Постановление Администрации Костромской области от 18.12.2006 № 114-а
О порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств областного бюджета, финансируемых на основании смет доходов и расходов
АДМИНИСТРАЦИЯ КОСТРОМСКОЙ ОБЛАСТИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 18 декабря 2006 г. N 114-а Утратил силу - Постановление Администрации Костромской области от 26.11.2008 г. N 417-а О порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доходдеятельности, получателей средств областного бюджета, финансируемых на основании смет доходов и расходов (В редакции Постановлений Администрации Костромской области от 19.08.2008 г. N 284-а) В целях реализации положений Бюджетного кодекса РоссийскойФедерации и консолидации средств, получаемых организациями,финансируемыми за счет средств областного бюджета, отпредпринимательской и иной приносящей доход деятельности,администрация Костромской области постановляет: 1. Установить, что с 2007 года операции со средствами,полученными от предпринимательской и иной приносящей доходдеятельности, получателями средств областного бюджета, финансируемымина основании смет доходов и расходов, отражаются на лицевых счетах,открываемых в департаменте финансов Костромской области. 2. Утвердить Инструкцию о порядке открытия и ведениядепартаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учетаопераций со средствами, полученными от предпринимательской и инойприносящей доход деятельности, получателей средств областного бюджета,финансируемых на основании смет доходов и расходов (далее -Инструкция) (приложение N 1). 3. Департаменту финансов Костромской области (Ильинская Л.В.): 3.1. Для учета средств, полученных от предпринимательской и инойприносящей доход деятельности, обеспечить открытие в порядке,установленном Центральным банком Российской Федерации, с заключениемдоговора банковского счета в учреждениях Центрального банка РоссийскойФедерации, а в случае отсутствия учреждений Центрального банкаРоссийской Федерации на соответствующей территории или невозможностивыполнения ими этих функций - в кредитных организациях, определяемых всоответствии с законодательством Российской Федерации, - лицевыхсчетов на балансовом счете N 40603 "Счета предприятий, находящихся вгосударственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческиеорганизации", без взимания платы; 3.2. Организовать работу по оформлению разрешений получателямсредств областного бюджета на открытие лицевых счетов для учетаопераций со средствами, полученными от предпринимательской и инойприносящей доход деятельности, в департаменте финансов Костромскойобласти в соответствии с Инструкцией, утвержденной настоящимпостановлением; 3.3. Совместно с главными распорядителями средств областногобюджета (включая подведомственные им учреждения), по мере переводаполучателей средств областного бюджета на обслуживание в департаментфинансов Костромской области, обеспечить открытие и ведение лицевыхсчетов для учета операций со средствами, полученными отпредпринимательской и иной приносящей доход деятельности, всоответствии с Инструкцией, утвержденной настоящим постановлением. 4. Главным распорядителям, распорядителям и получателям средствобластного бюджета представить в департамент финансов Костромскойобласти документы, указанные в пункте 2.2 Инструкции, для полученияразрешений на открытие лицевых счетов для учета операций сосредствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доходдеятельности, получателей средств областного бюджета, финансируемыхна основании смет доходов и расходов, по мере перевода счетов по учетуопераций со средствами, полученными от предпринимательской и инойприносящей доход деятельности в департамент финансов Костромскойобласти. 5. Установить, что после открытия счетов в департаменте финансовКостромской области счета получателей средств областного бюджета,открытые в учреждениях банков для учета операций со средствами,полученными от предпринимательской и иной приносящей доходдеятельности, подлежат закрытию их владельцами в соответствии сдействующим законодательством. Неиспользованные остатки средств позакрываемым счетам подлежат зачислению на лицевые счета для учетаопераций со средствами, полученными от предпринимательской и инойприносящей доход деятельности, открытые в департаменте финансовКостромской области. 6. Установить, что главные распорядители, распорядители иполучатели средств областного бюджета несут ответственность за: 6.1. Целевое использование средств, полученных отпредпринимательской и иной приносящей доход деятельности, всоответствии с утвержденными сметами доходов и расходов; 6.2. Достоверность и своевременное представление отчетности,установленной Министерством финансов Российской Федерации. 7. Настоящее постановление не распространяется на счета, открытыев соответствии с законодательством Российской Федерации получателямсредств для учета операций со средствами, полученными в иностраннойвалюте от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. Полученные от конвертации иностранной валюты средства с указанныхсчетов перечисляются получателями средств областного бюджета на счетадепартамента финансов Костромской области по месту открытия имлицевых счетов для учета операций с внебюджетными средствами. 8. Утвердить График открытия лицевых счетов для учета операций сосредствами, полученными от предпринимательской и иной приносящейдоход деятельности, отдельным главным распорядителям, распорядителям иполучателям средств областного бюджета (приложение N 2). 9. Контроль за исполнением настоящего постановления оставить загубернатором Костромской области И.Н. Слюняевым. (В редакции Постановления Администрации Костромской областиот 19.08.2008 г. N 284-а) 10. Настоящее постановление вступает в силу со дня официальногоопубликования. Губернатор Костромской области В.А.ШЕРШУНОВ Приложение N 1 Утверждена постановлением администрации Костромской области от 18.12.2006 N 114-а Инструкция о порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности получателей средств областного бюджета, финансируемых на основании смет доходов и расходов 1. Общие положения 1.1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Бюджетнымкодексом Российской Федерации, Законом Костромской области "Обобластном бюджете на 2006 год" и устанавливает порядок открытия иведения департаментом финансов Костромской области (далее -департамент финансов) лицевых счетов для учета операций со средствами,полученными от предпринимательской и иной приносящей доходдеятельности получателей средств областного бюджета, финансируемых наосновании смет доходов и расходов. 