на номер идату платежного поручения получателя средств, на основании которогодепартамент финансов ранее осуществил данный платеж либо указаны иныепричины возврата средств, а также коды бюджетной классификацииРоссийской Федерации, по которым ранее был произведен кассовый расход. В случае отсутствия в платежном поручении дебитора показателейбюджетной классификации Российской Федерации, в течение десяти рабочихдней со дня отражения сумм возврата дебиторской задолженности налицевом счете получателя средств получателем средств может бытьпредставлена заверенная подписями руководителя и главного бухгалтераполучателя средств дополнительная информация в письменной форме оназначении платежа, на основании которой департамент финансов отражаетпоступившие суммы на лицевом счете получателя средств. 4.7. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет,поступившие на лицевой счет получателя средств, не позднее трех днейсо дня их отражения на лицевом счете получателя средств направляютсялибо платежными поручениями получателя средств, либо платежнымипоручениями, оформленными департаментом финансов, в доход областногобюджета. Иные зачисленные на счет департамента финансов суммы, неотносящиеся к средствам областного бюджета, поступившие в адресполучателя средств, учитываются как невыясненные поступления и непозднее десяти рабочих дней со дня их зачисления подлежат возвратуотправителю платежным поручением департамента финансов. 4.8. Платежные документы на осуществление кассового расходапринимаются от получателя средств только в пределах остатка лимитовбюджетных обязательств и (или) объемов финансирования, учтенных налицевом счете получателя средств по соответствующему коду бюджетнойклассификации Российской Федерации. 4.9. Расчетные и кассовые документы, представляемые департаментомфинансов в УФК по Костромской области и учреждения банков, должныбыть оформлены в соответствии с нормативными документами Банка Россиии Министерства финансов Российской Федерации. 4.10. Платежные поручения составляются и представляются вдепартамент финансов получателем средств. Платежные поручения оформляется с использованием техническихсредств в двух экземплярах. Первый экземпляр платежного поручения оформляется подписямидолжностных лиц получателя средств, является основанием длядепартамента финансов для осуществления кассового расхода на лицевомсчете получателя средств и прилагается к выписке из лицевого счетаполучателя средств, остающейся в документах операционного днядепартамента финансов. Второй экземпляр платежного поручения с отметкой департаментафинансов возвращается получателю средств. В платежных поручениях на списание средств со счета департаментафинансов: в поле "ИНН" плательщика указывается значение ИНН получателясредств; в поле "КПП" плательщика указывается значение КПП получателясредств; в поле "Плательщик" указывается полное или сокращенноенаименование УФК по Костромской области, в скобках - полное илисокращенное наименование департамента финансов, в скобках - полное илисокращенное наименование получателя средств; в поле "Сч. №" плательщика проставляется номер открытого вучреждении банка казначейского счета; в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначенияплатежа в скобках проставляется код бюджетной классификацииРоссийской Федерации, лицевой счет департамента финансов, открытый емув УФК по Костромской области, и лицевой счет получателя средств,открытый ему в департаменте финансов. Платежные поручения на перечисление налогов, сборов и иныхобязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерациизаполняются в соответствии с Приказом Министерства финансов РоссийскойФедерации от 24 ноября 2004г. № 106н "Об утверждении Правил указанияинформации в полях расчетных документов на перечисление налогов,сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему РоссийскойФедерации". 4.11. При оплате (исполнении) денежных обязательств получательсредств представляет в департамент финансов документы, служащиеоснованием платежей. Авансирование поставки товаров, выполнения работ и оказания услугв соответствии с нормативными актами Костромской области производитсяполучателем средств согласно условиям договора. После проверки и оплаты платежных поручений документы, служащиеоснованием платежа, возвращаются получателю средств. 4.12.Прямые получатели средств, расположенные в г. Костроме иКостромском муниципальном районе, представляют платежные поручения идокументы, служащие основанием платежей, непосредственно в департаментфинансов. Получатели средств, подведомственные главным распорядителям ирасположенные в г. Костроме и Костромском муниципальном районе,представляют платежные поручения и документы, служащие основаниемплатежей, кроме расходов, подлежащих финансированию в первоочередномпорядке в соответствии с законом Костромской области об областномбюджете на текущий финансовый год, главным распорядителям,распорядителям. Получатели средств, расположенные в муниципальных районахобласти, за исключением Костромского муниципального района, (далее –удаленные получатели средств) представляют платежные поручения идокументы, служащие основанием платежей, в территориальные отделы помуниципальным образованиям департамента финансов Костромской области(далее - территориальный отдел по муниципальному образованию) по местунахождения. (В редакции Постановления Администрации Костромскойобласти от 18.12.2007 г. N 282-а) 4.13. Главные распорядители, распорядители средств проверяютплатежные поручения, подготовленные подведомственными получателямисредств, расположенными в г. Костроме и прилегающих районах насоответствие целевому использованию бюджетных средств, наличие исоответствие документов, служащих основанием платежей (договор,счет-фактура, акт выполненных работ и т.д.). В случае принятия платежного поручения главным распорядителем,уполномоченные должностные лица главного распорядителя в верхнемправом углу подписывают и заверяют печатью экземпляр платежногопоручения, подписанный руководителем и главным бухгалтеромподведомственного получателя бюджетных средств. Принятые платежныепоручения и документы, служащие основанием платежей, представляются вдепартамент финансов за два дня до осуществления расходов. 4.14. Территориальный отдел по муниципальному образованиюконсолидирует и проверяет платежные поручения, подготовленныеудаленными получателями средств. Платежные поручения должны бытьпроверены на: (В редакции Постановления Администрации Костромскойобласти от 18.12.2007 г. N 282-а) а) соответствие подписей и оттисков печатей образцам, находящимся на карточке образцов подписей и оттиска печати получателя средств; б) наличие достаточного остатка лимитов бюджетных обязательств; в) соответствие содержания проводимой операции коду бюджетнойклассификации, указанному в платежном документе; г) правильность оформления, соблюдение установленных правил расчетов, верность указанных в платежных поручениях реквизитов; д) наличие и соответствие документов, служащих основанием платежей (договор, счет-фактура, акт выполненных работ и т.д.). Территориальный отдел по муниципальному образованию в случаепринятия платежных поручений представляет их в департамент финансов поподведомственным получателям средств. Документы, служащие основаниемплатежей, возвращаются группой по муниципальному образованию удаленнымполучателям средств после проверки. (В редакции ПостановленияАдминистрации Костромской области от 18.12.2007 г. N 282-а) 4.15. Департамент финансов осуществляет прием платежныхдокументов от главных распорядителей, распорядителей и ихподведомственных получателей средств, прямых получателей итерриториальных отделов по муниципальным образованиям до концаоперационного дня. Представленные платежные поручения на осуществлениерасходов получателей средств проверяются на: (В редакции ПостановленияАдминистрации Костромской области от 18.12.2007 г. N 282-а) а) наличие достаточного остатка лимитов бюджетных обязательств; б) соответствие содержания проводимой операции коду бюджетнойклассификации, указанному в платежном документе; в) правильность оформления, соблюдение установленных правилрасчетов, верность указанных в платежных поручениях реквизитов; г) соответствие подписей и оттисков печатей образцам,находящимся на карточке образцов подписей и оттиска печати получателябюджетных средств; д) наличие и соответствие документов, служащих основаниемплатежей (договор, счет-фактура, акт выполненных работ и т.