Постановление Думы Костромской области от 03.04.2009 № 3779
Об отчете о работе контрольно-счетной палаты в 2008 году
КОСТРОМСКАЯ ОБЛАСТНАЯ ДУМА П О С Т А Н О В Л Е Н И Е от 3 апреля 2009 г. N 3779 Утратил силу - Постановление Думы Костромской области от 05.07.2012 г. N 1487 Об отчете о работе контрольно-счетной палаты в 2008 году Рассмотрев отчет о работе контрольно-счетной палаты в 2008 году, Костромская областная Дума ПОСТАНОВЛЯЕТ: 1. Принять информацию, изложенную в отчете о работеконтрольно-счетной палаты Костромской областной Думы за 2008 гол, ксведению. 2. В соответствии со статьей 28 Закона Костромской области «Оконтрольно-счетной палате Костромской областной Думы» отчет о работеконтрольно-счетной палаты за 2008 год опубликовать в газете «Севернаяправда». 3. Комитетам областной Думы по результатам проверокконтрольно-счетной палаты, относящимся к полномочиям комитета,готовить, при необходимости, соответствующие материалы длярассмотрения на заседаниях Костромской областной Думы. 4. Настоящее постановление вступает в силу со дня его принятия. Председатель Костромской областной Думы А.Бычков Приложение к постановлению Костромской областной Думы от 3 апреля 2009 г. N 3779 I. Введение 1.1. Основные направления деятельности контрольно-счетной палаты в 2008 году Контрольно-счетная палата в 2008 году строила свою работу всоответствии с целями и задачами, возложенными на нее УставомКостромской области, Законом Костромской области "О контрольно-счетнойпалате Костромской областной Думы", Бюджетным кодексом РоссийскойФедерации и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации иКостромской области, на основе годового плана работы, утвержденногообластной Думой. Деятельность контрольно-счетной палаты осуществлялась последующим направлениям: оценка обоснованности доходных и расходных статей областногобюджета и бюджета областного фонда обязательного медицинскогострахования; осуществление контроля за исполнением доходных и расходных статейобластного бюджета и внебюджетного фонда обязательного медицинскогострахования по объемам, структуре и целевому назначению; осуществление контроля за средствами областного бюджета,выделяемыми бюджетам муниципальных образований; финансовая экспертиза проектов областных законов, областныхцелевых программ, предусматривающих расходы, покрываемые за счетсредств областного бюджета, или влияющих на формирование и исполнениеобластного бюджета; анализ выявленных отклонений от установленных показателейобластного бюджета и бюджета областного фонда обязательногомедицинского страхования и подготовка предложений, направленных наустранение нарушений, а также на совершенствование бюджетногопроцесса; регулярное представление областной Думе информации о ходеисполнения областного бюджета и результатах проводимых контрольныхмероприятий. Контрольно-счетная палата осуществляла экспертно-аналитическуюработу и контрольно-ревизионную деятельность в рамкахпредварительного, оперативного и последующего контроля заформированием и исполнением областного бюджета и бюджета областногофонда обязательного медицинского страхования. На стадии предварительного контроля осуществлялась экспертизапроектов областного бюджета и бюджета областного фонда ОМС на 2009год. На стадии оперативного контроля проводился анализ хода исполненияобластного бюджета 2008 года. На стадии последующего контроля проведены проверки отчетов обисполнении областного бюджета и бюджета Костромского областного фондаобязательного медицинского страхования 2007 года, а также тематическиеконтрольные мероприятия по проверке расходования бюджетных средств. 1.2. Основные итоги работы контрольно-счетной палаты в 2008 году Всего в отчетном году проведено 63 экспертно-аналитических иконтрольных мероприятия по всем направлениям деятельностиконтрольно-счетной палаты, в том числе 39 экспертно-аналитических (36- экспертных, 3 - аналитических) и 24 контрольных. В ходе контрольных мероприятий на 69 объектах, осуществлявшихфинансовую деятельность, проверено расходование 5136,7 млн. рублей, изних средств областного бюджета в объеме 3013,1 млн. рублей. Проверками выявлено: - нецелевое использование средств на сумму 336,9 тыс. рублей, втом числе средств областного бюджета - 191,1 тыс. рублей, средствобластного фонда ОМС - 145,8 тыс. рублей; - незаконное использование средств на сумму 10572,2 тыс. рублей,в том числе средств областного бюджета - 10383,0 тыс. рублей; - неэффективное использование средств областного бюджета в объеме6875,1 тыс. рублей; - недополучение в областной и муниципальные бюджеты доходов всумме 4451,4 тыс. рублей. Кроме того, в ходе проверок установлены расходы на сумму более17,0 млн. рублей, оформленные с нарушением финансовой дисциплины. По результатам контрольных мероприятий, в соответствии с Закономобласти "О контрольно-счетной палате Костромской областной Думы"подготовлено и направлено в адрес руководителей органов исполнительнойвласти и проверяемых организаций и учреждений 48 представлений сконкретными предложениями по устранению недостатков и нарушений,восстановлению нецелевых и незаконных расходов на сумму 7342,4 тыс.рублей. Согласно полученным ответам на представления контрольно-счетнойпалаты в отчетном периоде восстановлено и принято необходимых мер квосстановлению нецелевых и незаконных расходов в сумме 571,4 тыс.рублей, выставлено претензий по оплате в областной и муниципальныебюджеты неустоек на сумму 4364,9 тыс. рублей. В областную Думу представлены 22 информации о результатахпроведенных контрольных мероприятий. Результаты внешней проверкиотчета об исполнении областного бюджета за 2007 год использовались припроведении экспертизы проекта закона области "Об исполненииобластного бюджета за 2007 год". По результатам проверки отчета обисполнении бюджета Костромского областного фонда обязательногомедицинского страхования за 2007 год в областную Думу направленозаключение на проект закона области "Об исполнении Закона Костромскойобласти "О бюджете Костромского областного фонда обязательногомедицинского страхования на 2007 год". Губернатору области направлено 5 информаций о выявленныхконтрольными мероприятиями недостатках и нарушениях в использованиисредств областного бюджета с предложениями по совершенствованиюбюджетного процесса. Материалы двух проверок для принятия процессуального решениянаправлены в прокуратуру области. II. Экспертно-аналитическая деятельность Экспертно-аналитическая деятельность осуществлялась всоответствии со статьями 2 и 9 Закона области "О контрольно-счетнойпалате Костромской областной Думы" по всем направлениям деятельности всоответствии с планом. Реализуя задачи и функции, определенные вышеуказанным Законом,контрольно-счетная палата осуществляла экспертизу проектов законовобласти об областном бюджете и о бюджете областного фондаобязательного медицинского страхования, проектов законов,затрагивающих вопросы формирования и использования средств областногобюджета, региональных целевых программ. Контрольно-счетная палата проводила анализ и исследованиянарушений и отклонений в бюджетном процессе, готовила и вносила нарассмотрение областной Думы, администрации области предложения поустранению выявленных нарушений и отклонений, а также посовершенствованию бюджетного законодательства. Всего в отчетном году проведено 39 экспертно-аналитическихмероприятий, в том числе: - экспертиза проекта закона об областном бюджете на 2009 год. Порезультатам этой работы в областную Думу направлено три заключения длярассмотрения проекта в первом, во втором и в третьем чтениях; - экспертиза проекта закона "Об исполнении областного бюджета за2007 год". В соответствии с положениями статьи 264.4 Бюджетногокодекса Российской Федерации предварительно проведена проверка отчетаоб исполнении областного бюджета за 2007 год, в ходе которойанализировались данные отчетности 406 бюджетных учреждений; - экспертиза проектов законов о бюджете областного фондаобязательного медицинского страхования. По результатам экспертизнаправлено в областную Думу 6 заключений с выводами и предложениями поустранению недостатков и нарушений бюджетного законодательства; - экспертиза проектов законов области "О внесении изменений вЗакон Костромской области "Об областном бюджете на 2008 год". В 2008году осуществлена экспертиза семи указанных проектов законов; - экспертиза четырнадцати иных проектов законов Костромскойобласти, предусматривающих расходование средств областного бюджета; - экспертиза пяти областных целевых программ; - ежеквартально в областную Думу представлялись аналитическиедоклады о ходе исполнения областного бюджета. III. Контрольно-ревизионная деятельность Контрольно-ревизионная деятельность осуществлялась в соответствиис годовым планом работы контрольно-счетной палаты, утвержденнымобластной Думой, и строилась на принципах объективного отражениярезультатов контроля на основе сопоставления содержания проверенныхфактов с законами, основными положениями, инструкциями ираспоряжениями руководящих органов, регулирующих проверяемуюдеятельность, гласности результатов контрольных мероприятий и данныхпо ним предложений посредством представления информации по каждойпроверке в областную Думу, а также, по решению областной Думы, вдругие инстанции. Документальная проверка целевого использования средств областного бюджета, выделенных ОГУ "Областная телерадиокомпания "Русь" в 2007 году Телерадиокомпания расходовала средства областного бюджета, неимея задания учредителя (департамента по информационной политикеКостромской области) на оказание услуг в целях осуществления