1.2. Операции со средствами областного бюджета на вышеуказанныхлицевых счетах не отражаются, за исключением случаев, установленныхзаконодательством. 1.3. Действие настоящей Инструкции не распространяется на счетапо учету средств, поступающих во временное распоряжение бюджетныхучреждений. 1.4. В целях настоящей Инструкции применяются следующие термины ипонятия: Получатель средств - главный распорядитель, распорядитель иполучатель средств областного бюджета, которому в департаментефинансов в установленном порядке открыты лицевые счета для учетаопераций со средствами областного бюджета и средствами, полученными отпредпринимательской и иной приносящей доход деятельности. Средства, полученные от предпринимательской и иной приносящейдоход деятельности - средства, полученные получателями средств извнебюджетных источников и других разрешенных источников, образование ирасходование которых установлено законодательными актами, а вотдельных случаях - нормативными правовыми актами органовисполнительной власти Костромской области и учредительными документами(положениями, уставами) получателей средств (далее - внебюджетныесредства). Смета доходов и расходов по внебюджетным средствам - документ,составляемый получателем средств на текущий финансовый год,утверждаемый в порядке, установленном главным распорядителем средствобластного бюджета и определяющий объемы поступлений внебюджетныхсредств с указанием источников образования и направлений использованияэтих средств в структуре показателей ведомственной и экономическойклассификаций расходов бюджетов Российской Федерации. Счет департамента финансов - лицевой счет, открытый департаментуфинансов в учреждении Центрального банка Российской Федерации набалансовом счете N 40603 "Счета предприятий, находящихся вгосударственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческиеорганизации". Лицевой счет для учета операций со средствами, полученнымиполучателем средств от предпринимательской и иной приносящей доходдеятельности - регистр аналитического учета департамента финансов,предназначенный для отражения в учете операций по поступлению ирасходованию внебюджетных средств (далее - лицевой счет по учетувнебюджетных средств). 2. Порядок оформления, выдачи и отзыва разрешений на открытие департаментом финансов лицевых счетов по учету внебюджетных средств 2.1. Основанием для открытии получателям средств лицевых счетовдля учета операций со средствами, полученными от предпринимательской ииной приносящей доход деятельности, являются разрешения на открытиелицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской ииной приносящей доход деятельности, в департаменте финансов (далее -разрешения), выданные департаментом финансов получателям средств. 2.2. Для оформления разрешения получатель средств представляет вдепартамент финансов: а) заявление на выдачу разрешения по форме согласно приложению N1 к настоящей Инструкции; б) заполненный в установленном порядке бланк разрешения(приложение N 2 к настоящей Инструкции) в двух экземплярах; в) копии нормативных правовых актов Российской Федерации,нормативных правовых актов исполнительных органов государственнойвласти Костромской области и учредительных документов (положений,уставов) получателей средств, являющихся основанием для образования ииспользования внебюджетных средств; г) сведения о счетах по учету внебюджетных средств, открытых вкредитных учреждениях на балансовом счете N 40603 "Счета предприятий,находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности.Некоммерческие организации". д) сметы доходов и расходов по средствам, полученным отпредпринимательской и иной доход деятельности. 2.3. Департамент финансов в течение десяти рабочих днейрассматривает указанные документы. При отсутствии замечаний экземплярыразрешений подписываются руководителем и главным бухгалтеромдепартамента финансов и заверяются оттиском печати департаментафинансов. Один экземпляр разрешения остается в департаменте финансов,второй экземпляр возвращается получателю средств. 2.4. При наличии замечаний представленные разрешения сприложением документов, указанных в пункте 2.2 настоящей Инструкции,не позднее срока, установленного для их рассмотрения, возвращаютсядепартаментом финансов получателю средств с сопроводительным письмом суказанием причин возврата. 2.5. В случае принятия и введения в действие нормативных правовыхактов Российской Федерации, нормативных правовых актов исполнительныхорганов государственной власти Костромской области и учредительныхдокументов (положений, уставов) получателей средств, упраздняющих илиустанавливающих источники образования и направления расходованиявнебюджетных средств, оформляется дополнение к разрешению. Выдачаполучателю средств оформленного дополнения к разрешению производится впорядке, установленном пунктом 2.3 настоящей Инструкции. 2.6. Для оформления дополнения к разрешению получатель средствпредставляет в департамент финансов: а) заявление на выдачу дополнения к разрешению по форме согласноприложению N 3 к настоящей Инструкции; б) заполненный в установленном порядке бланк дополнения кразрешению (приложение N 4 настоящей Инструкции) в двух экземплярах; в) копии нормативных правовых актов Российской Федерации,нормативных правовых актов исполнительных органов государственнойвласти Костромской области и учредительных документов (положений,уставов) получателей средств, являющихся основанием для образования ииспользования внебюджетных средств. 2.7. Оформленные в соответствии с пунктом 2.3 настоящейИнструкции разрешения и дополнения к ним регистрируются департаментомфинансов в Журнале регистрации разрешений на открытие лицевых счетовпо учету средств, полуденных от предпринимательской и иной приносящейдоход деятельности, (приложение N 5 к настоящей Инструкции) сприсвоением разрешениям номеров в порядке, установленном пунктом 2.8настоящей Инструкция, и выдаются получателям средств под расписку вЖурнале. 