д.). 4.16. Департамент финансов и (или) территориальный отдел помуниципальному образованию отказывают в приеме платежного документа,если: (В редакции Постановления Администрации Костромской области от18.12.2007 г. N 282-а) форма платежного документа, подписи или надписи на документе несоответствуют образцам; показатели бюджетной классификации Российской Федерации, указанныев платежном документе, не соответствуют проводимой операции; суммы, указанные в расчетно-денежном документе получателя средствна осуществление кассового расхода, превышают остаток отраженных наего лицевом счете получателя средств лимитов бюджетных обязательств иобъемов финансирования; получателем средств нарушены требования, установленные настоящейИнструкцией; приостановлены в установленном порядке операции на лицевом счетеполучателя средств. 4.17. Порядок совершения электронных платежей, включаяиспользование в электронных документах электронной цифровой подписи,признаваемой равнозначной собственноручной подписи лиц в документе набумажном носителе, а также права и обязанности сторон в рамкахуказанных процедур предусматриваются договорами (соглашениями),заключаемыми департаментом финансов, УФК по Костромской области иучреждениями банков, обслуживающих их счета. 4.18. Ежемесячно, не позднее пятого числа месяца, следующего заотчетным, департамент финансов осуществляет сверку операций подвижению лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования икассовых расходов, учтенных на лицевых счетах получателей средств. Сверка производится путем предоставления департаментом финансовпод роспись получателю средств отчета о состоянии лицевого счетаполучателя средств, сформированного нарастающим итогом с начала годана первое число месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе.Удаленным получателям средств отчеты предоставляются территориальнымотделом по муниципальному образованию. (В редакции ПостановленияАдминистрации Костромской области от 18.12.2007 г. N 282-а) При отсутствии возражений в письменной форме в течение трех дней сдаты вручения получателю средств указанного отчета, совершенныеоперации и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаютсяподтвержденными. При получении уведомлений об обнаружении ошибочных записей полицевому счету от владельцев лицевых счетов департамент финансовпроизводит проверку правильности отражения операций на лицевом счете ивносит в него соответствующие исправления при действительном наличииошибочных записей. При обнаружении ошибочных записей, произведенных департаментомфинансов по лицевым счетам, последний вправе вносить исправительныезаписи по счету в пределах текущего финансового года без согласиявладельца лицевого счета с последующим его уведомлением. 5.Порядок осуществления операций по обеспечению наличными деньгами получателей средств 5.1. Порядок и условия использования денежных чеков в платежномобороте регулируются законодательством Российской Федерации,утвержденными в соответствии с ним нормативными документамиЦентрального банка Российской Федерации и настоящей Инструкцией. По мере необходимости департамент финансов составляет заявление навыдачу денежных чековых книжек в банке. 5.2. Полученные в учреждениях банка денежные чековые книжкиподлежат регистрации в журнале учета бланков денежных чековых книжек(приложения № 6 и 12 к настоящей Инструкции). Бланки денежных чековыхкнижек являются документами строгой отчетности и хранятся вметаллическом шкафу. 5.3. Получатель средств для получения чековой книжки представляетв департамент финансов заявление (приложение № 7 к настоящейИнструкции). Ответственный работник департамента финансов выдаетуполномоченному лицу получателя средств чековую книжку под роспись вЖурнале учета бланков денежных чековых книжек. Ответственность засохранность и учет полученных чековых книжек несет получатель средств. 5.4. Перед выдачей чековой книжки получателю средствуполномоченный работник департамента финансов проверяет наличие всехчеков в данной книжке. Чековые книжки выдаются получателям средствбесплатно. 5.5. После получения чековой книжки в департаменте финансовполучатель средств областного бюджета в день получения чека вдепартаменте финансов проставляет на оборотной стороне каждогоденежного чека свое наименование, за исключением получателей средств,которым в соответствии с законодательством Российской Федерациипредоставлено право не указывать в расчетных и кассовых документахсвое наименование. Запрещается подписание незаполненных бланков чеков. 5.6. Получатель средств по заявлению, составленному в произвольнойформе, в котором указываются номера подлежащих возвратунеиспользованных чеков, возвращает в департамент финансов чековыекнижки с оставшимися неиспользованными чеками для последующего ихвозврата департаментом финансов в учреждение банка в случае: - закрытия лицевых счетов, открытых получателю средств вдепартаменте финансов; - закрытия или изменения номера счета, открытого департаментуфинансов в банке. 5.7. Выдача наличных денежных средств получателям средствосуществля ется со счета для выдачи наличных денег через учреждениебанка на основании договора, заключенного между департаментом финансови учреждением банка. 5.8. По мере потребности в денежной наличности получатели средствоформляют доверенность на получение чека для выдачи наличных денег сосчета департамента финансов (приложение № 8 к настоящей Инструкции) изаявку произвольной формы с указанием показателей бюджетнойклассификации Российской Федерации, соответствующим целям полученияналичных денег по чеку, и представляют в департамент финансов. Дляполучения наличности на выплату аванса и заработной платы за вторуюполовину месяца дополнительно оформляются заявка на авансирование позаработной плате и справка о начисленной заработной плате за месяц(приложения № 9 и 10 к настоящей Инструкции), платежные поручения наперечисление обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды. Одновременно с вышеперечисленными документами получатель средствпредставляет в департамент финансов денежный чек. 5.9. Денежный чек заполняется в соответствии с требованиями,установленными Банком России, и настоящей Инструкцией. На лицевой стороне денежного чека указывается полное илисокращенное наименование департамента финансов, счет департаментафинансов № 40201. На оборотной стороне денежного чека проставляются паспортныеданные или данные иного заменяющего паспорт документа, удостоверяющеголичность уполномоченного лица получателя средств, на которого выписанденежный чек; полное или сокращенное наименование получателя средств;назначение сумм платежа в соответствии с номенклатурой символовотчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитныхорганизаций. Ответственность за достоверность проставленных в денежномчеке символов несет получатель средств. 5.10. Подпись на корешке чека представителя получателя средств, накоторого выписан денежный чек, заверяется подписями руководителя иглавного бухгалтера получателя средств или иных лиц, уполномоченных всоответствии с карточкой образцов подписей на право первой и второйподписи. 5.11. Платежные документы на получение наличности должны бытьпредставлены в департамент финансов за два дня до получения денег вучреждении банка. 5.12. Принятые к исполнению чеки подписываются должностными лицамидепартамента финансов, имеющими право первой и второй подписидокументов по счету для выдачи наличных денег. 5.13. После проверки и акцепта чек, оформленный к оплате черезкассу учреждения банка, вручается работником департамента финансовполучателю, на имя которого он выписан по предъявлению паспорта илидругого документа, удостоверяющего личность, под роспись в журналерегистрации выданных чеков (приложение № 11 к настоящей Инструкции). 5.14. Департамент финансов на основании выписки по счету длявыдачи наличных денег отражает кассовый расход с лицевых счетовполучателей, соответствующий выданным наличным суммам. 