властныхполномочий. Перечень социально значимых программ в области электронныхсредств массовой информации, на безвозмездную государственнуюподдержку которых выделялись денежные средства, не разрабатывался. Штатным расписанием телерадиокомпании на 2007 год установленытарифные разряды ЕТС по ряду рабочих профессий, не соответствующие"Общероссийскому классификатору профессий рабочих, должностей служащихи тарифных разрядов". Допущены нарушения "Порядка ведения кассовых операций вРоссийской Федерации" в части приема и выдачи наличных денег на общуюсумму 2343,4 тыс. рублей, а также ведения кассовой книги. По результатам проверки направлены представления ОГУ "Областнаятелерадиокомпания "Русь", департаменту по информационной политике идепартаменту финансов Костромской области с предложениями устранитьотмеченные недостатки. В информации о результатах рассмотрения представления сообщено оподготовке изменений в Устав ОГУ "Областная телерадиокомпания "Русь",приведении штатного расписания в соответствие с "Общероссийскимклассификатором профессий рабочих, должностей служащих и тарифныхразрядов", исполнении предложений по ведению кассовых операций. Документальная проверка обоснованности выдачи и обеспечения своевременности и полноты возврата бюджетных кредитов, предоставленных областным бюджетом в 2006-2007 годах Сумма основного долга муниципальных образований по бюджетнымкредитам за 2006-2007 годы возросла в среднем в 5,1 раза. Просроченная задолженность по исполнению долговых обязательств в21 муниципальном образовании превышает 30% объема собственных доходовместных бюджетов, что в соответствии со ст. 168.2 Бюджетного кодексаРоссийской Федерации создает предпосылки для введения в этихмуниципальных образованиях временной финансовой администрации. В 13 муниципальных образованиях задолженность по непогашеннымкредитам (ссудам), учтенная в составе муниципального долга, внарушение ст. 107 Бюджетного кодекса Российской Федерации превысилаобщий годовой объем доходов местных бюджетов без учета безвозмездныхпоступлений от 1,03 до 4,8 раза. Сумма просроченной задолженности по предоставленным кредитам за2006-2007 годы возросла в 5 раз и составила на 01.01.2008 1377801,3тыс. рублей, сумма пени за несвоевременный возврат кредитовувеличилась за этот же период на 93,9% и составила 95335,1 тыс.рублей. Рост задолженности произошел в результате систематическогонесоблюдения муниципальными образованиями сроков возврата бюджетныхкредитов, предусмотренных договорами. Шестнадцатью муниципальными образованиями в 2006 году и восемьюмуниципальными образованиями в 2007 году не исполнены обязательства посоглашениям о консолидации и пролонгации по бюджетным ссудам,выданным из областного бюджета бюджетам муниципальных образований до01.01.2005, что повлекло начисление пени на сумму 43218,6 тыс. рублей. Департамент агропромышленного комплекса Костромской области,являясь органом государственной власти, ответственным за возвратзаемщиками выделенных из областного бюджета средств на формированиерегионального фонда зерна, в 2006-2007 годах не принял надлежащие мерык обеспечению возврата указанных средств. В результате имевшаяся посостоянию на 01.01.2006 задолженность департамента в объеме 56 847,4тыс. рублей (из них проценты и пени - 45463,6 тыс. рублей) не тольконе сократилась, но возросла к 01.01.2008 на 10%, достигнув суммы62296,9 тыс. рублей (в т.ч. проценты и пени - 51 868,4 тыс. рублей). По результатам проверки направлены представления департаментуфинансов и департаменту агропромышленного комплекса Костромскойобласти. По результатам рассмотрения представлений проведена консолидацияи пролонгация задолженности муниципальных образований по бюджетнымкредитам, предоставленным из областного бюджета. Подготовлен проектпостановления "Об утверждении порядка взыскания остатков непогашенныхкредитов, включая проценты, штрафы и пени, предоставленных изобластного бюджета". Департаментом финансов Костромской областинаправлен запрос в муниципальные образования о предоставлении графиковпогашения задолженности. Департаментом агропромышленного комплексаКостромской области произведена сверка расчетов с департаментомфинансов Костромской области по объемам задолженности по региональномуфонду зерна. Документальная проверка эффективности использования средств областного бюджета, выделенных управлению по обеспечению деятельности мировых судей Костромской области в 2006-2007 годах на материально-техническое обеспечение деятельности мировых судей Штатными расписаниями на 2006 и 2007 годы отдельным работникамустановлены тарифные разряды, не соответствующиетарифно-квалификационным характеристикам Единоготарифно-квалификационного справочника работ и профессий рабочих, врезультате излишне выплачено 62,1 тыс. рублей. При низкой обеспеченности 40 действующих участков мировых судейКостромской области материально-техническими средствами (от 0% до89,7%) расходы областного бюджета на аренду помещений для размещенияучастков мировых судей в 2007 году достигли 17,3% от общего объемарасходов на материально-техническое обеспечение мировых судей исодержание аппарата мировых судей (из них по г. Костроме 14,1%, или3,6 млн. рублей). В то же время в безвозмездное пользованиефедеральным структурам и религиозной организации, которые всоответствии с Законом Костромской области "О порядке управления ираспоряжения государственным имуществом Костромской области" не могутвыступать в качестве ссудополучателей имущества областнойсобственности, предоставлены два недвижимых объекта казны области в г.Костроме общей площадью 6,7 тыс. кв. м. С целью устранения отмеченных недостатков направленыпредставления управлению по обеспечению деятельности мировых судейКостромской области, департаменту финансов Костромской области идепартаменту имущественных и земельных отношений Костромской области. Согласно поступившей информации департаментом имущественных иземельных отношений Костромской области при высвобождении приемлемыхпомещений областного фонда управлению по обеспечению деятельностимировых судей будут предложены возможные варианты. Осуществлен выборземельного участка для строительства здания и дальнейшего размещения внем мировых судей, акт выбора согласован, осуществляется подготовкамежевого дела. Документальная проверка целевого использования средств областного бюджета, выделенных в 2007 году и за 8 месяцев 2008 года отделу внутренних дел по Центральному округу города Костромы В нарушение статьи 9 Закона Российской Федерации "О милиции" вКостромской области отсутствовал нормативный правовой акт,определяющий порядок создания, реорганизации и ликвидацииподразделений милиции общественной безопасности, финансируемых за счетсредств бюджета Костромской области. УВД по Костромской области в состав подразделений милицииобщественной безопасности, содержащихся за счет средств областногобюджета, штатным расписанием ОВД по Центральному округу введены 24должности, содержание которых согласно требованиям ПостановленияПравительства Российской Федерации от 07.12.2000 N 926 "Оподразделениях милиции общественной безопасности" должноосуществляться за счет средств федерального бюджета. В результате засчет средств областного бюджета произведены неэффективные расходы посодержанию сотрудников и работников на указанных должностях на сумму5,4 млн. рублей: в 2007 году - на сумму 3339,1 тыс. рублей, за 8месяцев 2008 года - 2049,4 тыс. рублей. По итогам проверки направлены представления Управлению внутреннихдел по Костромской области и департаменту финансов Костромскойобласти с предложением устранить отмеченные недостатки в использованиисредств областного бюджета. Информация о результатах проверкинаправлена губернатору Костромской области с предложением о принятиимер к разработке нормативного правового акта, определяющего порядоксоздания, реорганизации и ликвидации подразделений милицииобщественной безопасности. В контрольно-счетную палату поступили ответы, в которыхсообщается о принятии к исполнению предложений палаты: проектнормативного правового акта, определяющего порядок создания,реорганизации и ликвидации подразделений милиции общественнойбезопасности, финансируемых за счет средств областного бюджета,разработан и проходит согласование. Документальная проверка использования бюджетных средств, выделенных в 2007 году и за 9 месяцев 2008 года на реализацию областной целевой программы "Подготовка к празднованию 850-летия города Галича Костромской области в 2009 году" Финансирование мероприятий в объемах, предусмотренных программой,не обеспечено: - по итогам 2007 года средства, направленные на финансированиепрограммы из бюджета городского округа - город Галич Костромскойобласти, составили 3658,3 тыс. рублей, или 39,6% годового ресурсногообеспечения программы из данного источника; - за 9 месяцев 2008 года из областного бюджета поступило лишь10700,0 тыс. рублей, что составило 39,2% от объемов, предусмотренныхЗаконом о бюджете на 2008 год; - денежные средства из федерального бюджета, предусмотренные нареставрацию памятников-сооружений культового назначения, относящихся кобъектам культурного наследия федерального значения, в 2007 году и за9 месяцев 2008 года не поступали. С целью устранения указанных недостатков контрольно-счетнойпалатой направлены представления департаменту экономического развития,промышленности и торговли Костромской области, департаменту финансовКостромской области и администрации городского округа - город ГаличКостромской области. В контрольно-счетную палату поступила информация, в которойсообщено, что вопрос о корректировке программы будет рассмотрен послеуточнения объемов финансирования из федерального бюджета на 2009 год.