2.8. Структура номера разрешения состоит из 6 разрядов:|——————————————|———————————|———————————|———————————|———————————|———————————|———————————||Номера |1 |2 |3 |4 |5 |6 ||разрядов | | | | | | ||——————————————|———————————|———————————|———————————|———————————|———————————|———————————| где: с 1 по 3 разряды - код главного распорядителя средств, в ведениикоторого находятся получатели средств; с 4 по 6 разряды - порядковый номер разрешения. Структура номера дополнения к разрешению состоит из 8 разрядов:|——————————————|———————————|———————————|———————————|———————————|———————————|———————————|———————————|———————————||Номера |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 ||разрядов | | | | | | | | ||——————————————|———————————|———————————|———————————|———————————|———————————|———————————|———————————|———————————| где: с 1 по 6 разряды - номер разрешения, к которому разработанодополнение; с 7 по 8 разряды - номер дополнения. 2.9. Главный распорядители средств в десятидневный срок со дняпринятия решения об их реорганизации или ликвидации оформляют ипредставляют в департамент финансов Уведомление об отзыве разрешения(приложение N 6 к настоящей Инструкции) в двух экземплярах. Одинэкземпляр уведомления под расписку выдается владельцу лицевого счетапо учету внебюджетных средств, а второй - остается в департаментефинансов для приостановления операций по лицевому счету по учетувнебюджетных средств. Дополнения к разрешению, по которому оформлен отзыв, считаютсяутратившими силу с даты, указанной в уведомлении об отзыве разрешения. 2.10. В случае внутриведомственной реорганизации (слияния,присоединения, разделения, выделения, преобразования) или ликвидацииполучателя средств, находящегося в ведении главного распорядителясредств (распорядителя средств), главный распорядитель средств(распорядитель средств) в десятидневный срок со дня принятия решения ореорганизации или ликвидации оформляет и доводит до соответствующегополучателя средств письмо об отзыве ранее выданного разрешения. Получатель средств в трехдневный срок со дня получения письма оботзыве ранее выданного разрешения обязан представить в департаментфинансов указанное письмо главного распорядителя средств(распорядителя средств) и вновь оформленное разрешение. 2.11. При выявлении допущенных получателем средств нарушенийпорядка формирования и использования внебюджетных средств, а также вслучае непредставления необходимой отчетности, связанной с проведениемопераций по лицевому счету внебюджетных средств, департаментфинансов, выдавший разрешение, уведомляет получателя средств овозможности отзыва ранее выданного разрешения. 2.12. В случае неустранения получателем средств допущенныхнарушений в десятидневный срок со дня уведомления департамент финансоввыписывает уведомление получателю средств об отзыве разрешения в двухэкземплярах по форме, согласно приложению N 6 к настоящей Инструкции. 3. Порядок открытия и закрытия лицевых счетов по учету внебюджетных средств 3.1. Лицевые счета по учету внебюджетных средств открываютсяполучателям средств в департаменте финансов по месту открытия имлицевых счетов получателей средств для учета операций со средствамиобластного бюджета. Если на момент открытия лицевого счета по учетувнебюджетных средств получателю не открыт лицевой счет для учетаопераций со средствами областного бюджета, департамент финансовоткрывает получателю средств в установленном порядке вначале лицевойсчет для учета операций со средствами областного бюджета. Каждому получателю средств может быть открыт только один лицевойсчет по учету внебюджетных средств. 3.2. Для оформления открытия лицевого счета по учету внебюджетныхсредств получатель средств представляет в департамент финансовследующие документы: а) подлинник разрешения на открытие лицевого счета по учетусредств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доходдеятельности, оформленного в установленном настоящей Инструкциейпорядке; б) заявление на открытие лицевого счета (приложение N 7 кИнструкции), с указанием в реквизите "вид лицевого счета": по учетусредств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доходдеятельности; в) карточку образцов подписей (приложение № 3 к Инструкции опорядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской областилицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областногобюджета и источникам финансирования дефицита областного бюджета,утвержденной постановлением департамента финансов Костромской областиот 4 марта 2008 года № 1 (далее - Инструкция, утвержденнаяпостановлением департамента финансов от 4 марта 2008 года № 1),оформленную и заверенную в порядке, установленном пунктами 11-15Инструкции, утвержденной постановлением департамента финансов от 4марта 2008 года № 1. (В редакции Постановления Администрации Костромской областиот 19.08.2008 г. N 284-а) 3.3. Открытие получателю средств лицевого счета по учетувнебюджетных средств осуществляется по разрешительной надписидиректора департамента финансов на заявлении об открытии лицевогосчета по учету внебюджетных средств после представления в департаментфинансов документов, указанных в пункте 3.2 настоящей Инструкции. Лицевые счета по учету внебюджетных средств регистрируютсядепартаментом финансов в Книге регистрации лицевых счетов в порядке,установленном пунктом 9 Инструкции, утвержденной постановлениемдепартамента финансов от 4 марта 2008 года № 1. (В редакции Постановления Администрации Костромской областиот 19.08.2008 г. N 284-а) 3.4. Для учета операций на лицевом счете по учету внебюджетныхсредств получатель средств представляет в департамент финансов сметудоходов и расходов по внебюджетным средствам на текущий финансовыйгод. Утвержденная смета доходов и расходов по внебюджетным средствам втечение финансового года может уточняться в порядке, установленномглавным распорядителем средств, и представляться в департаментфинансов. В случаях, когда получателем средств составляются раздельныесметы доходов и расходов по видам внебюджетной деятельности, вдепартамент финансов представляется сводная смета доходов и расходовпо внебюджетным Средствам. 3.5. Департамент финансов в течение пяти рабочих дней послеоткрытия лицевого счета по учету внебюджетных средств в установленномпорядке сообщает об этом территориальным органам Федеральной налоговойслужбы (далее - налоговые органы) по месту регистрации получателясредств, а также органам государственных внебюджетных фондов,представление которым такой информации в соответствии сзаконодательством Российской Федерации является обязательной. 3.6. Лицевые счета по учету внебюджетных средств закрываютсядепартаментом финансов; а) по заявлению на закрытие лицевого счета (приложение N 8 кнастоящей Инструкции), представленному получателем средств; б) при отзыве в установленном настоящей Инструкцией порядке ранеевыданного разрешения; в) в связи с исключением получателя средств из Реестраполучателей средств областного бюджета; д) в иных случаях, установленных нормативными правовыми актамиРоссийской Федерации и Костромской области. 