5.15. Возврат неиспользованных наличных денежных средствосуществляется получателем средств путем их сдачи в учреждение банка.При этом в объявлении на взнос наличными ф. 0402001 (код формы по«Общероссийскому классификатору управленческой документации»,утвержденному постановлением Госстандарта РФ от 30.12.93 № 299) в поле«От кого» обязательно указывается наименование получателя средств иномер его лицевого счета, в поле «Источник взноса» указываются кодыбюджетной классификации Российской Федерации. Принятые учреждениембанка денежные средства зачисляются на счет для выдачи наличныхденег. При получении выписки банка по счету для выдачи наличных денегдепартамент финансов производит записи в соответствующем лицевом счетена основании объявления на взнос наличными. 5.16. Средства, образовавшиеся на лицевом счете в результатевозврата наличных денежных средств, неиспользованных получателемсредств, подлежат перечислению с лицевого счета в областной бюджет. 6.Порядок выплаты наличных денежных средств с использованием денежных чеков удаленным получателям средств 6.1. В целях организации выплаты наличных денежных средствудаленным получателям средств с использованием денежных чековдепартамент финансов открывает специальные счета на балансовом счете №40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации" вучреждениях Банка России или в уполномоченных кредитных организацияхпо месту нахождения групп по муниципальным образованиям, обслуживающихудаленных получателей средств (далее по тексту – счета для выдачиналичных денег в муниципальных образованиях). Департамент финансовпредоставляет право распоряжения средствами на счетах для выдачиналичности в муниципальных образованиях группе по муниципальномуобразованию путем оформления доверенности. 6.2. На счета для выдачи наличных денег в муниципальныхобразованиях перечисляются средства областного бюджета для выдачиналичности удаленным получателям средств через кассу учреждения банкапо денежным чекам. 6.3. По мере необходимости группа по муниципальному образованиюподает в банк заявление на выдачу денежных чековых книжек. Заявлениеподписывается должностными лицами, имеющими право подписи документовпо счету для выдачи наличных денег в муниципальных образованиях, ипередается в банк. Банк в соответствии с поступившим заявлениемвыдает необходимое количество чековых книжек. 6.4. Полученные в учреждениях банка денежные чековые книжкирегистрируются в журнале учета бланков денежных чековых книжек(приложение № 12 к настоящей Инструкции). Бланки денежных чековыхкнижек являются документами строгой отчетности и хранятся вметаллическом несгораемом шкафу. 6.5. Получатель средств для получения чековой книжки представляетв группу по муниципальному образованию заявление (приложение № 7 кнастоящей Инструкции). Группа по муниципальному образованию выдаетуполномоченному лицу получателя средств чековую книжку под роспись вЖурнале учета бланков денежных чековых книжек. Ответственность засохранность и учет полученных чековых книжек несет получатель средств. Чековые книжки выдаются получателям средств бесплатно. 6.6. Перед выдачей чековой книжки получателю средствуполномоченный работник группы по муниципальному образованию проверяетналичие всех чеков в данной книжке. 6.7. После получения чековой книжки в группе по муниципальномуобразованию получатель средств в день получения чека в группе помуниципальному образованию проставляет на оборотной стороне каждогоденежного чека свое наименование, за исключением получателей средств,которым в соответствии с законодательством Российской Федерациипредоставлено право не указывать в расчетных и кассовых документахсвое наименование. Запрещается подписание незаполненных бланков чеков. 6.8. Получатель средств по заявлению, составленному в произвольнойформе, в котором указываются номера подлежащих возвратунеиспользованных чеков, возвращает в группу по муниципальномуобразованию чековые книжки с оставшимися неиспользованными чеками дляпоследующего их возврата группой по муниципальному образования вучреждение банка в случае: - закрытия лицевых счетов, открытых получателю средств вдепартаменте финансов; - закрытия или изменения номера счета, открытого департаментуфинансов в банке. 6.9. По мере потребности в денежной наличности удаленныеполучатели средств оформляют доверенность на получение чека для выдачиналичных денег со счета для выдачи наличности в муниципальныхобразованиях (приложение № 8 к настоящей Инструкции) и заявкупроизвольной формы с указанием показателей бюджетной классификацииРоссийской Федерации, соответствующим целям получения наличных денегпо чеку, и представляют в территориальный отдел по муниципальномуобразованию. Для получения наличности на выплату аванса и заработнойплаты за вторую половину месяца дополнительно оформляются заявка наавансирование по заработной плате и справка о начисленной заработнойплате за месяц (приложения № 9 и 10 к настоящей Инструкции), платежныепоручения на перечисление обязательных платежей в бюджет ивнебюджетные фонды. (В редакции Постановления АдминистрацииКостромской области от 18.12.2007 г. N 282-а) Одновременно с вышеперечисленными документами получатель средствпредставляет в территориальный отдел по муниципальному образованиюденежный чек. (В редакции Постановления Администрации Костромскойобласти от 18.12.2007 г. N 282-а) 6.10. Денежный чек заполняется в соответствии с требованиями,установленными Банком России, и настоящей Инструкцией. На лицевой стороне денежного чека указывается полное илисокращенное наименование группы по муниципальному образованию, счеттерриториальный отдел по муниципальному образованию № 40201. (Вредакции Постановления Администрации Костромской области от 18.12.2007г. N 282-а) На оборотной стороне денежного чека проставляются паспортные данныеили данные иного заменяющего паспорт документа, удостоверяющеголичность уполномоченного лица получателя средств, на которого выписанденежный чек; полное или сокращенное наименование получателя средств;назначение сумм платежа в соответствии с номенклатурой символов отчетао кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций.Ответственность за достоверность проставленных в денежном чекесимволов несет получатель средств. 6.11. Подпись на корешке чека представителя получателя средств, накоторого выписан денежный чек, заверяется подписями руководителя иглавного бухгалтера получателя средств или иных лиц, уполномоченных всоответствии с карточкой образцов подписей на право первой и второйподписи. 6.12. Территориальные отделы по муниципальному образованиюконсолидирует и проверяет документы на получение наличности,представленные получателями средств. Документы должны быть проверенына: (В редакции Постановления Администрации Костромской области от18.12.2007 г. N 282-а) а) наличие достаточного остатка уточненных лимитов бюджетныхобязательств; б) соответствие содержания проводимой операции коду бюджетнойклассификации, указанному в платежном документе; в) правильность оформления, соблюдение установленных правилрасчетов, верность указанных в доверенностях на получение чековреквизитов; г) при получении наличности на выплату аванса и заработной платыза вторую половину месяца дополнительно проверяется наличие заявкина авансирование по заработной плате и справки о начисленнойзаработной плате за месяц (приложения № 9 и 10 к настоящей Инструкции)и платежных поручений на перечисление обязательных платежей в бюджети внебюджетные фонды. 