По состоянию на 15.12.2008 на реализацию мероприятий областной целевойпрограммы "Подготовка к празднованию 850-летия города ГаличаКостромской области в 2009 году" из бюджета г. Галича выделено 7881,74тыс. рублей, или 70,4% от объема, предусмотренного бюджетомгородского округа на 2008 год. Документальная проверка целевого использования средств областного бюджета, выделенных ГУЗ "Автобаза департамента здравоохранения Костромской области" в 2007 году и за 11 месяцев 2008 года, эффективности использования государственной собственности, переданной учреждению в оперативное управление В период 2007 и 2008 годов допущены незаконные расходы бюджетныхсредств в сумме 113,5 тыс. рублей на содержание должности "инструкторпо физкультуре и спорту", не предусмотренной нормативными правовымидокументами для данного вида учреждений. Коллективным договором на 2008-2010 годы для работников автобазыустановлены виды оплачиваемого времени отдыха, не установленныеТрудовым кодексом Российской Федерации в качестве оплачиваемых (2 дняпо случаю бракосочетания, 1 день в связи с рождением ребенка, 3 дня напохороны близких родственников), а также не указан источник ихфинансирования. В нарушение положений статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" необоснованно приняты к оплате иоплачены расходы на общую сумму 1,0 тыс. рублей, не подтвержденныесоответствующими актами на дополнительные работы. С целью устранения отмеченных недостатков направленопредставление ГУЗ "Автобаза департамента здравоохранения Костромскойобласти", департаменту здравоохранения и департаменту финансовКостромской области. Согласно поступившей в контрольно-счетную палату информации орезультатах рассмотрения представлений в штатном расписании автобазысокращена должность "инструктор по физкультуре и спорту",департаментом здравоохранения в адрес департамента финансов областинаправлены предложения по внесению изменений в Закон Костромскойобласти "Об областном бюджете на 2009 год" - снятие с автобазы средствв сумме 113,5 тыс. рублей для восстановления незаконных расходов.Восстановлены за счет подрядчиков необоснованно принятые к оплатерасходы на сумму 1,0 тыс. рублей. Документальная проверка МУП г. Костромы "Компания по управлению городскими объектами" по вопросам использования муниципального имущества города Костромы за период с 2005 года по 30.06.2008 Проверка осуществлялась вне плана в рамках совместного сконтрольным управлением администрации Костромской области мероприятия. Установлен ряд нарушений. Передача объектов недвижимости МУП г. Костромы "Компания поуправлению городскими объектами" по постановлениям Администрациигорода Костромы осуществлялась без указания направления ихиспользования для конкретного вида разрешенной деятельностипредприятия, в результате чего из 45 зданий и 7 сооружений, переданныхв хозяйственное ведение предприятия, изначально не используются дляосуществления уставной деятельности 20 объектов. В нарушение условий договора с комитетом по управлению городскимиземлями и муниципальным имуществом Администрации г. Костромы напередачу имущества в хозяйственное ведение унитарным предприятием необеспечена сохранность переданных ему объектов недвижимости, чтопривело к уничтожению пожаром крыши и стен здания по ул. Строительная,1а, частичному разрушению кровли здания по ул. Пятницкая, 28 идемонтажу перекрытий ангара N 3 в п. Новый. Предоставление в аренду с целью получения прибыли 11 зданий(помещений), находящихся в хозяйственном ведении и изначально неиспользуемых для осуществления уставных функций МУП "Компания поуправлению городскими объектами", противоречит уставу предприятия, непредусматривающему данный вид деятельности. Комитет по управлению городскими землями и муниципальнымимуществом Администрации города Костромы не исполнял возложенные нанего полномочия по осуществлению контроля за использованием поназначению муниципального имущества, переданного пользователям вхозяйственное ведение, в результате чего не были выявлены фактынеиспользования для разрешенной производственной деятельностиимущества, переданного МУП "Компания по управлению городскимиобъектами". Оставление неиспользуемых объектов недвижимости вхозяйственном ведении предприятия не позволило использовать приприватизации муниципального имущества способы продажи с приоритетомконкурсных процедур с целью максимального наполнения бюджетагородского округа город Кострома. Все проданные в 2005 году МУП "Компания по управлению городскимиобъектами" объекты отсутствовали в программе приватизациимуниципального имущества на 2005 год, утвержденной решением Думыгорода Костромы от 28.04.2005 N 31. Разрешения о продаже данныхнежилых помещений оформлены решениями Думы города Костромы безопределения способа продажи имущества. Во всех случаях продажи объектов недвижимости, находящихся вхозяйственном ведении предприятия, МУП "Компания по управлениюгородскими объектами" документально не подтверждено информационноеобеспечение процесса продажи муниципального имущества, что создалопредпосылки для нарушения принципа равенства покупателей имущества иоткрытости деятельности органов местного самоуправления,установленного статьей 2 Федерального закона от 21.12.2001 N 178-ФЗ "Оприватизации государственного и муниципального имущества". Не подтверждено документально использование конкурсных процедур(торгов) при отборе унитарным предприятием претендентов наприобретение муниципального имущества. Отчуждение муниципального имущества (объектов недвижимости)осуществлялось МУП "Компания по управлению городскими объектами"спустя 2-8 месяцев после оценки объектов, что привело к снижениюдоходов городского бюджета. Выборочной проверкой договоров аренды муниципального имуществаустановлены нарушения комитетом по управлению городскими землями имуниципальным имуществом Администрации города Костромы нормативныхправовых документов, регламентирующих порядок предоставлениямуниципального имущества в аренду: - отсутствовала государственная регистрация договора арендынедвижимого имущества сроком свыше одного года; - не все объекты недвижимого муниципального имущества,находящиеся в хозяйственном ведении предприятия, застрахованы; - сдача в аренду муниципального имущества (нежилых помещений)площадью более 100 кв. м производилась без соответствующегопостановления Главы города Костромы; - не взимались пени за несвоевременно внесенную арендную плату; - площади помещений общего назначения (коридоры, санузлы,вспомогательные, подсобные) в расчеты арендной платы не включались. Комитет по управлению городскими землями и муниципальнымимуществом Администрации города Костромы не выступил инициатором повозврату излишнего, не используемого либо используемого не поназначению имущества из хозяйственного ведения МУП "Компания поуправлению городскими объектами" в казну города. В результате приналичии у предприятия сдаваемых в аренду объектов муниципальнойсобственности, относящихся к объектам с предполагаемой высокойстепенью доходности, не был задействован механизм сдачи в арендутакого имущества (в случае возврата в казну города Костромы),позволяющий иметь бюджету города дополнительный источник доходов ввиде платы за право аренды. Документальная проверка обоснованности использования бюджетных средств, выделенных за 2007 год на строительство, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования межмуниципального значения Областным государственным учреждением "Костромаавтодор" неисполнены полномочия органа государственной власти в областииспользования автомобильных дорог и осуществления дорожнойдеятельности, предусмотренные статьей 12 Федерального закона от08.11.2007 N 257-ФЗ "Об автомобильных дорогах и о дорожнойдеятельности в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельныезаконодательные акты Российской Федерации", а именно не утверждены: - нормативы финансовых затрат на капитальный ремонт, ремонт,содержание автомобильных дорог регионального или межмуниципальногозначения; - правила расчета размера ассигнований бюджета субъектаРоссийской Федерации на указанные цели. Ассигнования на финансирование дорожного хозяйства в бюджетеобласти на 2008 год предусмотрены при отсутствии утвержденныхнормативов и правил расчета размера ассигнований. В 2007 годуфактически на содержание 1 км автомобильных дорог направлено 62,1 тыс.рублей при том, что средняя стоимость на содержание 1 км автодорог,рассчитанная в соответствии с утвержденными ПостановлениемПравительства РФ от 23.08.2007 N 539 "Правилами расчета денежныхзатрат на содержание и ремонт автомобильных дорог федеральногозначения при определении размера затрат ассигнований из федеральногобюджета, предусматриваемых на эти цели", составляет 745,0 тыс. рублей. В нарушение требований статьи 72 Бюджетного кодекса РоссийскойФедерации в 2006 году на выполнение работ по содержанию автомобильныхдорог и мостов, длительность производственного цикла которыхсоставляет не более одного года, заключены 32 государственныхконтракта с подрядчиками на сумму 674394,1 тыс. рублей на срок 3 года,т.