3.7. На дату закрытия лицевого счета по учету внебюджетныхсредств департамент финансов должен произвести с получателем средствсверку движения и остатков сумм внебюджетных средств с началафинансового года по день закрытия счета включительно. Результатысверки оформляются актом (приложение N 9 к настоящей Инструкции),который составляется в двух экземплярах и подписывается руководителеми главным бухгалтером департамента финансов и получателя средств. 3.8. Переоформление и закрытие лицевых счетов по учетувнебюджетных средств осуществляются в порядке, установленном главой 3Инструкции, утвержденной постановлением департамента финансов от 4марта 2008 года № 1, на основании заявлений (приложение № 8 кнастоящей Инструкции). (В редакции Постановления Администрации Костромской областиот 19.08.2008 г. N 284-а) 4. Учет операций на лицевых счетах по учету внебюджетных средств 4.1. Внебюджетные средства, поступившие на счет департаментафинансов на основании расчетных и кассовых документов плательщиков,подлежат отражению департаментом финансов на лицевых счетах по учетувнебюджетных средств соответствующих получателей средств областногобюджета в соответствии с классификацией доходов бюджетов РоссийскойФедерации. Оформление плательщиками расчетных и кассовых документовосуществляется в порядке, установленном Положением Центрального банкаРоссийской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от20 мая 2004 г. N 257-П/46н "Об особенностях расчетно-кассовогообслуживания подразделениями расчетной сети Банка Россия и кредитнымиорганизациями (филиалами) счетов органов федерального казначействаМинистерства финансов Российской Федерации в условиях открытияглавными распорядителями, распорядителями и получателями бюджетныхсредств лицевых счетов в органах федерального казначействаМинистерства финансов Российской Федерации" (зарегистрировано вМинистерстве юстиции Российской Федерации 2 июня 2004 г.,регистрационный N 5823). При этом в поле "Назначение платежа" платежного поручениядополнительно указывается наименование источника образования дохода всоответствии с разрешением. 4.2. Платежные документы на осуществление кассового расходапринимаются департаментом финансов от получателя средств только впределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счетепо учету внебюджетных средств. Уполномоченный работник департаментафинансов проверяет представленные получателем средств платежныедокументы на правильность оформления, соответствие указанных в нихкодов экономической классификации расходов бюджетов РоссийскойФедерации содержанию операции и смете доходов и расходов повнебюджетным средствам. Департамент финансов отказывает в приеме платежного документа иоформлении чека на получение наличных денег и не несет ответственностиза этот отказ в случае: недостаточности средств на лицевом счете по учету внебюджетныхсредств; несоответствия подписей на платежном документе образцам подписейв карточке образцов подписей; непредставления получателем средств утвержденной сметы доходов ирасходов по внебюджетным средствам на текущий финансовый год(квартал); несоответствия представленной сметы доходов и расходов повнебюджетным средствам разрешению по источникам образованиявнебюджетных средств либо направлениям их использования. 4.3. В случае если дата платежного поручения не соответствуетдате его фактического представления в департамент финансов более чемна один день, представитель получателя средств обязан на второмэкземпляре платежного поручения указать дату его фактическогопредставления. 4.4. Департамент финансов в установленном порядке представляет вучреждение банка расчетные документы для осуществления им платежа сосчета департамента финансов и отражает кассовый расход на лицевомсчете по учету внебюджетных средств соответствующего получателясредств в соответствии с показателями экономической классификациирасходов бюджетов Российской Федерации, указанными получателем средствв расчетном документе. 4.5. Департамент финансов не позднее следующего рабочего дняпосле поступления выписки банка из своего счета с приложениемрасчетных и кассовых документов, на основании которых былиосуществлены операции с внебюджетными средствами, отражает этиоперации на лицевых счетах по учету внебюджетных средствсоответствующих получателей средств и выдает получателям средстввыписки их лицевых счетов по учету внебюджетных средств с приложениемпо каждой записи копий расчетных, кассовых и платежных документов сотметкой департамента финансов. 4.6. Ежемесячно, не позднее третьего числа месяца, следующего, заотчетным, департамент финансов осуществляет сверку с получателемсредств остатков, а также операций по движению средств на лицевомсчете по учету внебюджетных средств получателя средств. Сверка производится путем предоставления департаментом финансовпод расписку получателю средств выписки из лицевого счета по учетувнебюджетных средств получателя средств, сформированной нарастающимитогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным. При отсутствии возражений получателя средств в письменной форме втечение трех рабочих дней с даты вручения ему указанной выписки излицевого счета совершенные операции и остатки, отраженные на этомлицевом счете, считаются подтвержденными. 4.7. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся уполучателя средств в процессе исполнения сметы доходов и расходов повнебюджетным средствам текущего года, учитываются на лицевом счете поучету внебюджетных средств как восстановление кассового расхода сотражением по тем показателям экономической классификации расходовбюджетов Российской Федерации, по которым был произведен кассовыйрасход. Суммы дебиторской задолженности прошлых лет отражаются налицевом счете по учету внебюджетных средств в доходах получателясредств с указанием в разрешении данного источника образованиявнебюджетных средств. В платежном поручении дебитора обязательно должна содержатьсяссылка на номер и дату платежного поручения получателя средств, наосновании которого был осуществлен данный платеж либо указаны иныепричины возврата средств. 