6.13. Принятые к исполнению чеки представляются Территориальнымотделом по муниципальному образованию в департамент финансов. (Вредакции Постановления Администрации Костромской области от 18.12.2007г. N 282-а) 6.14. Акцепт чеков производится должностными лицамиТерриториального отдела по муниципальному образованию, имеющими правоподписи документов по счету для выдачи наличных денег в муниципальныхобразованиях, в случае зачисления средств на лицевой счет удаленногополучателя средств по соответствующей бюджетной классификацииРоссийской Федерации. (В редакции Постановления АдминистрацииКостромской области от 18.12.2007 г. N 282-а) 6.15. После акцепта чек, оформленный к оплате через кассуучреждения банка, вручается Территориальным отделом по муниципальномуобразованию получателю, на имя которого он выписан по предъявлениюпаспорта или другого документа, удостоверяющего личность, под росписьв журнале регистрации выданных чеков (приложение № 11 к настоящейИнструкции). (В редакции Постановления Администрации Костромскойобласти от 18.12.2007 г. N 282-а) 6.16. Территориальный отдел по муниципальному образованиюполучает и обрабатывает банковские выписки по счетам для выдачиналичных денег в муниципальных образованиях. (В редакции ПостановленияАдминистрации Костромской области от 18.12.2007 г. N 282-а) 6.17. Департамент финансов на основании представленныхтерриториальным отделам по муниципальному образованию выписок посчетам для выдачи наличных денег в муниципальных образованияхсписывает выданные суммы денежной наличности с лицевых счетовудаленных получателей средств. (В редакции Постановления АдминистрацииКостромской области от 18.12.2007 г. N 282-а) 6.18. Возврат неиспользованных наличных денежных средствосуществляется удаленным получателем средств путем их сдачи вучреждение банка. При этом в объявлении на взнос наличными ф. 0402001в поле «От кого» обязательно указывается наименование получателясредств и номер его лицевого счета, в поле «Источник взноса»указываются показатели бюджетной классификации Российской Федерации.Принятые учреждением банка денежные средства зачисляются на счет длявыдачи наличных денег в муниципальных образованиях. 6.19. При получении выписки банка территориальный отдел помуниципальному образованию на основании объявления на взнос наличнымина счет для выдачи наличных денег в муниципальных образованияхоформляет платежное поручение на возврат средств со счета для выдачиналичных денег в муниципальных образованиях в областной бюджета. Вплатежном поручении обязательно указываются номер объявления навозврат наличными (которым были возвращены перечисляемые денежныесредства), наименование получателя, номер лицевого счета и показателибюджетной классификации Российской Федерации. Платежное поручениеотправляется для исполнения в учреждение банка. Копия объявления навзнос наличными, которым были возвращены денежные средства,перечисляемые платежным поручением со счета для выдачи наличных денегв муниципальных образованиях в областной бюджет, представляется вдепартамент финансов. (В редакции Постановления АдминистрацииКостромской области от 18.12.2007 г. N 282-а) 7. Организация документооборота 7.1. Организация документооборота в департаменте финансовустанавливается таким образом, чтобы обеспечить своевременноеоформление платежных документов, мемориальных ордеров департаментафинансов и их отражение в бухгалтерском учете по исполнению расходовобластного бюджета. 7.2. Прием платежных документов производится в день их поступленияв департамент финансов в течение первой половины рабочего дня - воперационный день (приложение № 13 к настоящей Инструкции). Приемдокументов, поступивших в департамент финансов по окончанииоперационного дня, производятся следующим операционным днем. Если документ по какой-либо причине не может быть принят кисполнению, то не позднее следующих двух операционных дней документвозвращается получателю средств с письменным обоснованием причинотказа в принятии его к исполнению. 8. Порядок ведения лицевых счетов 8.1. На лицевых счетах нарастающим итогом с начала финансовогогода отражаются операции, осуществляемые в процессе исполнениярасходов областного бюджета. 8.2. На лицевом счете получателя средств в структуре показателейбюджетной классификации Российской Федерации отражаются: лимиты бюджетных обязательств текущего года; поставленные на учет денежные обязательства, оплата которыхосуществляется за счет средств областного бюджета в текущем году; остаток неиспользованных лимитов бюджетных обязательств наотчетную дату; кассовые расходы; восстановление кассовых расходов; объемы финансирования текущего года; остаток неиспользованных объемов финансирования на отчетную дату. 8.3. Хранение лицевых счетов осуществляется департаментом финансовв соответствии с правилами государственного архивного дела. 9. Выписки из лицевых счетов 9.1. Департамент финансов не позднее следующего рабочего дня содня подтверждения УФК по Костромской области, учреждением банкасовершения операции выдает получателю средств выписки из лицевыхсчетов по установленной форме (приложение № 14 к настоящей Инструкции)и необходимые приложения по ним (далее - выписки) с отметкойдепартамента финансов об исполнении на выписке и каждом приложенном квыписке документе. В выписках отражаются операции, осуществленные впроцессе исполнения расходов областного бюджета за данный операционныйдень. Выписки и приложенные к ним документы, служащие основанием дляосуществления записей в лицевых счетах, брошюруются в хронологическомпорядке в отдельные дела. Вторые экземпляры выписок с отметкойдепартамента финансов и с необходимыми приложениями выдаютсяполучателю средств в установленном настоящей Инструкцией порядке. 9.2. В выписке из лицевого счета получателя средств поустановленной форме указываются показатели бюджетной классификацииРоссийской Федерации, по которым в данный операционный день былисовершены операции: входящий на начало дня и исходящий на конец дня остаток; кассовый расход; восстановление кассового расхода; номера расчетно-денежных документов и мемориальных ордеровдепартамента финансов. 9.3. Выписки и приложения к ним выдаются под роспись лицам,имеющим право первой или второй подписи по данному счету, или ихпредставителям по доверенности, оформленной в установленном порядке. 9.4. Получатель средств обязан письменно сообщить в департаментфинансов не позднее чем через три дня после вручения выписки о суммах,ошибочно отраженных в его лицевом счете. При отсутствии возражений вуказанные сроки, совершенные операции по лицевому счету и остатки,отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными. 9.5. При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенныхдепартаментом финансов или получателем средств в пределах текущегофинансового года, исправительные записи осуществляются департаментомфинансов на дату обнаружения ошибки на основании мемориального ордерас уведомлением получателя средств не позднее следующего дня послеоформления исправительной записи. 9.6. В случае утери получателем средств выписки или приложений кней дубликаты могут быть выданы получателю средств по его письменномузаявлению произвольной формы с разрешения начальника департаментафинансов (его заместителя). 9.7. Суммы, зачисленные на счет департамента финансов безоправдательных документов или без указания (ошибочного указания)наименования получателя средств или его реквизитов, а также в связи сотсутствием получателя средств в Реестре получателей средствобластного бюджета, непредставлением получателем средств в департаментфинансов документов, необходимых для открытия лицевого счета, или всвязи с недостаточностью информации в поле "назначение платежа",департамент финансов учитывает как невыясненные поступления. Приложение №1 к Инструкции о порядке открытия и ведения лицевых счетов для учета операций поисполнению расходов обласного бюджета З А Я В Л Е Н И Е на открытие лицевого счета в департаменте финансов Костромской области наименование главного распорядителя/бюджетного учреждения ИНН главного распорядителя/бюджетного учреждения наименование вышестоящей организации (для бюджетного учреждения) ИНН вышестоящей организации (для бюджетного учреждения) Юридический адрес:_____________________________________________________________ Просим открыть лицевые счета по финансированиюрасходов_____________________________________________________________________________________________________ (наименование расходов)нашей организации, утвержденных в областном бюджете. Выдачу документов, подтверждающих операции по лицевому счету,просим производить через подотчетное лицо, указанное в нашейдоверенности.Руководитель ______________________________________________ (подпись) (расшифровка подписи)Главный бухгалтер ______________ ________________________________ (подпись) (расшифровка подписи)М.П. «___»_______200__ г.