Вид налога
| Источник
уплаты
| Законодатель-
ный документ,
на основании
которого
введен налог
| Срок
введ-
ения
| Платель-
щики
налога
| Объект
налогообло-
жения
| Ставка
обложения
| Распределение
ставки по
уровням
бюджетов
| Срок
предоставления
расчетов в
налоговый орган
| Порядок и сроки
уплаты
|
| | | | | | | | | | |
Федеральные налоги и сборы
|
Налог на
доходы
физических лиц
в том числе:
| | | | | | | | | |
1) уплачиваемый
налогоплатель-
щиками
| Доходы
физичес-
ких лиц
| гл. 23 НК РФ
| 01.01.
2001
| Физичес-
кие лица
| Доход
| 13%, за
исключением:
1) 35% -
со стоимости
выигрышей и
призов,
получаемых в
рекламных
акциях,
2) 30% по
доходам,
получаемым
нерезидентам
и РФ,
3) 6% - по
доходам,
полученным
в виде
дивидендов
| 1) в областной
бюджет - 20%
процентов;
2) в местные
бюджеты -
80 процентов,
за исключением:
а) г. Буй -
1) в областной
бюджет - 34,8
процента;
2) в местный
бюджет - 65,2
процента,
б) г. Волгореченск
1) в областной
бюджет - 50
процентов;
2) в местный
бюджет - 50
процентов,
в) г. Галич
1) в областной
бюджет - 34,3
процента;
2) в местный
бюджет - 65,7
процентов,
г) г. Кострома -
1) в областной
бюджет - 22
процента:
2) в местный
бюджет - 78
процентов, а
также по
суммам налога,
уплачиваемого
индивидуальными
предпринимателями
1) в местные
бюджеты - 100
процентов.
| По итогам
налогового
периода
(календарный
год) не
позднее
30 апреля года,
следующего
за истекшим
налоговым
периодом.
В течение
налогового
периода:
1) о предполага-
емом доходе,
в пятидневный
срок по
истечении
месяца со дня
появления
доходов от
предпринима-
тельской
деятельности
2) о фактически
полученных
доходах, в
пятидневный
срок со дня
прекращения
предпринимательс-
кой деятельности
или выплаты
доходов, по
которым
удержан налог, а
иностранными
гражданами по
тем же
основаниям за
один месяц до
выезда за
пределы РФ.
| По
истечении
налогового
периода
налог
исчисляется и
уплачивается
налогоплатель-
щиками
самостоятельно
не позднее
15 июля года,
следующего за
истекшим
налоговым
периодом.
Авансовые
платежи
предпринима-
тельской
деятельности
уплачиваются
налогоплатель-
щиками по
платежному
уведомлению
вручаемому
налоговым
органам, в три
срока:
не позднее 15
июля (1/2
годовой суммы),
не позднее 15
октября (1/4
годовой суммы)
и не позднее 15
января
следующего года
(1/4 годовой
суммы). По
прекращению
предпринимате-
льской
деятельности
или выплаты
доходов
по которым не
удержан налог,
налог
исчисляется и
уплачивается
налогоплатель-
щиками
самостоятельно
через 15 дней
после подачи
соответствую-
щей
декларации.
|
2) удерживаемый
налоговыми
органами
| Не
предусмотрено
| Налог
исчисляется,
удерживается и
перечисляется
в бюджет
налоговыми
органами
агентами
самостоятель-
но не позднее
дня
фактического
получения в
банке наличных
денежных
средств на
выплату дохода
физическим
лицам.
|
Налог с
имущества,
переходящего
в порядке
наследования и
дарения
| Доходы
физичес-
ких лиц
| Закон
Российской
Федерации от
09.12.1991
N 2003-1
| 01.01.
1992
| Физичес-
кие лица
| Жилые
квартиры,
дачи,
садовые
домики,
автомобили,
мотоциклы,
лодки,
катера,
яхты, др.