е. предусматривающие расходы еще не составленных и не принятыхбюджетов (2 полугодие 2006 года - 1 полугодие 2009 года), в том числена 2007 год - 284929,9 тыс. рублей. Указанные нарушения привели кнеисполнению положений Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ "Оразмещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказаниеуслуг для государственных и муниципальных нужд": размещение заказа навыполнение работ по содержанию автомобильных дорог и мостов в 2007году на конкурсной основе не производилось. В 2007 году учреждением как владельцем транспортного средствапроизведено возмещение причиненного в результате ДТП ущерба в сумме86,5 тыс. рублей на основании исполнительного листа. Однакопредусмотренное статьей 1081 Гражданского кодекса Российской Федерацииправо обратного требования (регресса) к работнику, виновному в ДТП,администрацией учреждения применено не было. Допущено неэффективное использование средств областного бюджета всумме 21,5 тыс. рублей вследствие оплаты госпошлины по искампоставщиков товаров и услуг. Областным государственным учреждением "Костромаавтодор" в 2007году произведены незаконные расходы средств областного бюджета в сумме1481,9 тыс. рублей на возмещение убытков ПКО "Макарьевское ДЭП-18" отвыполнения паромных перевозок через р. Унжу, поскольку действующимзаконодательством Костромской области бюджетное субсидированиегрузовых перевозок не предусмотрено, а сумма выпадающих доходов отприменения социальных тарифов на пассажирские перевозки документальноне подтверждена и к оплате не предъявлялась. По результатам проверки направлены представления департаментутранспорта и дорожного хозяйства Костромской области, ОГУ"Костромаавтодор" с предложениями об устранении недостатков. Согласно поступившим ответам постановлением администрацииКостромской области от 22.04.2008 N 105-а утверждены нормативыфинансовых затрат на содержание автодорог регионального илимежмуниципального значения. Исковое заявление в Свердловский районныйсуд города Костромы к бывшему работнику учреждения о возмещенииущерба, причиненного ДТП, отклонено по причине истечения сроковисковой давности. С ГПКО "Проектавтодор" за просрочку исполненияусловий контракта на разработку рабочего проекта ремонтных работвзысканы и в доход областного бюджета перечислены средства в размере1,8 тыс. рублей. Приняты к исполнению другие замечанияконтрольно-счетной палаты. Документальная проверка полноты и обоснованности использования муниципальным образованием городской округ город Кострома средств, полученных из областного бюджета на развитие улично-дорожной сети за 2007 год В 2007 году бюджету Костромской области предоставлены субсидии вобъеме 217,3 млн. рублей для предоставления их бюджету муниципальногообразования городской округ город Кострома на развитие улично-дорожнойсети. Постановлением Главы города Костромы от 05.09.2007 выделенныебюджету города субсидии на развитие улично-дорожной сети в объеме217300,0 тыс. рублей распределены по получателям, в том числе: - муниципальному учреждению "Служба муниципального заказа пожилищно-коммунальному хозяйству" на текущий ремонт дорог города -176784,33 тыс. рублей; - управлению капитального строительства Администрации городаКостромы на строительство и реконструкцию дорог города - 40515,67 тыс.рублей. "Службой муниципального заказа по жилищно-коммунальномухозяйству" из-за нарушений положений Бюджетного кодекса РоссийскойФедерации и Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещениизаказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг длягосударственных и муниципальных нужд" допущено незаконное расходованиесредств областного бюджета в сумме 6471,3 тыс. рублей, из них: - 2910,9 тыс. рублей в виде оплаты неучтенных в конкурснойдокументации дополнительных видов работ с превышением допустимогопредела (свыше 10%); - 3560,4 тыс. рублей в виде оплаты отдельных видов работ поувеличенным расценкам против объявленных конкурсной документацией. В нарушение положений статьи 46 Бюджетного кодекса РоссийскойФедерации, устанавливающих, что штрафы подлежат зачислению в бюджетыгородских округов и муниципальных районов по месту нахождения органаили должностного лица, принявшего решение о наложении штрафа,полученные в результате применения к подрядчикам в 2007 году штрафныхсанкций средства в общей сумме 763,0 тыс. рублей (556,1 тыс. рублей -за неисполнение обязательств в срок, 206,9 тыс. рублей - занекачественное исполнение работ) в доход муниципального бюджета неперечислены, а оставлены в собственном распоряжении. Начислениенеустойки за неисполнение в срок обязательств, предусмотренныхмуниципальными контрактами, произведено "Службой муниципального заказапо жилищно-коммунальному хозяйству" с нарушением положенийФедерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов напоставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственныхи муниципальных нужд", что привело к занижению ее объема на 2567,2тыс. рублей (в 5,6 раза). Управлением капитального строительства Администрации городаКостромы не обеспечено исполнение в срок до 10.12.2007 работ построительству и реконструкции дорожной сети. Подрядчиками представленык оплате акты выполненных работ на сумму 14338,8 тыс. рублей, чтосоставляет 35,4% от объема предусмотренных средств и объема работ позаключенным контрактам. Однако неустойка за просрочку исполненияобязательств, предусмотренных муниципальными контрактами, управлениемкапитального строительства не начислялась, что является неисполнениемположений статьи 9 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ и пункта8.1 муниципальных контрактов. Сумма начисленной проверяющимиконтрольно-счетной палаты в отношении ОАО "Строй-механизация" иподлежащей перечислению в доход муниципального бюджета неустойкисоставила 982,5 тыс. рублей. Контрольно-счетной палатой направлены представлениямуниципальному учреждению "Служба муниципального заказа пожилищно-коммунальному хозяйству", управлению капитальногостроительства Администрации города Костромы, департаменту финансовКостромской области, Главе города Костромы. Информация о результатах проверки направлена губернаторуКостромской области. Материалы проверки для принятия процессуального решения по фактамнезаконного расходования средств областного бюджета в сумме 6471,3тыс. рублей направлены в прокуратуру Костромской области. Согласно поступившей информации о рассмотрении представленийдепартаментом финансов Костромской области в адрес Главы городаКостромы и начальника финансово-казначейского исполнения управленияАдминистрации города Костромы направлены письма с предложением овосстановлении незаконно израсходованных средств в сумме 6471,3 тыс.рублей. Управлением капитального строительства Администрации городаКостромы сообщено о направлении письма к ОАО "Строймеханизация" пооплате неустойки с перечислением средств в бюджет города Костромы. Документальные проверки использования бюджетных средств, выделенных за 2006-2007 годы и первое полугодие 2008 года бюджету муниципального образования Костромской муниципальный район на предоставление молодым семьям субсидий на приобретение (строительство) жилья в рамках реализации подпрограммы "Обеспечение жильем молодых семей" областной целевой программы "Жилище" на 2008-2010 годы", и обоснованности использования департаментом строительства Костромской области средств областного бюджета и привлеченных средств на выполнение областной целевой программы "Жилище" на 2006-2010 годы Департаментом строительства Костромской области и Администрациямимуниципальных образований в период 2006-первое полугодие 2008 года неприняты достаточные меры по освоению субсидий, выделенных нареализацию мероприятий по подпрограмме "Обеспечение жильем молодыхсемей". Из общей суммы реальных к освоению в анализируемом периодесредств подпрограммы в объеме 78,6 млн. рублей возвращены какнеиспользованные в 2006-2007 годах - 3,7 млн. рублей, числились востатках по состоянию на 01.07.2008 - 20,9 млн. рублей. Объем средств, направленных в 2006-2008 годах на реализациюмероприятий подпрограммы "Модернизация объектов коммунальнойинфраструктуры" из внутренних источников Костромской области, сложилсязначительно ниже программного уровня, как в абсолютном, так и вотносительном выражении. Согласно установленным программой пропорциям доля средствфедерального бюджета в общем объеме финансирования должна быласоставить 34,3 процента, областного - 14,5 процента, местных бюджетов- 13,3 процента. Фактически из федерального бюджета профинансированы расходы всумме 67,7 млн. рублей (66,2 процента от общего объема), что составило23,7% от средств федерального бюджета, предусмотренных подпрограммойна этот период. Средства областного бюджета на реализацию мероприятийподпрограммы в законах об областном бюджете на 2006, 2007, 2008 годыне утверждались. Софинансирование строящихся (реконструируемых)объектов в рамках указанной подпрограммы за счет средств,предусмотренных в областных программах (инвестиционной адресной ирегиональной "Переселение граждан Костромской области из аварийного иветхого жилищного фонда до 2010 года") и муниципальных адресныхинвестиционных программах, составило 28,6 млн. рублей (27,9 процентаот общего объема) и 6,0 млн. рублей (5,9 процента) соответственно. Средства внебюджетных источников, включая частные инвестиции,доля которых в общем объеме финансирования подпрограммных мероприятийв 2006-2008 годах должна составить 37,9 процента, не привлекались. Подпрограммой "Обеспечение земельных участков коммунальнойинфраструктурой" на 2006-2008 годы определена плановая потребность вфинансовых ресурсах за счет средств: федерального бюджета - 15,3 млн.