Отметки департамента финансов Костромской областиДокументы на открытие лицевых счетов проверил.работник управленияказначейства ______________ (__________________) «___»____________ 200__ г. (подпись) (Ф.И.О. работника)Открыть лицевые счета № _________________________ разрешаю.Начальник департамента финансов _____________«___»______200__г. (подпись)Лицевые счета открыты.Начальник управления бухгалтерского учета и отчетности -главный бухгалтер ______________«___»____________200__г. (подпись)Начальник управленияказначейства ______________ «___»____________200__г. (подпись) (В редакции Постановления Администрации Костромской областиот 18.12.2007 г. N 282-а) Приложение №2 к Инструкции о порядке открытия и ведения лицевыхсчетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета____________________________(наименование владельца____________________________лицевого счета) ДОВЕРЕННОСТЬ Дана _______________________________________________ в том, чтоему (ей) поручается проводить расчетные операции, получать выписки сприлагаемыми платежными документами по лицевым счетам, открытым вдепартаменте финансов Костромской области.Паспортные данные_____________________________________________________(фамилия, имя, отчество) ______________________________________________________________________Прописан (а) по адресу:_________________________________________________Доверенность действительна:____________________________________________Подпись _____________________________ удостоверяем____________________ (фамилия, имя, отчество) (подпись)Руководитель организации________________________________________________Главный бухгалтер организации___________________________________________М.П. организации______________________________________________________________________Отметки департамента финансов Костромской областиОткрыты лицевые счета №№:________________________________________________________________________________________________Начальник отдела казначейского исполнениябюджета (начальник территориальногоотдела по муниципальному образованию департамента финансов Костромской области) _________ «__» _______ 200__ г. (подпись) (В редакции Постановления Администрации Костромской областиот 18.12.2007 г. N 282-а) Приложение №3 к Инструкции о порядке открытия и ведения лицевыхсчетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета К А Р Т О Ч К А образцов подписей и оттиска печати наименование главного распорядителя/бюджетного учреждения ИНН главного распорядителя/бюджетного учреждения наименование вышестоящей организации (для бюджетного учреждения) ИНН вышестоящей организации (для бюджетного учреждения) Юридический адрес: _________________________________________ Тел. №:___________Сообщаем образцы подписей и печати, которые просим считатьобязательными при совершении операций по лицевым счетам.|————————————————|—————————————————————|—————————————|—————————————————————————————|| Должность | Фамилия, имя и | Образец | Срок полномочий должностных || | отчество | подписи | лиц, временно пользующихся || | | | правом первой или второй || | | | подписи ||————————————————|—————————————————————|—————————————|—————————————————————————————||————————————————|—————————————————————|—————————————|—————————————————————————————||Первая подпись | | | ||————————————————|—————————————————————|—————————————|—————————————————————————————||————————————————|—————————————————————|—————————————|—————————————————————————————|| | | | ||————————————————|—————————————————————|—————————————|—————————————————————————————||————————————————|—————————————————————|—————————————|—————————————————————————————||Вторая подпись | | | ||————————————————|—————————————————————|—————————————|—————————————————————————————||————————————————|—————————————————————|—————————————|—————————————————————————————|| | | | ||————————————————|—————————————————————|—————————————|—————————————————————————————| Образец оттиска печати:Руководитель _______________________________Главный бухгалтер __________________________Полномочия и подписи руководителя и главного бухгалтера, действующих всоответствии с Уставом (Положением), удостоверяю:______________ (_____________________________________________________________) (подпись) (должность и Ф.И.О. руководителяили заместителя руководителя вышестоящей организации)«___»____________200__ г.Место для печати организации,заверившей подписи.Отметки департамента финансов Костромской областиРазрешение на прием образцов подписей и печати по лицевым счетам №№:__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________Начальник управления казначейства ____________«__»______200__г. (подпись) (В редакции Постановления Администрации Костромской областиот 18.12.2007 г. N 282-а) Приложение №4 к Инструкции о порядке открытия и ведения лицевыхсчетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета З А Я В Л Е Н И Е на закрытие лицевого счета в департаменте финансов Костромской области наименование главного распорядителя/бюджетного учреждения ИНН главного распорядителя/бюджетного учреждения наименование вышестоящей организации (для бюджетного учреждения) ИНН вышестоящей организации (для бюджетного учреждения) Юридический адрес:___________________________________________________________ Просим закрыть лицевой счет №___________________ всвязи_____________________________________________________________________________________________________Руководитель ______________________________________________ (подпись) (расшифровка подписи)Главный бухгалтер ______________ ________________________________ (подпись) (расшифровка подписи)М.П. «___»______200__ г.Отметки департамента финансов Костромской областиЗакрыть лицевой счет разрешаю.Начальник департамента финансов _____________«___»______200__г. (подпись)Лицевой счет закрыт.начальник управления бухгалтерского учета и отчетности -главный бухгалтер ______________«___»______200__г. (подпись)Начальник управленияказначейства ______________«___»______200__г. (подпись) (В редакции Постановления Администрации Костромской областиот 18.12.2007 г. N 282-а) Приложение №5 к Инструкции о порядке открытия и ведения лицевыхсчетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджетаДепартамент финансовКостромской области А К Т сверки движения средств по лицевому счету _____________________________________________________________________________ (должность, Ф.И.О. специалистабюджетного учреждения)___________________________________________________ __________________________ (должность, Ф.И.О. специалистадепартамента финансов)произвели сверку движения средств по лицевому счету №________________________________________________________________________________________________________(наименование лицевого счета)на _________________________ (дата закрытия лицевого счета)|———————————————————————————|———————————————|————————————————————————|—————————————————————|| Содержание записи | Бюджетная |(Наименование бюджетного|Департамент финансов || | классификация | учреждения) | ||———————————————————————————|———————————————|————————————————————————|—————————————————————||———————————————————————————|————|———|—————|———|————————————|—————————————|——————————|———————————|| | КФС| КВ| КЦСР| КВ| Дебет л/с | Кредит л/с |Дебет л/с |Кредит л/с || | Р | СР| | Р | | | | ||———————————————————————————|————|———|—————|———|————————————|—————————————|——————————|———————————|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 7 | 8 | 9 | 10 ||———————————————————————————|————|———|—————|———|————————————|—————————————|——————————|———————————||Остаток средств на счете на| | | | | | | | ||начало года | | | | | | | | ||———————————————————————————|————|———|—————|———|————————————|—————————————|——————————|———————————||Поступило на счет с начала | | | | | | | | ||года | | | | | | | | ||———————————————————————————|————|———|—————|———|————————————|—————————————|——————————|———————————||Кассовый расход со счета с | | | | | | | | ||начала года | | | | | | | | ||———————————————————————————|————|———|—————|———|————————————|—————————————|——————————|———————————||Итого оборотов | | | | | | | | ||———————————————————————————|————|———|—————|———|————————————|—————————————|——————————|———————————||Остаток