4.8. Остаток внебюджетных средств предшествовавшего финансовогогода в текущем финансовом году подлежит учету на лицевых счетах поучету этих средств как вступительный остаток на 1 января текущегофинансового года. 4.9. Суммы, зачисленные на счет департамента финансов безуказания (ошибочного указания) наименования получателя средств,учитываются как "Суммы до выяснения". По истечении десяти рабочих днейсо дня их поступления на счет, департамент финансов: зачисляет данные суммы на лицевой счет получателя средств, еслиполучателем средств представлена дополнительная информация вписьменной форме, заверенная подписями руководителя и главногобухгалтера получателя средств, о получателе средств; возвращает данные суммы отправителю, если указанные недостатки неустранены. 4.10. В случае если в платежном документе отсутствует ссылка наисточник образования внебюджетных средств или он не соответствуетисточникам, отраженным в разрешении, департамент финансов зачисляетсумму поступлений на лицевой счет получателя средств без права еерасходования до внесения в установленном порядке соответствующихдополнений в разрешение или представления получателем средствдополнительной информации об источнике образования внебюджетныхсредств, заверенной подписями руководителя и главного бухгалтераполучателя средств. 4.11. Получатель средств по всем произведенным в течениеотчетного периода операциям с внебюджетными средствами составляетотчетность в порядке, установленном Министерством финансов РоссийскойФедерации. 4.12. Департамент финансов в порядке, установленном Центральнымбанком Российской Федерации, устанавливает единый лимит остатка кассыполучателя средств на лицевом счете получателя средств для учетаопераций со средствами областного бюджета и лицевом счете по учетувнебюджетных средств без права расходования наличных денежных средствиз выручки, поступающей в кассу, минуя счет департамента финансов. Получателю средств, сдающему в силу специфики своей деятельностиналичные денежные средства в учреждение банка не ежедневно,департамент финансов определяет лимит остатка кассы как сумму наличныхденежных средств, полученных получателем средств из учреждения банка,в размере, необходимом для обеспечения нормальной работы в течениеустановленного периода, и выручки, поступающей в кассу в течение этогопериода, исходя из установленного срока сдачи наличных денежныхсредств. 5. Порядок ведения лицевых счетов по учету внебюджетных средств 5.1. Департамент финансов отражает операции с внебюджетнымисредствами на лицевых счетах по учету внебюджетных средств нарастающимитогом с начала финансового года в соответствии с бюджетнойклассификацией Российской Федерации. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации наосновании расчетных и кассовых документов. 5.2. На лицевом счете по учету внебюджетных средств подлежатотражению: остаток внебюджетных средств на начало текущего финансового года; объем поступлений внебюджетных средств и направленийиспользования этих средств в соответствии с утвержденной сметойдоходов и расходов по внебюджетным средствам нарастающим итогом сначала финансового года; суммы внебюджетных средств, поступившие в течение текущегофинансового года в соответствии с классификацией доходов бюджетовРоссийской Федерации, в том числе суммы средств без праварасходования; кассовые расходы, произведенные за счет внебюджетных средств втечение текущего финансового года в соответствии с экономическойклассификацией расходов бюджетов Российской Федерации; восстановление кассовых расходов, произведенных за счетвнебюджетных средств в соответствии с экономической классификациейрасходов бюджетов Российской Федерации; прочие платежи - платежи в уплату налогов и сборов в бюджетыразличных уровней в соответствии с классификацией доходов бюджетовРоссийской Федерации и иные предусмотренные разрешением и неотносящиеся к расходам перечисления; остаток внебюджетных средств на отчетную дату. 5.3. Департамент финансов по окончании отчетного месяца брошюруютэкземпляры лицевых счетов по учету внебюджетных средств на бумажномносителе в пачки в возрастающем порядке номеров лицевых счетов иподшивают их в дело. Хранение лицевых счетов осуществляется департаментом финансов всоответствии с правилами государственного архивного дела. 6. Выписки из лицевых счетов по учету внебюджетных средств 6.1. Выписки из лицевых счетов по учету внебюджетных средствполучатели средств за данный операционный день (далее - выписка) сприложениями брошюруются департаментом финансов в хронологическомпорядке в отдельные дела. Вторые экземпляры выписок с необходимымиприложениями и с отметкой департамента финансов на каждом приложении ина каждой выписке и сроки, установленные пунктом 4.5 настоящейИнструкции, выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи поданному лицевому счету по учету внебюджетных средств, или ихпредставителям по доверенности, оформленной в установленном порядке. 6.2. В выписке подлежат отражению: входящий на начало дня и исходящий на конец дня остаткивнебюджетных средств; суммы поступивших внебюджетных средств за данный операционныйдень по каждой операции; суммы кассового расхода и восстановления кассового расхода заданный операционный день по каждой операции по соответствующимпоказателям экономической классификации расходов бюджетов РоссийскойФедераций; прочие платежи; номера и даты расчетных, кассовых и платежных документов,соответствующие указанным операциям. 6.3. Получатель средств не позднее трех рабочих дней послеполучения выписки обязан письменно сообщить департаменту финансов осуммах, ошибочно записанных на его лицевой счет по учету внебюджетныхсредств. При отсутствии возражений в указанные сроки операции, отраженныена лицевом счете по учету внебюджетных средств, и остатки на этомсчете считаются подтвержденными. Департамент финансов при обнаружении ошибочных записей,произведенных им на лицевом счете по учету внебюджетных средств,вправе вносить без согласия получателя средств исправительные записи влицевой счет в пределах текущего финансового года. Указанные записиотражаются в бухгалтерском учете на основании мемориального ордерадепартамента финансов на дату обнаружения ошибки с последующимуведомлением получателя средств не позднее следующего, дня послеоформления исправительной записи. 6.4. В случае утери получателем средств выписки или приложений кней их дубликаты могут быть выданы департаментом финансов получателюсредств по его письменному заявлению. Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним получателисредств обязаны направлять в департамент финансов в трехдневный сроксо дня получения очередной выписки. 