рублей, областного бюджета - 7,7 млн. рублей. Костромская область в2006-2008 годах в отборах субъектов Российской Федерации напредоставление государственной поддержки для обеспечения земельныхучастков инженерной инфраструктурой в целях жилищного строительства,ежегодно проводимых Федеральным агентством по строительству ижилищно-коммунальному хозяйству в рамках реализации подпрограммы"Обеспечение земельных участков коммунальной инфраструктурой в целяхжилищного строительства" ФЦП "Жилище" на 2002-2010 годы", участия непринимала, и, соответственно, возможность привлечения федеральныхсредств отсутствовала. Ассигнования областного бюджета на реализациюподпрограммы утверждались только в 2008 году - в объеме 430,0 тыс.рублей. Освоение указанных средств в истекшем периоде 2008 года неосуществлялось. При этом департамент строительства как координаторпрограммы в нарушение положений пункта 5.3 Порядка разработки иреализации областных целевых программ, утвержденного постановлениемгубернатора Костромской области от 24.02.2004 N 100, уточнениепрограммных показателей не производил. Администрацией Костромского района допущено неэффективноеиспользование субсидии в размере 258,3 тыс. рублей, выразившееся вприобретении молодой семьей, состоящей их трех человек, за бюджетныесредства жилого дома площадью 69,6 кв. м, в котором семья проживала, собременением правом проживания и пользования данной площадью ещевосьми, ранее также зарегистрированных в указанном доме, жильцов.Решение жилищной проблемы молодой семьи не произошло: фактическиприходящееся на одного члена семьи количество общей площади жилья неизменилось и по-прежнему составило 6,32 кв. м при норме не менее 12,0кв. метров. В нарушение требований пункта 4 Положения о предоставлении натерритории Костромской области молодым семьям безвозмездных субсидийна приобретение (строительство) жилья, утвержденного постановлениемгубернатора Костромской области от 26.03.2007 N 140, администрациейКостромского района не велся реестр оплаченных и погашенныхсвидетельств о праве на получение субсидии на приобретение(строительство) жилья. По итогам проверки направлены представления с предложениями вдепартамент строительства Костромской области и администрациюКостромского муниципального района. О результатах рассмотрения представлений в контрольно-счетнуюпалату поступила информация, в которой сообщается о принятиипредставлений к исполнению. Вместе с тем, участие Костромской областив отборах субъектов Российской Федерации на предоставлениегосударственной поддержки, проводимых Федеральным агентством построительству и жилищно-коммунальному хозяйству в рамках реализацииподпрограммы "Обеспечение земельных участков коммунальнойинфраструктурой в целях жилищного строительства" ФЦП "Жилище" на2002-2010 годы", не представилось возможным по ряду причин (в томчисле: наличие просроченной задолженности по государственной гарантииКостромской области, предоставленной по кредиту международнойфинансовой организации, дефицит областного бюджета). Документальная проверка целевого и эффективного использования средств областного бюджета, выделенных в 2007 году и за 10 месяцев 2008 года муниципальным образованиям городской округ город Кострома и Костромской муниципальный район на капитальный ремонт многоквартирных домов Проверка проводилась в муниципальном учреждении "Службамуниципального заказа по жилищно-коммунальному хозяйству", комитетежилищно-коммунального хозяйства Администрации города Костромы,структурных подразделениях администрации Костромского муниципальногорайона, закрытом акционерном обществе "Костромской Дом". В 2007 году бюджету Костромской области предоставлены субсидиидля предоставления субсидий бюджетам муниципальных образований напроведение капитального ремонта многоквартирных домов и на переселениеграждан из аварийного жилищного фонда в сумме 46608,7 тыс. рублей. Согласно Закону Костромской области "Об областном бюджете на 2007год" предоставлены субсидии бюджетам: городского округа город Кострома в объеме 19637,4 тыс. рублей; Костромского муниципального района в объеме 6308,1 тыс. рублей. По состоянию на 01.11.2008 Администрацией городского округа городКострома не использованы 7765,8 тыс. рублей (39,5%); администрациейКостромского муниципального района на 21.11.2008 - 77,9 тыс. рублей(1,2%). "Службой муниципального заказа по жилищно-коммунальномухозяйству" Администрации г. Костромы в 2007 году необоснованноизрасходованы средства областного бюджета в сумме 102,0 тыс. рублей наавансирование не предусмотренных "Планом капремонта" работ по ремонтусистем водоснабжения объектов по улицам Коммунаров, 1; Калиновская,43; Депутатская, 60; Ленина, 56. В нарушение положений статьи 9Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов напоставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственныхи муниципальных нужд" не начислялась неустойка за несоблюдениеподрядчиком ООО "Строй Кадко" сроков выполнения работ. Объемначисленной сотрудниками контрольно-счетной палаты в отношении ООО"Строй Кадко" неустойки составил 30,5 тыс. рублей. "Службой муниципального заказа по жилищно-коммунальномухозяйству" нарушены положения части 5 статьи 9 Федерального закона от21.07.2005 N 94-ФЗ о недопущении по соглашению сторон при исполнениигосударственного или муниципального контракта изменения условийконтракта, в частности увеличения сроков, указанных в конкурснойдокументации. По просьбе (срочность выполнения подрядчиком работ надругих объектах) ООО "Костромасервис" сроки ремонта кровлимногоквартирного дома на ул. Ткачей, 2/12 по заключенномудополнительному соглашению от 02.07.2008 к контракту от 21.03.2008перенесены с июня на декабрь 2008 года. По просьбе ООО "Поиск Плюс"срок выполнения работ по ремонту кровли многоквартирного дома на ул.Катушечной, 82 в соответствии с дополнительным соглашением от16.06.2008 к контракту от 18.12.2007 перенесены с февраля на июнь 2008года и др. Администрациями сельских поселений Костромского муниципальногорайона не исполнены нормы статьи 9 Федерального закона от 21.07.2005 N94-ФЗ. При несоблюдении подрядчиком ООО "Мегаполис" сроков выполненияработ по ремонту многоквартирных домов неустойка не начислена и,соответственно, в доход бюджетов поселений не истребована. Объемначисленной проверяющими контрольно-счетной палаты в отношении ООО"Мегаполис" неустойки составил 19,9 тыс. рублей. В рамках реализации Федерального закона от 21.07.2008 N 185-ФЗ "Офонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства"Костромской областью получена финансовая поддержка на проведениекапитального ремонта многоквартирных домов в объеме 256259,2 тыс.рублей. В соответствии с Законом Костромской области "Об областномбюджете на 2008 год" из областного бюджета на проведение капитальногоремонта многоквартирных домов добавлено 96606,4 тыс. рублей. Бюджету городского округа город Кострома на проведениекапитального ремонта многоквартирных домов за счет указанныхисточников предоставлены субсидии в размере 123998,1 тыс. рублей, изкоторых по состоянию на 01.11.2008 не использованы 23169,3 тыс. рублейи числились на едином лицевом счете для учета средств бюджетагородского округа. Бюджету Костромского муниципального района предоставлены субсидиидля передачи их бюджетам сельских поселений на проведениекапитального ремонта многоквартирных домов в объеме 11445,7 тыс.рублей. Уполномоченными органами администраций городского округа г.Кострома и Костромского муниципального района не обеспечиваетсявыполнение возложенных на них функций координаторов исполнениясоответствующих разделов утвержденной постановлением администрацииКостромской области от 1 июля 2008 года N 209-а региональной адреснойпрограммы "Капитальный ремонт многоквартирных домов на территорииКостромской области на 2008 год". Медленными темпами выполняется программа "Капитальный ремонтмногоквартирных домов муниципального образования городской округ городКострома", включающая перечень из 160 подлежащих капитальному ремонтумногоквартирных домов, и на которую в 2008 году из областного бюджетавыделено 123998,1 тыс. рублей. По состоянию на 10.11.2008 6управляющими компаниями подтверждено актами проведение работ на 6жилых домах на сумму 5653,3 тыс. рублей, что составило 5,6% от объемаперечисленных 21 управляющей компании на проведение капитальногоремонта многоквартирных домов средств, но при этом ни один из 160объектов на указанную дату не введен (не принят) в эксплуатацию. В Костромском муниципальном районе по состоянию на 17.11.2008актами подтверждено выполнение работ на сумму 2679,1 тыс. рублей на 5домах из 20, что составляет 22,8% от объема полученных на проведениекапитального ремонта средств. По итогам проверки направлены представления с предложениямиисполняющему полномочия Главы города Костромы, главе администрацииКостромского муниципального района, муниципальному учреждению "Службамуниципального заказа по жилищно-коммунальному хозяйству". О результатах рассмотрения представлений в контрольно-счетнуюпалату поступила информация, в которой сообщается, что в Костромскоммуниципальном районе средства, выделенные в 2008 году на капитальныйремонт многоквартирных домов, освоены в полном объеме. В г. Костромепо состоянию на 28.12.2008 полностью завершены работы на 143многоквартирных домах, принято по актам выполненных работ 100 домов.Выставлены претензии ООО "Строй Кадко" и ООО "Мегаполис" о взысканиинеустойки за просрочку исполнения обязательств по контрактам. Документальная проверка реализации инвестиционного проекта "Строительство газовых котельных г.п. Чистые Боры Буйского района Костромской области" Администрация Буйского района конкурс на выполнение работ поорганизации горячего водоснабжения и газоснабжения г.