средств на счете | | | | | | | | ||на___________________ | | | | | | | | || (дата закрытия | | | | | | | | ||лицевого счета) | | | | | | | | ||———————————————————————————|————|———|—————|———|————————————|—————————————|——————————|———————————||Уточненный лимит на текущий| | | | | | | | ||период | | | | | | | | ||———————————————————————————|————|———|—————|———|————————————|—————————————|——————————|———————————||Остаток лимита | | | | | | | | ||———————————————————————————|————|———|—————|———|————————————|—————————————|——————————|———————————|Исполнители: ___________ _____________________ _______________ ____________________________Начальникдепартамента финансов ______________«___»______200__г. (подпись)Руководитель____________________(наименование бюджетного ____________________ ______________ «___»______200__г. учреждения) (подпись) Приложение №6 к Инструкции о порядке открытия и ведения лицевыхсчетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджетаДепартамент финансовКостромской области Ж У Р Н А Л учета бланков денежных чековых книжек за 200__ год Учреждение банка _______________________________________ БИК_________________Счет № _______________________Начат «_____»___________200__г.Закончен «_____»__________200__г. Записи в настоящем журнале производятся до полного егоиспользования.|————|———————————|———————————————————————————|——————————————————————————————————————————|| № | Номера |Получено в учреждении банка|Передано в отдел казначейского исполнения ||п/п | чеков и | | бюджета || | серии | | ||————|———————————|———————————————————————————|——————————————————————————————————————————||————|———————————|——————————|————————————————|—————————|————————————————|————————————————|| | | Дата | Подпись | Дата | Подпись | Подпись || | |получения |уполномоченного |передачи |уполномоченного |уполномоченного || | | | лица отдела | | лица отдела | лица отдела || | | | бухгалтерского | | бухгалтерского | казначейского || | | | учета и | | учета и | исполнения || | | | отчетности | | отчетности, | бюджета, || | | | | |выдавшего бланки| принявшего || | | | | | денежных |бланки денежных || | | | | | чековых книжек | чековых книжек ||————|———————————|——————————|————————————————|—————————|————————————————|————————————————|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 ||————|———————————|——————————|————————————————|—————————|————————————————|————————————————|| | | | | | | ||————|———————————|——————————|————————————————|—————————|————————————————|————————————————|| | | | | | | ||————|———————————|——————————|————————————————|—————————|————————————————|————————————————|| | | | | | | ||————|———————————|——————————|————————————————|—————————|————————————————|————————————————| ЗАВЕРИТЕЛЬНАЯ НАДПИСЬ Итого в настоящем журнале содержится пронумерованных и прошнурованных_____________________________________ листов с № _____ по № ______включительно. (количество листов прописью)Начальник департамента финансов ______________ (подпись) начальник управления бухгалтерского учета и отчетности -главный бухгалтер ______________ (подпись) «____» ______________ 200__ г. (В редакции Постановления Администрации Костромской областиот 18.12.2007 г. N 282-а) Приложение №8 Инструкции о порядке открытия и ведения лицевыхсчетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета ДОВЕРЕННОСТЬ № ________ на получение чека для выдачи наличных денег со счета____________________________ (наиме новани е счета)______________________________________________________________________________________________________(наименование бюджетного учреждения)Дата получения (наличных денег) "__" _________ 200_ г.Выдана______________________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество)Паспорт серии ____________ N __________________ выдан "__"_______________ ____ г._____________________________________________________________________________ (кем выдан)Начисленная оплата труда, руб. за ________ месяц__________________________________(сумма прописью)|———————————————————|———————————|———————————————————————————|——————————|————————————|| Номер лицевого | КЭСР | Цели расходования | Кассовый |Сумма, руб. || счета | | наличных денег | символ | ||———————————————————|———————————|———————————————————————————|——————————|————————————|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 ||———————————————————|———————————|———————————————————————————|——————————|————————————|| | | | | ||———————————————————|———————————|———————————————————————————|——————————|————————————||Итого: | | | | ||———————————————————|———————————|———————————————————————————|——————————|————————————|Сумма прописью______________________________________________________________Подпись лица, получившего доверенность ____________________________удостоверяем.Полноту перечисления причитающихся платежей в бюджет и государственныевнебюджетные фонды подтверждаем.Руководитель _______________________ (наименование бюджетного_____________________________________________________ _______________ ________________________________ учреждения) (подпись) (расшифровка подписи)Главный бухгалтер ___________ _____________________ (подпись) (расшифровка подписи)М.П.«___»______200__г. (заполняется ответственными исполнителями департамента финансов)Платежные поручения на перечисление платежей в бюджет игосударственные внебюджетные фонды предъявлены.Ответственный исполнитель ___________ _____________________ (подпись) (расшифровка подписи)Выписан чек № ___________ от «____» ______________ 200_ г.Ответственный исполнитель ___________ _____________________ (подпись)(расшифровка подписи) КВИТАНЦИЯ к доверенности № _________ на получение чека _____________________________________________________________________________ (наименование получателя)Выписан чек № ___________ от «____» ______________ 200_ г.Сумма___________________________________________________________________руб.Цели расходования наличных денег______________________________________________Ответственный исполнитель ___________ _____________________ (подпись) (расшифровка подписи) Приложение №9 к Инструкции о порядке открытия и ведения лицевыхсчетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета ЗАЯВКА на авансирование по заработной плате за ________________200___ года Наименование бюджетного учреждения________________________________________________________ИНН _______________________________ Лицевой счет_________________________Размер авансирования по заработной плате - 40 %. ( руб) |————————————————————————————————————————|——————————————————————|————————————————————|—————————————————————|| Расчетные показатели | Начислено за | Прогноз начисления | Сумма авансирования || | предыдущий месяц | за текущий месяц | по заработной плате ||————————————————————————————————————————|——————————————————————|————————————————————|—————————————————————||1. Фонд оплаты труда, с начислениями | | | ||всего | | | ||————————————————————————————————————————|——————————————————————|————————————————————|—————————————————————||2. Оплата труда государственных служащих| | | ||(статья 211), всего | | | ||————————————————————————————————————————|——————————————————————|————————————————————|—————————————————————||В том числе: | ххх | ххх | ххх ||————————————————————————————————————————|——————————————————————|————————————————————|—————————————————————||2.1. Налог на доходы физических лиц | | | ||(13%) | | | ||————————————————————————————————————————|——————————————————————|————————————————————|—————————————————————||2.2. Профсоюз | | | ||————————————————————————————————————————|——————————————————————|————————————————————|—————————————————————||2.3. | | | ||————————————————————————————————————————|——————————————————————|————————————————————|—————————————————————||3. Прочие виды удержания, всего | | | ||————————————————————————————————————————|——————————————————————|————————————————————|—————————————————————||В том числе: | ххх | ххх | ххх ||(указать конкретные направления) | | | ||————————————————————————————————————————|——————————————————————|————————————————————|—————————————————————||3.1. | | | ||————————————————————————————————————————|——————————————————————|————————————————————|—————————————————————||3.2. | | | ||————————————————————————————————————————|——————————————————————|————————————————————|—————————————————————||4. К выдаче наличными | | | ||————————————————————————————————————————|——————————————————————|————————————————————|—————————————————————||5. Всего (статья 213), (5.1.