6.5. Обращение взыскания на внебюджетные средства, находящиеся налицевых счетах, открытых в департаменте финансов, по обязательствам,принятым бюджетными учреждениями, производится в порядке,установленном законодательством Российской Федерации. Приложение N 1 к Инструкции о порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности получателей средств областного бюджета, финансируемых на основании смет доходов и расходов ЗАЯВЛЕНИЕ на выдачу разрешения на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в департаменте финансов Костромской области "___" ___________ 200__ г. _________________________________________________________________________ (Наименование получателя средств областного бюджета) просит выдать разрешение на открытие лицевого счета по учетусредств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доходдеятельности, в департаменте финансов Костромской области.Руководитель _______________ ______________________________ (подпись) (расшифровка подписи)(М.П.)Главный бухгалтер ________________ ___________________________ (подпись) (расшифровка подписи) Приложение N 2 к Инструкции о порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности получателей средств областного бюджета, финансируемых на основании смет доходов и расходов РАЗРЕШЕНИЕ N ________ на открытие лицевого счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в департаменте финансов Костромской области от "___" __________ 200__ г. Главный распорядитель (распорядитель) _________________________________________________________ _________________________________________________________________________ Получатель средств______________________________________________________ _________________________________________________________________________ ИНН ______________________________ КПП__________________________________ Юридический адрес_______________________________________________________ _________________________________________________________________________ Источники формирования и направления использования средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности |—————|——————————————————————————|——————————————————————|——————————————————————————|———————————————————————||N |Наименование, дата и |Источники |Направления |Код раздела, ||п/п |номер нормативных |формирования |использования |подраздела БК РФ || |правовых актов | | | ||—————|——————————————————————————|——————————————————————|——————————————————————————|———————————————————————||1 |2 |3 |4 |5 ||—————|——————————————————————————|——————————————————————|——————————————————————————|———————————————————————|| | | | | ||—————|——————————————————————————|——————————————————————|——————————————————————————|———————————————————————|| | | | | ||—————|——————————————————————————|——————————————————————|——————————————————————————|———————————————————————|| | | | | ||—————|——————————————————————————|——————————————————————|——————————————————————————|———————————————————————|Руководитель Директор департаментафинансовглавного распорядителя Костромской области__________ _____________________ _______________________________ (Подпись) (расшифровка подписи) (Подпись) (расшифровкаподписи)Главный бухгалтер Главный бухгалтер департаментаглавного распорядителя финансов Костромской области__________ _____________________ _______________________________ (Подпись) (расшифровка подписи) (Подпись) (расшифровкаподписи) (М.П.)(М.П.)"___" ___________ 200__ г. "___" ___________ 200__ г. Приложение N 3 к Инструкции о порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности получателей средств областного бюджета, финансируемых на основании смет доходов и расходов ЗАЯВЛЕНИЕ на выдачу дополнения к разрешению на открытие лицевого счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в Департаменте финансов Костромской области "___" ___________ 200__ г. _________________________________________________________________________ (Наименование получателя средств областного бюджета) просит выдать дополнение к разрешению N _______________ наоткрытие лицевого счета по учету средств, полученных отпредпринимательской и иной приносящей доход деятельности, вдепартаменте финансов Костромской области.Руководитель _______________ ______________________________ (подпись) (расшифровка подписи)(М.П.)Главный бухгалтер ________________ ___________________________ (подпись) (расшифровка подписи) Приложение N 4 к Инструкции о порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности получателей средств областного бюджета, финансируемых на основании смет доходов и расходов ДОПОЛНЕНИЕ N __________ К РАЗРЕШЕНИЮ N ___________ на открытие лицевого счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в департаменте финансов Костромской области от "___" ___________ 200__ г. Главный распорядитель (распорядитель) _________________________________________________________ _________________________________________________________________________ Получатель средств______________________________________________________ _________________________________________________________________________ ИНН _____________________________ КПП___________________________________ Юридический адрес_______________________________________________________ _________________________________________________________________________ Сведения об изменении источников формирования и направлений использования средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности |—————|——————————————————————————|——————————————————————|——————————————————————————|———————————————————————||N |Наименование, дата и |Источники |Направления |Код раздела, ||п/п |номер нормативных |формирования |использования |подраздела БК РФ || |правовых актов | | | ||—————|——————————————————————————|——————————————————————|——————————————————————————|———————————————————————||1 |2 |3 |4 |5 ||—————|——————————————————————————|——————————————————————|——————————————————————————|———————————————————————|| | | | | ||—————|——————————————————————————|——————————————————————|——————————————————————————|———————————————————————|| | | | | ||—————|——————————————————————————|——————————————————————|——————————————————————————|———————————————————————|Руководитель Директор департаментафинансовглавного распорядителя Костромской области__________ _____________________ _______________________________ (Подпись) (расшифровка подписи) (Подпись) (расшифровкаподписи)Главный бухгалтер Главный бухгалтер департаментаглавного распорядителя финансов Костромской области__________ _____________________ _______________________________ (Подпись) (расшифровка подписи) (Подпись) (расшифровкаподписи) (М.