п. Чистые БорыБуйского муниципального района стоимостью 26950,0 тыс. рублей провелабез определения его предмета (без инженерного проекта, сметнойдокументации), что в последствии привело к расторжению муниципальногоконтракта (в связи с уточнением технического решения). По итогамаукционов в сентябре 2008 года вновь заключены 2 муниципальныхконтракта (приобретение материалов, выполнение работ по прокладкесетей ГВС), которые предусматривают бюджетные расходы уже в сумме44201,86 тыс. рублей. Но в нарушение положений статьи 72 Бюджетногокодекса Российской Федерации муниципальные контракты заключены приотсутствии в бюджете муниципального образования ассигнований науказанные цели. По результатам проверки контрольно-счетной палатой направленопредставление администрации Буйского муниципального района. Информация о результатах проверки направлена губернатору области. Документальная проверка финансово-хозяйственной деятельности МУП ЖКХ г.п. Чистые Боры Буйского района за 9 месяцев 2008 года В нарушение положений статей 5, 9 Федерального закона от30.12.2004 N 210-ФЗ "Об основах регулирования тарифов организацийкоммунального комплекса" МУП ЖКХ не произведены согласование с органомрегулирования тарифов администрации городского поселенияпроизводственной программы и экспертиза обоснованности проектапроизводственной программы на 2008 год и расчета соответствующих ейтарифов. Следовательно, экономическая обоснованность тарифов (заисключением тарифов на горячее водоснабжение и отопление, доводимыхдепартаментом топливно-энергетического комплекса Костромской области)не подтверждена. По сравнению с 2007 годом, итоги финансово-хозяйственнойдеятельности муниципального унитарного предприятия ЖКХ имеютположительную тенденцию. Если в 2007 году убыток от производства услугпредприятия составил 22065 тыс. рублей (практически вся сумма убыткаобусловлена перерасходом затрат на производство тепловой энергии), топо 9 месяцам 2008 года сумма убытка сократилась до 6307,9 тыс. рублей,в том числе по видам деятельности: теплоснабжение - 3189,8 тыс.рублей, водоснабжение - 1164,4 тыс. рублей, отвод сточной жидкости -906,0 тыс. рублей, домовая очистка - 299,2 тыс. рублей, прочие услуги- 1143,2 тыс. рублей. Вместе с тем, несмотря на позитивную динамику результатовфинансовой деятельности, состояние МУП ЖКХ по всем основнымфинансово-экономическим показателям как на 1 января 2008 года, так ина 1 октября 2008 года является кризисным (Оценка произведенаконтрольно-счетной палатой в соответствии с "Методическими указаниямипо проведению анализа финансового состояния организаций",утвержденными Приказом Федеральной службы России по финансовомуоздоровлению и банкротству от 23.01.2001 N 16). По результатам проверки направлены представления МУП ЖКХ г.п.Чистые Боры администрации Буйского муниципального района спредложениями устранить отмеченные недостатки в использовании средствбюджета. Информация о результатах проверки направлена губернатору области. Документальная проверка реализации статьи 3 Закона области "О государственном обеспечении и дополнительных гарантиях по социальной поддержке детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в Костромской области" в 2007 году в ОГУ "Костромской социально-реабилитационный центр для несовершеннолетних" В нарушение требований статьи 17 Федерального закона от08.08.2001 N 128-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" иПостановления Правительства Российской Федерации от 22.01.2007 N 30"Об утверждении положения о лицензировании медицинской деятельности"Центр несовершеннолетних осуществлял медицинскую деятельность безлицензии. Департаментом социальной защиты населения, опеки и попечительстваКостромской области в нарушение нормы статьи 3 Закона Костромскойобласти от 19.12.2005 N 348-ЗКО утверждена смета учреждения,предусматривающая расходы на культурно-массовую работу, приобретениехозяйственного инвентаря, предметов личной гигиены, игр, игрушек, книгдля детей на 2007 год в размере 70,0% от установленных данным Законом(100 рублей в месяц на воспитанника). Фактический расход составил 61рубль в месяц на воспитанника, или в целом по году - 25,6 тыс. рублей,в том числе: хозяйственные материалы - 18,0 тыс. рублей, канцелярскиерасходы - 5,8 тыс. рублей (план - 15,7 тыс. рублей),культурно-массовая работа - 1,8 тыс. рублей (при плане - 15,0 тыс.рублей). Обеспеченность Центра площадями в здании, установленнаятребованиями СанПиН 2.4.1.1201-03 "Гигиенические требования кустройству, содержанию, оборудованию и режиму работыспециализированных учреждений для несовершеннолетних, нуждающихся всоциальной реабилитации", составляет 54,2%. Озеленение территории -менее 50%, на игровых площадках отсутствуют столы для игр, грибки,веранды. Выполнение норм питания воспитанников по продуктам в натуральномвыражении, установленных санитарно-эпидемиологическими правилами инормативами СанПиН, в 2007 году в среднем составило 78,2%, в том числена 40-60% - кофейный напиток, сыр, мука пшеничная; от 60 до 80% -хлеб ржаной, овощи, зелень, молоко и кисломолочные продукты, фруктысвежие, соки, какао, рыба, творог, птица. При этом необходимаякалорийность рациона обеспечивалась повышенным вложением крупы,макаронных изделий, кондитерских изделий. В результате несоблюдениянорм питания, в соответствии с которыми стоимость питания в расчете на1 дето-день в 2007 году составляла 89,4 руб. (с учетом среднегодовыхфактических цен на продукты), фактически дневной рацион воспитанниковв 2007 году сформировался на сумму 67,67 рубля. По итогам проверки направлены представления департаментусоциальной защиты населения, опеки и попечительства Костромскойобласти, ОГУ "Костромской социально-реабилитационный центр длянесовершеннолетних". О результатах рассмотрения представлений поступила информация, вкоторой сообщается, что департаментом социальной защиты населения,опеки и попечительства будут подготовлены экономически обоснованныерасчеты на увеличение расходов по питанию с учетом фактическисложившихся цен в части соблюдения норм по продуктам питания внатуральном выражении. Документальная проверка финансирования и расходования средств областного бюджета, выделенных на организацию летнего отдыха, оздоровления и занятости детей и подростков Костромской области в 2007 году Программа по организации отдыха, оздоровления, лечения изанятости детей в 2007 году, утвержденная постановлением администрацииКостромской области от 09.04.2007 N 70-а, в основном выполнена. В2007 году в различных лагерях (учреждениях) отдохнуло и оздоровлено54,5 тыс. детей, трудоустроено 11,9 тыс. несовершеннолетних граждан ввозрасте от 14 до 18 лет (115,1% предусмотренных программой). Проверкой выявлен ряд недостатков и нарушений. Областной загородный центр отдыха и оздоровления детей "КрасныйЯр" на летний период 2007 года не был принят к эксплуатации в связи снамечаемой ликвидацией и включением его в перечень объектов, которыепланировалось приватизировать в 2007 году. Однако постановлениемадминистрации Костромской области от 22.10.2007 N 248-а ликвидациябыла разрешена только с 24 декабря 2007 года. За 2007 год расходы насодержание пустующего ОЗЦ "Красный Яр" составили 1109,5 тыс. рублей иявились неэффективными. На момент проверки в комитете по делам молодежи отсутствовалифинансовые отчеты об использовании грантов областного конкурсавариативных программ и средств, выделенных на софинансированиепрограмм и проектов, прошедших публичную защиту на областном конкурсена сумму 69,5 тыс. рублей. Государственному учреждению "Центрпатриотического воспитания молодежи" на момент проверки непредоставлены финансовые отчеты о целевом использовании средств насумму 227,3 тыс. рублей, направленные на организацию студенческихтрудовых отрядов и молодежных трудовых объединений. Подведомственным департаменту культуры и туризма учреждением (ГУК"Областной Дом народного творчества") допущены нецелевые расходы,приведшие к ущербу для областного бюджета в сумме 29,3 тыс. рублей(необоснованная оплата групповой путевки для взрослых участниковансамбля "Спектр" в Дом отдыха "Волжский прибой"). По результатам проверки направлены представления департаментусоциальной защиты населения, опеки и попечительства Костромскойобласти, комитету по делам молодежи Костромской области, департаментукультуры и туризма Костромской области. Согласно поступившей информации о результатах рассмотренияпредставлений финансовые отчеты о целевом использовании средств вкомитет по делам молодежи предоставлены. Департаментом культуры итуризма приняты меры к восстановлению нецелевых расходов. Документальная проверка реализации программы государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации, проживающим на территории Костромской области, бесплатной медицинской помощи, утвержденной постановлением губернатора Костромской области от 23.04.2007 N 98-а "О программе государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации, проживающим на территории Костромской области, бесплатной медицинской помощи на 2007 год" При разработке программы государственных гарантий оказаниягражданам Российской Федерации, проживающим на территории Костромскойобласти, бесплатной медицинской помощи на 2007 год нормативфинансирования территориальной программы, исходя из средств,предусмотренных в областном и муниципальном бюджетах, бюджетеобластного фонда ОМС на Программу, принят 3368,54 руб. на одногожителя в год, или на 583,16 руб. ниже федерального норматива, чтопредопределило дефицит утверждаемой стоимости Программы в размере15,06%. В нарушение требований статьи 22 Закона Российской Федерации от28.06.1991 N 1499-1 "О медицинском страховании граждан в РоссийскойФедерации" утвержденный норматив объема амбулаторно-поликлиническоймедицинской помощи, предусмотренный в рамках программы