транспорт-
ные ср-ва,
предметы
антиквариа-
та и
искусства,
ювелирные
изделия,
бытовые
изделия из
драгметал-
лов и
драгоценных
камней и
лом таких
изделий,
паенакопле-
ния в ЖСК,
суммы
находящиеся
во вкладах
в
учреждениях
банков,
стоимость
имуществен-
ных и
земельных
долей
(паев),
валютные
ценности
и ценные
бумаги в
их
стоимостном
выражении.
| В %
стоимости
имущества
| 1) в местные
бюджеты - 100
процентов.
| Не
предусмотрено
| Налог
уплачивается
налогоплатель-
щиками по
платежному
уведомлению в
срок со дня его
вручения
налоговым
органом.
|
Государственная
пошлина
| Доходы
юридичес-
ких и
физичес-
ких лиц
| Закон
Российской
Федерации
от
09.12.1991
N 2005-1
| 01.01.
1992
| Юридичес-
кие и
физичес-
кие лица
| 1. С
исковых
заявлений
в суды;
2. За
совершение
юридических
значимых
действий.
За регист-
рацию:
1) актов
гражданско-
го состоя-
ния;
2) юридиче-
ских лиц и
индивидуа-
ных пред-
принимате-
лей.
| В % от min
оплаты труда
В
установлен-
ной сумме
| По делам
рассматриваемых
арбитражными
судами,
Конституционным
и Верховным
Судами РФ, а
также за госрегис-
трацию юридичес-
ких лиц:
в Федеральный
бюджет - 100
процентов,
в остальных
случаях:
в местные
бюджеты - 100
процентов.
| Не
предусмотрено
| Исчисляется и
уплачивается
налогоплатель-
щиком
самостоятельно
до подачи
искового
заявления в суд
Уплачивается
налогоплатель-
щиком
самостоятель-
но до выдачи
соответству-
ющих
документов.
|
Региональные налоги и сборы
|
Налог с продаж
(в части сумм по
расчетам за 2003
год и погашения
задолженности
прошлых лет)
| Доходы
физичес-
ких лиц
| гл. 27 НК РФ,
Закон
Костромской
области от
05.03.2002
N 46-ЗКО "О
внесении
изменений и
дополнений в
Закон
Костромской
области "О
налоге с
продаж"
| 01.01.
2002
| Индивиду-
альные
предпри-
ниматели
| Операции
по реализа-
ции
физическим
лицам
товаров
(работ,
услуг) за
наличный
расчет, а
также с
использова-
нием
расчетных
или
кредитных
банковских
карт
| 5%
| 1) в областной
бюджет - 40
процентов;
2) в местные
бюджеты - 60
процентов.
| По итогам
налогового
периода (месяц)
не позднее 20
числа месяца,
следующего за
отчетным.
| По истечении
налогового
периода налог
исчисляется и
уплачивается
налогоплатель-
щиками
самостоятельно
не позднее 20
числа месяца,
следующего за
отчетным.
|
Транспортный
налог
| Доходы
физичес-
ких лиц
| гл. 28 НК РФ,
Закон
Костромской
области от
28.11.2002
N 80-ЗКО "О
транспортном
налоге"
| 01.01.
2003
| Физичес-
кие лица
| Транспорт-
ные
средства
| По дифферен-
цируемым
налоговым
ставкам
устанавлива-
емым в
субъектах РФ
в зависимос-
ти от мощнос-
ти двигателя,
валовой
вместимости,
категории
транспортных
средств, а
также года
их выпуска.
| Территориальный
дорожный фонд -
100 процентов.
| Не
предусмотрено
| По истечении
налогового
периода налог
уплачивается
налогоплатель-
щиками по
платежному
уведомлению,
вручаемому
налоговым
органом, не
позднее 1
февраля года,
следующего за
отчетным.
Авансовые
платежи (75% от
суммы налога)
подлежат
услате до 1
августа.
|
Налог на игорный
бизнес
| Доходы
физичес-
ких лиц
| гл. 29 НК РФ
| 01.01.