+5.2.) | | | ||————————————————————————————————————————|——————————————————————|————————————————————|—————————————————————||5.1. Начисления на оплату труда (статья | | | ||2130) | | | ||————————————————————————————————————————|——————————————————————|————————————————————|—————————————————————||В том числе: | ххх | ххх | ххх ||————————————————————————————————————————|——————————————————————|————————————————————|—————————————————————|| Пенсионный фонд | | | ||————————————————————————————————————————|——————————————————————|————————————————————|—————————————————————|| Фонд соц.страхования | | | ||————————————————————————————————————————|——————————————————————|————————————————————|—————————————————————|| Территориальный фонд мед.страхования | | | ||————————————————————————————————————————|——————————————————————|————————————————————|—————————————————————|| Федеральный фонд мед.страхования | | | ||————————————————————————————————————————|——————————————————————|————————————————————|—————————————————————||Фонд соц. страхования (несч. случай) | | | ||(0,2%) | | | ||————————————————————————————————————————|——————————————————————|————————————————————|—————————————————————|| | | | ||————————————————————————————————————————|——————————————————————|————————————————————|—————————————————————||5.2. Выплаты социального харахтера (б/л,| | | ||пособия и т.д.) (статья 213) | | | ||————————————————————————————————————————|——————————————————————|————————————————————|—————————————————————|| | | | ||————————————————————————————————————————|——————————————————————|————————————————————|—————————————————————||6. Прочие расходы, всего | | | ||————————————————————————————————————————|——————————————————————|————————————————————|—————————————————————||В том числе: | | | || (указать конкретные направления) | | | ||————————————————————————————————————————|——————————————————————|————————————————————|—————————————————————||6.1. | | | ||————————————————————————————————————————|——————————————————————|————————————————————|—————————————————————||7. Итого к выдаче наличными | | | ||————————————————————————————————————————|——————————————————————|————————————————————|—————————————————————|Руководитель ___________ ___________________________ (подпись)(расшифровка подписи)Главный бухгалтер ___________ ___________________________ (подпись)(расшифровка подписи)М.П. Приложение №10 к Инструкции о порядке открытия и ведения лицевыхсчетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета С П Р А В К А о начисленной заработной плате за ______________200_ года ИНН и наименование бюджетного учреждения_____________________________________Номер лицевого счета _________________________|————————————————————————————————————————|———————————————————|————————————————————|————————————————————|| Расчетные показатели |Начислено за месяц |Выплачено в течение | К выплате в || | | месяца | окончательном || | | | расчете ||————————————————————————————————————————|———————————————————|————————————————————|————————————————————||1. Фонд оплаты труда, с начислениями | | | ||всего | | | ||————————————————————————————————————————|———————————————————|————————————————————|————————————————————||2. Оплата труда государственных служащих| | | ||(статья 211), всего | | | ||————————————————————————————————————————|———————————————————|————————————————————|————————————————————||В том числе: | ххх | ххх | ххх ||————————————————————————————————————————|———————————————————|————————————————————|————————————————————||2.1. Налог на доходы физических лиц | | | ||(13%) | | | ||————————————————————————————————————————|———————————————————|————————————————————|————————————————————||2.2. Профсоюз | | | ||————————————————————————————————————————|———————————————————|————————————————————|————————————————————||2.3. | | | ||————————————————————————————————————————|———————————————————|————————————————————|————————————————————||3. Прочие виды удержания, всего | | | ||————————————————————————————————————————|———————————————————|————————————————————|————————————————————||В том числе: | ххх | ххх | ххх ||(указать конкретные направления) | | | ||————————————————————————————————————————|———————————————————|————————————————————|————————————————————||3.1. | | | ||————————————————————————————————————————|———————————————————|————————————————————|————————————————————||4. К выдаче наличными | | | ||————————————————————————————————————————|———————————————————|————————————————————|————————————————————||5. Всего (статья 213), | | | ||————————————————————————————————————————|———————————————————|————————————————————|————————————————————||5.1. Начисления на оплату труда (статья | | | ||213) | | | ||————————————————————————————————————————|———————————————————|————————————————————|————————————————————||В том числе: | ххх | ххх | ххх ||————————————————————————————————————————|———————————————————|————————————————————|————————————————————||Пенсионный фонд | | | ||————————————————————————————————————————|———————————————————|————————————————————|————————————————————||Фонд соц.страхования | | | ||————————————————————————————————————————|———————————————————|————————————————————|————————————————————||Территориальный фонд мед.страхования | | | ||————————————————————————————————————————|———————————————————|————————————————————|————————————————————||Федеральный фонд мед.страхования | | | ||————————————————————————————————————————|———————————————————|————————————————————|————————————————————||Фонд соц.страхования (несч. случай) | | | ||(0,2 %) | | | ||————————————————————————————————————————|———————————————————|————————————————————|————————————————————|| | | | ||————————————————————————————————————————|———————————————————|————————————————————|————————————————————||5.2. Выплаты социального характера ( | | | ||б/л, пособия и т.д.) (статья 213) | | | ||————————————————————————————————————————|———————————————————|————————————————————|————————————————————|| | | | ||————————————————————————————————————————|———————————————————|————————————————————|————————————————————||6. Прочие расходы, всего | | | ||————————————————————————————————————————|———————————————————|————————————————————|————————————————————||В том числе: | | | || (указать конкретные направления) | | | ||————————————————————————————————————————|———————————————————|————————————————————|————————————————————||6.1. | | | ||————————————————————————————————————————|———————————————————|————————————————————|————————————————————||7. Итого к выдаче наличными | | | ||————————————————————————————————————————|———————————————————|————————————————————|————————————————————|Руководитель ________________________________ (подпись)(расшифровка подписи)Главный бухгалтер ___________ _____________________ (подпись)(расшифровка подписи)М.П. Приложение №11 к Инструкции о порядке открытия и ведения лицевыхсчетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджетаДепартамент финансовКостромской области ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ВЫДАННЫХ ЧЕКОВ за 200__ год Начат «_____»___________200__г.Закончен «_____»__________200__г.