ОМС, на 11,3%ниже федерального норматива и составляет 7,506 посещения на одногожителя Костромской области, что обусловлено низкой обеспеченностьюмедицинскими кадрами (врачами) в области по сравнению со среднейобеспеченностью врачами по России (в 2006 году обеспеченность врачамипо области составляла 32,1 на 10 000 населения, по России - 43,0 на 10000 населения, по ЦФО - 45,8 на 10000 населения). При формировании областного бюджета и бюджета КОФОМС на 2007 годне выполнены рекомендации по обеспечению минимального размера платежана обязательное медицинское страхование неработающего населениясубъекта Российской Федерации, доведенные Письмом Министерстваздравоохранения и социального развития Российской Федерации от18.05.2007 "О формировании и экономическом обосновании территориальнойпрограммы государственных гарантий оказания гражданам РоссийскойФедерации бесплатной медицинской помощи на 2007 год" (дефицит составил43250,1 тыс. руб.). В нарушение п. 8 Положения о предоставлении платных медицинскихуслуг населению лечебно-профилактическими учреждениями Костромскойобласти, утвержденного постановлением губернатора Костромской областиот 12.07.2001 N 289, при невыполнении плановых показателей набесплатную помощь в поликлинике МУЗ "Костромская центральная районнаябольница" оказывались платные медицинские услуги. Проверкой отчетов лечебных учреждений за 2007 год выявленонецелевое использование средств обязательного медицинского страхованияна общую сумму 5836,2 тыс. руб. (расходы подлежали финансированию изобластного и муниципальных бюджетов). Территориальной программой на 2007 год не были определеныисточники финансирования медицинской помощи, оказаннойлечебно-профилактическими учреждениями, работающими в системе ОМС,гражданам, не застрахованным по ОМС (согласно действующемузаконодательству отсутствие у пациента страхового полиса не являетсяоснованием для отказа в предоставлении гражданину медицинской помощи,но в этом случае учреждение не имеет возможности предъявить счет кфонду ОМС). В результате учреждения потеряли значительные объемыфинансирования (7659,7 тыс. руб.), что привело к дополнительномудефициту обеспечения расходов. По результатам проверки направлены представления департаментуздравоохранения и Костромскому областному фонду обязательногомедицинского страхования. В контрольно-счетную палату поступила информация, в которойсообщается, что предложения палаты по устранению выявленныхнедостатков приняты к исполнению. По состоянию на 01.01.2009 нецелевыерасходы в основном восстановлены. При расчете территориальнойпрограммы ОМС на 2009 год будут определены источники финансированияпомощи незастрахованным гражданам. Документальная проверка эффективности использования бюджетных средств, направленных в 2007 году на реализацию приоритетного национального проекта "Здоровье" В 2007 году завершено выполнение поставленной ПНП "Здоровье"задачи по укреплению материально-технической базы муниципальныхучреждений здравоохранения для организации первичной медико-санитарнойпомощи. В Костромскую область за 2007 год поступило диагностическоеоборудование и санитарный автотранспорт в количестве 216 единиц насумму 152 198,6 тыс. рублей, в том числе: - 173 единицы диагностического оборудования на сумму 122358,1тыс. рублей; - 43 единицы санитарного автотранспорта на общую сумму 29 840,5тыс. рублей, из них 7 реанимобилей. С начала реализации ПНП "Здоровье" средний уровень оплаты трудамедицинских работников вырос по сравнению с 2005 годом и на 01.01.2008составил по категориям: - участковые врачи: терапевты - 16478 рублей (рост - в 3,4 раза);педиатры - 16 684 рубля (рост - в 3,8 раза); врачи общей практики -16 805 рублей (рост - в 3,1 раза); - медицинские сестры врачей первичного звена - 8 461 рубль (рост- в 3,0 раза); - врачи скорой медицинской помощи - 13 598 рублей (рост - в 2,5раза); - фельдшеры скорой медицинской помощи - 10 068 рублей (рост - в2,4 раза). На 01.01.2008 укомплектованность лечебно-профилактическихучреждений Костромской области врачебными и сестринскими кадрамипервичного звена составила: участковые врачи-терапевты - на 95%;медицинские сестры этих врачей - на 88%; участковые врачи-педиатры -на 100%; медицинские сестры этих врачей - на 88%. Вместе с тем, принятые меры в рамках ПНП "Здоровье" не обеспечилизаинтересованность медицинских работников в трудоустройстве надолжности врачей скорой помощи - укомплектованность на 01.01.2008составила 48%. Проверкой установлены нарушения графиков поставки и ввода вэксплуатацию оборудования: - позже установленного срока на один-два месяца доставлено 16единиц оборудования; - из 46 единиц поступившего в область рентгеновского оборудования12 единиц введено в эксплуатацию с задержкой на один-два месяца.Основными причинами несвоевременного ввода в эксплуатацию оборудованияявляются переносы сроков представителями поставщиков инеподготовленность помещений получателями - учреждениямиздравоохранения (МУЗ "Нерехтская ЦРБ" - оборудование поступило вапреле, введено в эксплуатацию - в ноябре 2007 г.). Документальная проверка финансово-хозяйственной деятельности за 2007 год и за 9 месяцев 2008 года Государственного учреждения дополнительного образования детей "Областной детский оздоровительно-образовательный центр им. Ю.Беленогова" Бухгалтерский учет в учреждении запутан и не отражаетдействительное состояние финансово-хозяйственной деятельности.Проверкой выявлены многочисленные нарушения требований Федеральногозакона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" и правил еговедения, установленных Инструкцией по бюджетному учету: - положение об учетной политике Центра на 2007 год несформировано; - перевод бухгалтерского учета на ведение по новой Инструкцииосуществлен с запозданием на 2 года (в 2006-2007 годах бухгалтерскийучет осуществлялся по Инструкции, утратившей силу с 1 января 2006 г.); - переоценка основных средств по состоянию на 01.01.2007 непроведена; - количественный учет объектов нежилых помещений не велся,объектам основных средств не присвоены инвентарные номера, карточкиучета основных средств не заведены, отсутствовалколичественно-суммовой учет мягкого инвентаря; - инвентаризация имущества и обязательств в проверяемом периодене проводилась. Выборочной инвентаризацией установлены излишкиосновных средств на сумму 18,16 тыс. рублей; - данные бюджетной отчетности за 2007 г. искажены и несоответствуют данным бухгалтерского учета: - при переносе учетных данных, числящихся на конец 2007 года, вучетные регистры на начало 2008 года входящие остатки необоснованноизменены: по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" не отраженадебиторская задолженность на сумму 2903,66 тыс. рублей и кредиторская- на сумму 2342,17 тыс. рублей; стоимость нежилых помещенийнеобоснованно увеличена на сумму 1601,69 тыс. рублей; стоимостьосновных средств уменьшена на общую сумму 544,88 тыс. рублей; нечислятся строительные материалы на сумму 1,13 тыс. рублей, стоимостьмягкого инвентаря увеличена на сумму 114,77 тыс. рублей; - не оприходованы в бухгалтерском учете основные средства,приобретенные в декабре 2007 г., на общую сумму 16,19 тыс. рублей(дрель ударная, компрессор, стремянка, газонокосилка бензиновая,источник бесперебойного питания); - без оформления ведомостей выдачи материальных ценностей нанужды учреждения списаны с баланса основные средства стоимостью до1000 рублей за единицу на общую сумму 60,36 тыс. рублей; бездокументов, подтверждающих количественный расход, списаны материальныезапасы на общую сумму 294,4 тыс. рублей. Проверкой установлены недостача и незаконные расходы на общуюсумму 212,51 тыс. рублей, подлежащие возмещению за счет хозяйствующихсубъектов и виновных должностных лиц, в том числе: - при расчетах со сторонними организациями на сумму 188,49 тыс.рублей, из них: - перечисленные в сентябре 2007 г. в пользу ООО "44 Регион"средства в сумме 11,99 тыс. рублей в составе дебиторской задолженностине значились. В ходе проверки директором Центра направлено в адресООО "44 Регион" письмо с предложением возвратить указанную сумму; - в акты о приемке выполненных работ включены и оплачены невыполнявшиеся ремонтные работы на общую сумму 164,9 тыс. рублей, в томчисле ремонт крыши асбоцементными листами площадью 227 кв. метров,устройство полов из линолеума на площади 212 кв. метров; - без подтверждения факта выполнения непредвиденных работ оплаченподрядным организациям резерв средств на непредвиденные работы наобщую сумму 11,6 тыс. рублей; - недостача списанных автобуса КАВЗ-3976 и автомашины УАЗ-31512,имевших остаточную стоимость в форме металлолома на сумму 6,0 тыс.