П.)(М.П.)"___" ___________ 200__ г. "___" ___________ 200__ г. Приложение N 5 к Инструкции о порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности получателей средств областного бюджета, финансируемых на основании смет доходов и расходов ЖУРНАЛ регистрации выдачи разрешений на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в Департаменте финансов Костромской области Дата открытия "___" ___________ 200__ г. Дата закрытия "___" ___________ 200__ г.|—————|———————————————————|———————————————————|———————————————|——————————————————————————————————————————————————————————————||N |Дата |Главный |Получатель |Разрешение, дополнение к разрешению, уведомление об ||п/п |поступления |распорядитель |средств |отзыве разрешения || |документов в |средств |областного | || |Департамент |областного |бюджета | || |финансов |бюджета | | ||—————|———————————————————|———————————————————|———————————————|——————————————————————————————————————————————————————————————||—————|———————————————————|———————————————————|———————————————|————————|————————|——————————————————————————————————————————————|| | | | |номер |дата |получено ||—————|———————————————————|———————————————————|———————————————|————————|————————|——————————————————————————————————————————————||—————|———————————————————|———————————————————|———————————————|————————|————————|——————————————————————————————————————|————————|| | | | | | |получатель |дата ||—————|———————————————————|———————————————————|———————————————|————————|————————|——————————————————————————————————————|————————||—————|———————————————————|———————————————————|———————————————|————————|————————|——————————————|——————————————|———————————|————————|| | | | | | |инициалы, |должность |подпись | || | | | | | |фамилия | | | ||—————|———————————————————|———————————————————|———————————————|————————|————————|——————————————|——————————————|———————————|————————||1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10 ||—————|———————————————————|———————————————————|———————————————|————————|————————|——————————————|——————————————|———————————|————————|| | | | | | | | | | ||—————|———————————————————|———————————————————|———————————————|————————|————————|——————————————|——————————————|———————————|————————|| | | | | | | | | | ||—————|———————————————————|———————————————————|———————————————|————————|————————|——————————————|——————————————|———————————|————————|| | | | | | | | | | ||—————|———————————————————|———————————————————|———————————————|————————|————————|——————————————|——————————————|———————————|————————|| | | | | | | | | | ||—————|———————————————————|———————————————————|———————————————|————————|————————|——————————————|——————————————|———————————|————————|Исполнитель ______________ _________ _______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Приложение N 6 к Инструкции о порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности получателей средств областного бюджета, финансируемых на основании смет доходов и расходов УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ ОТЗЫВЕ РАЗРЕШЕНИЯ N ___ от "___" ___________ 200__ г.Главный распорядитель(распорядитель) ____________________________________________________________________________________________________________________________________________Получатель средств_________________________________________________________________________________________________________________________________________ИНН ________________________________ КПП_____________________________________ Отзывается разрешение N ___________ в связи с__________________________________________________________________________________________________________ (причина отзыва)Руководитель Директор департаментафинансовглавного распорядителя Костромской области__________ _____________________ _______________________________ (Подпись) (расшифровка подписи) (Подпись) (расшифровкаподписи)Главный бухгалтер Главный бухгалтер департаментаглавного распорядителя финансов Костромской области__________ _____________________ _______________________________ (Подпись) (расшифровка подписи) (Подпись) (расшифровкаподписи) (М.П.)(М.П.)"___" ___________ 200__ г. "___" ___________ 200__ г. Приложение N 7 к Инструкции о порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности получателей средств областного бюджета, финансируемых на основании смет доходов и расходов ЗАЯВЛЕНИЕ на открытие лицевого счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в департаменте финансов Костромской области ______________________________________________________________________________ наименование главного распорядителя/бюджетного учреждения______________________________________________________________________________ ИНН главного распорядителя/бюджетного учреждения______________________________________________________________________________ наименование вышестоящей организации (для бюджетногоучреждения)______________________________________________________________________________ ИНН вышестоящей организации (для бюджетного учреждения)Юридический адрес:___________________________________________________________ Просим открыть лицевой счет по учету средств, полученных отпредпринимательской и иной приносящей доход деятельности, вдепартаменте финансов Костромской области Выдачу документов, подтверждающих операции по лицевому счету,просим производить через подотчетное лицо, указанное в нашейдоверенности.Руководитель _________ _____________________ (подпись) (расшифровка подписи)Главный бухгалтер _________ _____________________ (подпись) (расшифровка подписи)М.П. "___" _________200__ г.______________________________________________________________________________Отметки департамента финансов Костромской областиДокументы на открытие лицевого счета проверил.Работник управленияказначейства ___________ (__________________) "___" __________ 200__г. (подпись) (Ф.И.О. работника)Открыть лицевой счет N _________________ разрешаю.Директор департамента финансов ___________ "___" __________ 200__г. (подпись)Лицевой счет открыт.