|————|—————————|——————————————|———————|———————|——————————|——————————————————|————————————————|| № | Номер | Наименование | Номер | Дата |Сумма по |Выдал (подпись| Получил ||п/п |лицевого | организации | чека | | чеку | уполномоченного | (подпись || | счета | -получателя | |выдачи | (руб., | лица |уполномоченного || | | | | | коп.) | департамента | лица || | | | | | | финансов) |организации-полу|| | | | | | | | чателя) ||————|—————————|——————————————|———————|———————|——————————|——————————————————|————————————————|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 ||————|—————————|——————————————|———————|———————|——————————|——————————————————|————————————————|| | | | | | | | ||————|—————————|——————————————|———————|———————|——————————|——————————————————|————————————————|| | | | | | | | ||————|—————————|——————————————|———————|———————|——————————|——————————————————|————————————————|| | | | | | | | ||————|—————————|——————————————|———————|———————|——————————|——————————————————|————————————————|| | | | | | | | ||————|—————————|——————————————|———————|———————|——————————|——————————————————|————————————————|| | | | | | | | ||————|—————————|——————————————|———————|———————|——————————|——————————————————|————————————————|| | | | | | | | ||————|—————————|——————————————|———————|———————|——————————|——————————————————|————————————————| ЗАВЕРИТЕЛЬНАЯ НАДПИСЬ Итого в настоящем журнале содержится пронумерованных и прошнурованных_____________________________________ листов с № _____ по № ______включительно. (количество листов прописью)Начальник департамента финансов ______________ (подпись) Начальник управления бухгалтерского учета и отчетности -главный бухгалтер ______________ (подпись) (В редакции Постановления Администрации Костромской областиот 18.12.2007 г. N 282-а) Начальник отдела казначейскогоисполнения бюджета ______________ (подпись) «____» ______________ 200__ г. Приложение №12 к Инструкции о порядке открытия и ведения лицевыхсчетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета Департамент финансов Костромской области Ж У Р Н А Л учета бланков денежных чековых книжек за 200__ год Счет № ____________________________________________Учреждение банка___________________________________ Начат «_____»___________200__г. Закончен «_____»__________200__г. Записи в настоящем журнале производятся до полного его использования.|————|————————|————————————————————————|—————————————————————————————————————————————————————|| № | Номера | Получено в _________ | Передано получателю средств областного бюджета ||п/п |чеков и | | || | серии | | ||————|————————|————————————————————————|—————————————————————————————————————————————————————||————|————————|——————————|——————————————|————————————|—————————|—————————————————|——————————————|| | | Дата | Подпись | Получатель | Дата | Подпись | Подпись || | |получения |уполномоченног| средств |передачи | уполномоченного |уполномоченног|| | | |о лица отдела | областного | | лица отдела | о лица, || | | |казначейского | бюджета | | казначейского | принявшего || | | | исполнения | | | исполнения | бланки || | | | бюджета | | | бюджета, | денежных || | | | | | |выдавшего бланки |чековых книжек|| | | | | | |денежных чековых | || | | | | | | книжек | ||————|————————|——————————|——————————————|————————————|—————————|—————————————————|——————————————|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 ||————|————————|——————————|——————————————|————————————|—————————|—————————————————|——————————————|| | | | | | | | ||————|————————|——————————|——————————————|————————————|—————————|—————————————————|——————————————|| | | | | | | | ||————|————————|——————————|——————————————|————————————|—————————|—————————————————|——————————————|| | | | | | | | ||————|————————|——————————|——————————————|————————————|—————————|—————————————————|——————————————| ЗАВЕРИТЕЛЬНАЯ НАДПИСЬ Итого в настоящем журнале содержится пронумерованных и прошнурованных_____________________________________ листов с № _____ по № ______включительно. (количество листов прописью)Начальник департамента финансов ______________ (подпись) Начальник управления бухгалтерского учета и отчетности -главный бухгалтер ______________ (подпись) Начальник отдела казначейскогоисполнения бюджета ______________ (подпись) «____» ______________ 200__ г. (В редакции Постановления Администрации Костромской областиот 18.12.2007 г. N 282-а) Приложение №13 к Инструкции о порядке открытия и ведениялицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета Регламент финансирования расходов областного бюджета и ведения лицевых счетов главных распорядителей и получателей средств областного бюджета в условиях казначейского исполнения бюджета |—————|———————————————————————————|————————————————————|—————————————————————————————||№ п/п| Наименование операции | Исполнитель | Срок ||—————|———————————————————————————|————————————————————|—————————————————————————————|| 1 |Продолжительность | | С 9 до 12 часов || |операционного дня | | ||—————|———————————————————————————|————————————————————|—————————————————————————————|| 2 |Предоставление платежных и |Главные | За два дня до осуществления || |подтверждающих документов |распорядители, | расходов в течение || |для оплаты расходов в |прямые получатели и | операционного дня || |департамент финансов |получатели средств | || |Костромской области |областного бюджета | ||—————|———————————————————————————|————————————————————|—————————————————————————————|| 3 |Предоставление документов |Главные | По мере необходимости в || |на получение наличности в |распорядители, | течение операционного дня с || |департамент финансов |прямые получатели и | 9:00 до 12:00 за 2 дня до || |Костромской области |получатели средств | срока получения наличных || | |областного бюджета | денежных средств в банке ||—————|———————————————————————————|————————————————————|—————————————————————————————|| 4 |Уведомление о суммах, |Главные | Не позднее трех дней со дня || |ошибочно отраженных по |распорядители, | получения выписки || |лицевому счету |прямые получатели и | || | |получатели средств | || | |областного бюджета | ||—————|———————————————————————————|————————————————————|—————————————————————————————|| 5 |Предоставление месячной |Главные |Согласно установленному сроку|| |отчетности в отдел |распорядители, | || |бухгалтерского учета и |прямые получатели и | || |отчетности |получатели средств | || | |областного бюджета | ||—————|———————————————————————————|————————————————————|—————————————————————————————|Приложение №14 к Инструкции о порядке открытия и ведения лицевыхсчетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджетаДепартамент финансов Костромской области В Ы П И С К А по лицевому счету № ___________________за «____» ____________ 200_ г (наименование лицевого счета)Последний день операций по счетуВходящий остаток ________Оборот по дебету ________Оборот по кредиту ________Исходящий остаток ________|————|———————————————————————————————————|—————————|—————————————|———————|———————————————|| № | Бюджетная классификация | Счет |Корреспондиру|Докумен| Обороты ||оп. | | | ющий счет | т | ||————|———————————————————————————————————|—————————|—————————————|———————|———————————————||————|———————————————————————————————————|—————————|—————————————|———————|———————|————————|| | | | | | Дебет | Кредит ||————|———————————————————————————————————|—————————|—————————————|———————|———————|————————||————|———————|———————|———————|———————|———————|—————————|—————————————|———————|———————|————————|| | КФСР | КВСР | КЦСР | КВР | КЭСР | | | | | ||————|———————|———————|———————|———————|———————|—————————|—————————————|———————|———————|————————|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 ||————|———————|———————|———————|———————|———————|—————————|—————————————|———————|———————|————————|| | | | | | | | | | | ||————|———————|———————|———————|———————|———————|—————————|—————————————|———————|———————|————————|| | | | | | | | | | | ||————|———————|———————|———————|———————|———————|—————————|—————————————|———————|———————|————————|| | | | | | | | | | | ||————|———————|———————|———————|———————|———————|—————————|—————————————|———————|———————|————————|| | | | | | | | | | | ||————|———————|———————|———————|———————|———————|—————————|—————————————|———————|———————|————————|| | | | | | | | | | | ||————|———————|———————|———————|———————|———————|—————————|—————————————|———————|———————|————————|| | | | | | | | | | | ||————|———————|———————|———————|———————|———————|—————————|—————————————|———————|———————|————————||————————————————————————————————————————————————————————————————————|———————|————————||Обороты: | | ||————————————————————————————————————————————————————————————————————|———————|————————||Итого по счету: | | ||————————————————————————————————————————————————————————————————————|———————|————————|Исполнитель______________ ___________________ (подпись) (расшифровкаподписи)