рублей; - при расчетах по оплате труда с директором Центра на общую сумму18,02 тыс. рублей, в том числе: - в нарушение положений статьи 126 Трудового кодекса РоссийскойФедерации директором Центра на основании приказов заместителядиректора Центра за счет средств областного бюджета получены денежныекомпенсации за неиспользованные отпуска за 2006-2007 годы на сумму17,42 тыс. рублей. В нарушение статьи 274 Трудового кодекса РоссийскойФедерации трудовой договор между работодателем - департаментомобразования и науки и директором Центра не заключен. Предоставлениеотпусков и отзыв из отпуска директора Центра осуществлялись безприказов департамента образования и науки, что не соответствуеттребованиям статьи 125 Трудового кодекса Российской Федерации; - допущена незаконная доплата за ненормированный рабочий день всумме 0,6 тыс. рублей директору Центра по совмещаемой им должностиначальника лагеря (восстановлены внесением в кассу в ходе проверки). Установлены незаконные расходы на общую сумму 167,67 тыс. рублей,в том числе: - в нарушение положений Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ"О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказаниеуслуг для государственных и муниципальных нужд" в результатепревышения предельно допустимого (до 10%) внеконкурсного увеличенияобъемов работ против заключенных контрактов допущено незаконноерасходование средств областного бюджета в сумме 47,51 тыс. рублей; - в нарушение положений пункта 54 постановления губернатораКостромской области от 24.04.2007 N 184 "Об оплате труда работниковгосударственных областных учреждений образования" без санкциидепартамента образования и науки директором Центра определены для себяразмеры получаемых на основании собственных приказов премий иматериальной помощи, сумма которых за период 2007 г. - 10 месяцев 2008года составила 120,16 тыс. рублей. Центром произведены неэффективные расходы на общую сумму 72,73тыс. рублей в виде пени и штрафов за несвоевременную уплату налогов. При своевременном и полном поступлении на счет учреждения средствза реализованные путевки директором Центра практиковалосьавансирование учреждения в значительных суммах и на длительный срок засчет личных средств. По состоянию на 20.10.2008 кредиторскаязадолженность учреждения перед директором за приобретенные для нуждЦентра материальные ценности и услуги составила 243,99 тыс. рублей.При этом только за истекший период 2008 года оставались постояннонепогашенными порядка 100 тысяч рублей, что равносильно предоставлениюучреждению со стороны работника беспроцентной ссуды. В нарушение статьи 9 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ "Оразмещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказаниеуслуг для государственных и муниципальных нужд" в заключенныхдоговорах не определены: срок выполнения работ, ответственностьсторон, штрафные санкции и др. необходимые условия. Ремонтные работыот подрядчиков приняты с низким качеством, отсутствует исполнительнаяи техническая документация: сводный сметный расчет, акты на скрытыеработы, схемы, дефектные ведомости и др. В нарушение требований статей 158, 269 Бюджетного кодексаРоссийской Федерации, пункта 54 Положения о департаменте образования инауки Костромской области департаментом при осуществлении полномочийглавного распорядителя средств областного бюджета должный контроль заобеспечением правомерного и эффективного использования бюджетныхсредств в ГУДОД "ОДООЦ им. Ю.Беленогова" не осуществлялся. По итогам проверки контрольно-счетной палатой направленыпредставления ГУДОД "Областной детский оздоровительно-образовательныйцентр им. Ю.Беленогова", департаменту образования и науки Костромскойобласти с предложениями устранить недостатки в использовании бюджетныхсредств. Информация о результатах проверки направлена губернатору области. Материалы контрольного мероприятия для принятия процессуальногорешения переданы в прокуратуру области. О результатах рассмотрения представлений в контрольно-счетнуюпалату поступила информация, в которой сообщается, что комиссией,образованной департаментом образования и науки Костромской области,разработан план мероприятий по устранению выявленных нарушений. На01.02.2009 восстановлены незаконные расходы в сумме 188,5 тыс. рублей.Приказом департамента два виновных должностных лица привлечены кдисциплинарной ответственности. Кроме того, директору Центрарекомендовано освободить от занимаемой должности главного бухгалтераза несоответствие занимаемой должности. Документальная проверка целевого использования средств областного бюджета, выделенных в 2007 году и за 9 месяцев 2008 года на содержание ГУ "Октябрьский геронтологический центр" Проведенный сравнительный анализ финансово-экономическихпоказателей учреждения указывает на тенденцию увеличения расходов,произведенных за счет средств, поступивших от проживающих граждан вкачестве платы за стационарное социальное обслуживание настимулирование труда и выплату материальной помощи работникамучреждения (с начислениями) в 2008 году (2792,8 тыс. рублей) посравнению с 2007 годом (1542,1 тыс. рублей) на 81,1%, в 2009 году (отплановых показателей по смете на год 3282,45 тыс. рублей) по сравнениюс 2008 годом планируется увеличение расходов на 17,5%. Удельный весданных расходов в 2007 году составил 18,7%, в 2008 году - 24,4%, в2009 году запланировано 25,1%. Увеличение расходов на выплату стимулирующих надбавок, имеющихнеобязательный характер, производится за счет снижения удельного весарасходов на социальные услуги, входящие в Перечень гарантированныхгосударством. При этом в Порядке расходования указанных средств неустановлен размер (доля) расходов на стимулирование труда работниковучреждения. Учитывая изложенное, контрольно-счетная палата полагает, что впункте 3 статьи 8 Закона Костромской области от 03.11.2005 N 313-ЗКО"О социальном обслуживании населения в Костромской области" следуетзакрепить направление средств, поступающих в государственныеучреждения социального обслуживания от оплаты за социальные услуги,входящие в перечень гарантированных государством социальных услуг,только на развитие социального обслуживания либо в Порядкерасходования указанных средств определить размер (долю) расходованияуказанных средств на социальное развитие социального обслуживания и настимулирование труда работников учреждения. Проверкой установлены незаконные расходы и на общую сумму 149,87тыс. рублей, подлежащие возмещению за счет хозяйствующих субъектов ивиновных должностных лиц, в том числе: - начисление надбавки за продолжительность непрерывного трудовогостажа, за переработку рабочего времени сверх установленной нормыотдельным работникам учреждения производилось с учетом доплаты заособые условия работы, в результате чего за период с ноября 2007 годапо ноябрь 2008 года излишне начислено и выплачено 4,68 тыс. рублей; - при расчетах с подрядной организацией ООО "Комстрой-сервис" в2007 году допущены переплаты на сумму 141,24 тыс. рублей; - без оправдательных документов списаны материальные ценности насумму 3,95 тыс. рублей, числящиеся за уволенным работником. Установлены расходы на общую сумму 1104,2 тыс. рублей,оформленные с нарушением нормативных правовых актов, в том числесписание государственного имущества с баланса учреждения на общуюсумму 940,02 тыс. рублей без согласования с департаментом, непроведены по бухгалтерскому учету акты приемки о выполненных работахна общую сумму 164,2 тыс. рублей. Учреждением произведены неэффективные расходы на общую сумму20,69 тыс. рублей в виде уплаты штрафов и пени, в том числе: штрафы занарушение требований в области пожарной безопасности - 20,0 тыс.рублей. Проверкой выявлен ряд нарушений правил ведения бухгалтерскогоучета. По результатам проверки направлены представления ГУ "Октябрьскийгеронтологический центр", департаменту социальной защиты населения,опеки и попечительства Костромской области с предложениями устранитьнедостатки. Документальная проверка финансирования и целевого использования за 2005 год и I полугодие 2006 года субвенций, переданных бюджетам муниципальных образований Островского, Солигаличского, Парфеньевского, Шарьинского районов, городского округа г. Шарья на реализацию мер социальной поддержки по оплате жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан, работающих и проживающих в сельской местности, в соответствии с Законом Костромской области от 19.07.2005 N 297-ЗКО Утвержденные в Законах Костромской области "Об областном бюджетена 2005 год" и "Об областном бюджете на 2006 год" субвенциимуниципальным образованиям Островского, Солигаличского,Парфеньевского, Шарьинского районов, городского округа г. Шарья нареализацию Закона Костромской области от 19.07.2005 N 297-ЗКО "О мерахсоциальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг отдельныхкатегорий граждан, работающих и проживающих в сельской местности"доведены в полных объемах. В проверяемом периоде муниципальными образованиями отвлечено напогашение задолженности, образовавшейся до 01.01.2005, полученных изобластного бюджета на исполнение Закона N 297-ЗКО субвенций на общуюсумму 4685,8 тыс. рублей, в том числе: - Островский муниципальный район - 1821,8 тыс. рублей; - городской округ г. Шарья - 694,3 тыс. рублей; - Шарьинский муниципальный район - 551,0 тыс. рублей; - Парфеньевский муниципальный район - 434,6 тыс. рублей; - Солигаличский муниципальный район - 1184,1 тыс. рублей. По состоянию на 01.07.2008 не погашена задолженность, связанная спредоставлением льгот отдельным категориям граждан, работающим ипроживающим в сельской местности: - Островский муниципальный район - 304,7 тыс. рублей; - городской округ г. Шарья - 157,2 тыс. рублей; - Парфеньевский муниципальный район - 152,3 тыс. рублей; - Солигаличский муниципальный район - 85,7 тыс. рублей. В муниципальных учреждениях, сельских администрациях иструктурных подразделениях администраций муниципальных образованийШарьинский, Парфеньевский, Солигаличский муниципальные районы,городской округ г. Шарья имели место нарушения в применении Закона N297-ЗКО при формировании документов, связанных с предоставлениемльгот. В Солигаличском муниципальном районе допущены ошибки, приведшиек недоплатам на сумму 8,9 тыс. рублей и переплатам на сумму 0,6 тыс.рублей. По результатам проверки направлены представления департаментуфинансов Костромской области, администрации муниципального образованияСолигаличский район. Согласно поступившей в контрольно-счетную палату информации орезультатах рассмотрения представлений предложения палаты приняты кисполнению.