Начальник управленияказначейства ___________ "___" __________ 200__г. (подпись)Начальник управления бухгалтерского учета и отчетности - главныйбухгалтер ___________ "___" __________ 200__г. (подпись) (В редакции Постановления Администрации Костромской областиот 18.12.2007 г. N 283-а) Приложение N 8 к Инструкции о порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности получателей средств областного бюджета, финансируемых на основании смет доходов и расходов ЗАЯВЛЕНИЕ на закрытие лицевого счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в департаменте финансов Костромской области ______________________________________________________________________________ наименование главного распорядителя/бюджетного учреждения______________________________________________________________________________ ИНН главного распорядителя/бюджетного учреждения______________________________________________________________________________ наименование вышестоящей организации (для бюджетногоучреждения)______________________________________________________________________________ ИНН вышестоящей организации (для бюджетного учреждения)Юридический адрес:___________________________________________________________ Просим закрыть лицевой счет N ____________________ в связи_____________________________________________________________________________________________Руководитель _________ _____________________ (подпись) (расшифровка подписи)Главный бухгалтер _________ _____________________ (подпись) (расшифровка подписи)М.П. "___" _________200__ г.______________________________________________________________________________Отметки департамента финансов Костромской областиЗакрыть лицевой счет разрешаю.Директор департамента финансов ___________ "___" __________ 200__г. (подпись)Лицевой счет закрыт.Начальник управленияказначейства ___________ "___" __________ 200__г. (подпись)Начальник управления бухгалтерского учета и отчетности -главный бухгалтер ___________ "___" __________ 200__г. (подпись) (В редакции Постановления Администрации Костромской областиот 18.12.2007 г. N 283-а) Приложение N 9 к Инструкции о порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности получателей средств областного бюджета, финансируемых на основании смет доходов и расходов АКТ сверки операций по лицевому счету для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств областного бюджета Главный распорядитель(распорядитель) ____________________________________________________________________________________________________________________________________________Получатель средств_________________________________________________________________________________________________________________________________________ИНН ________________________________ КПП_____________________________________Единица измерения: руб.|——————————————|————————————|———————————————————|————————————————————|————————————————————————|————————————————||Бюджетная |Остаток |Поступление |Кассовый расход |Прочие расходы |Остаток ||классифи- |средств на |средств | |(кассовый расход) |средств на ||кация РФ |начало | | | |дату || |года | | | |составления акта|| | | | | | ||——————————————|————————————|———————————————————|————————————————————|————————————————————————|————————————————||——————————————|————————————|————————|———————————|—————————|———————————|———————————|——————————————|————————————————|| | |Всего |в т.ч. |Сальдо |в т.ч. |Сальдо |в т.ч. | || | | |возврат | |восста- | |восста- | || | | |доходов | |новлено | |новлено | ||——————————————|————————————|————————|———————————|—————————|———————————|———————————|——————————————|————————————————||1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 ||——————————————|————————————|————————|———————————|—————————|———————————|———————————|——————————————|————————————————|| | | | | | | | | ||——————————————|————————————|————————|———————————|—————————|———————————|———————————|——————————————|————————————————|| | | | | | | | | ||——————————————|————————————|————————|———————————|—————————|———————————|———————————|——————————————|————————————————||Итого | | | | | | | | ||——————————————|————————————|————————|———————————|—————————|———————————|———————————|——————————————|————————————————||Всего | | | | | | | | ||——————————————|————————————|————————|———————————|—————————|———————————|———————————|——————————————|————————————————|Руководитель Директор департаментафинансовполучателя средств Костромской области__________ _____________________ _______________________________ (Подпись) (расшифровка подписи) (Подпись) (расшифровкаподписи)Главный бухгалтер Главный бухгалтер департаментаполучателя средств финансов Костромской области__________ _____________________ _______________________________ (Подпись) (расшифровка подписи) (Подпись) (расшифровкаподписи)Исполнитель Исполнитель__________ _____________________ _______________________________ (Подпись) (расшифровка подписи) (Подпись) (расшифровкаподписи) (М.П.)(М.П.)"___" ___________ 200__ г. "___" ___________ 200__ г. Приложение N 2 Утвержден постановлением администрации Костромской области от 18.12.2006 N 114-а График открытия лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, отдельным главным распорядителям, распорядителям и получателям средств областного бюджета |———————|——————————————————————————————————|————————————————————|————————————————————|——————————————|———————————————||N |Наименование главного |Всего |Из них в г. |Из них |Срок ||эта- па|распорядителя, прямого |получателей |Костроме и |удаленных |перевода || |получателя бюджетных средств |бюджетных средств|прилегающих | | || | |(включая |Костромском и | | || | |главного |Красносельском | | || | |распорядителя) |районах | | ||———————|——————————————————————————————————|————————————————————|————————————————————|——————————————|———————————————||1 |Комитет по делам архивов |3 |3 | |01.03.2007 ||———————|——————————————————————————————————|————————————————————|————————————————————|——————————————|———————————————||2 |Государственное |1 |1 | |01.03.2007 || |образовательное | | | | || |учреждение начального | | | | || |профессионального | | | | || |образования и | | | | || |профессиональной | | | | || |переподготовки Центр обучения | | | | || |и повышения квалификации | | | | || |Кострома/ Северный | | | | || |Рейн-Вестфалия | | | | ||———————|——————————————————————————————————|————————————————————|————————————————————|——————————————|———————————————||3 |Комитет охраны | 2 | 2 | | 01.03.2007 || |окружающей природной среды и | | | | || |природопользования | | | | || |Костромской области | | | | ||———————|——————————————————————————————————|————————————————————|————————————————————|——————————————|———————————————|