2004
| Индивиду-
альные
предпри-
ниматели-
| 1) игровой
стол;
2) игровой
автомат;
3) касса
тотализато-
ра
4) касса
букмекерс-
кой
конторы
| 1) за один
игровой стол
- 1000000
рублей;
2) за один
игровой
автомат -
4500 рублей;
3) за одну
кассу
тотализатора
- 100000
рублей;
4) за одну
кассу
букмекерской
конторы
75000 рублей.
| 1) в федеральный
бюджет (в части
сумм по расчетам
за 2003 год и
погашения
задолженности
прошлых лет) -
100 процентов;
2) в местный
бюджет - 100
процентов.
| По итогам
налогового
периода (месяц)
не позднее 20
числа месяца,
следующего за
истекшим
налоговым
периодом.
| По итогам
налогового
периода (месяц)
налог
исчисляется и
уплачивается
налогоплатель-
щиками
самостоятель-
но не позднее
20 числа
месяца,
следующего за
истекшим
налоговым
периодом.
|
Местные налоги и сборы
|
Налог на
имущество
физических лиц
| Доходы
физичес-
ких лиц
| Закон
Российской
Федерации от
09.12.1991
N 2003-1
| 01.01.
1992
| Физичес-
кие лица
| Строения,
помещения и
сооружения
| От 0,1% до
2,0% от
стоимости
строения
| В местный
бюджет - 100
процентов.
| Не предусмотрено
| Годовая сумма
налог
уплачивается
налогоплатель-
щиками в
течение
налогового
периода
(календарный
год) по
платежному
уведомлению,
вручаемому
налоговыми
органами,
равными долями
не позднее 15
сентября и 15
ноября.
|
Земельный налог
| Доходы
физичес-
ких лиц
| Закон
Российской
Федерации от
11.10.1991
N 1738-1
| 01.01.
1992
| Физичес-
кие лица
| Земельные
участки
| 1) За
земельные
участки для
ведения
личного
подсобного
хозяйства в
городской,
поселковой
черте - 25,92
копеек за
кв. м.
2) За
земельные
участки,
занятые
жилищным
фондом,
дачные
участки, коо-
перативами и
индивидуаль-
ными гражда-
нами - 51,84
копеек за
кв. м.
| 1. За земли
городов и
поселков:
1) В бюджеты
субъектов
Российской
Федерации - 50
процентов;
2) В местные
бюджеты - 50
процентов
| Не предусмотрено
| Годовая сумма
налог
уплачивается
налогоплатель-
щиками в
течение
налогового
периода
(календарный
год) по
платежному
уведомлению,
вручаемому
налоговыми
органами равны-
ми долями не
позднее 15
сентября и 15
ноября
|
За земельные
участки в
сельской
местности по
ставкам
налога за
земли сель-
хозназначения
администрати-
вного района
| В местные бюджеты
- 100 процентов
|
Налоги, относящиеся к специальным налоговым режимам
|
Единый
сельскохозяй-
ственный налог
| Доходы
физичес-
ких лиц
| гл. 26.1 НК РФ
| 01.01.
2004
| Индиви-
дуальные
предпри-
ниматели
| Доходы,
уменьшенные
на величину
расходов
| 6%
| 1) в федеральный
бюджет - 30
процентов;
2) в областной
бюджет - 30
процентов;
3) в местные
бюджеты - 30
процентов;
4) в бюджет
Федерального
фонда
обязательного
медицинского
страхования
0,2 процента;
5) в бюджеты
территориальных
фондов
обязательного
медицинского
страхования
3,4 процента;
6) в бюджет Фонда
социального
страхования
Российской
Федерации - 6,4
процента.
| По итогам
налогового
периода
(календарный
год) не позднее
30 апреля;
По итогам
отчетного
периода
(полугодие) не
позднее 25
дней со дня
окончания
отчетного
периода.
| По истечении
налогового
периода налог
исчисляется и
уплачивается
налогоплатель-
щиками
самостоятельно
не позднее 30
апреля;
Авансовые
платежи
уплачиваются
после окончания
отчетного
периода.
|
Единый налог
взимаемый в
связи с
применением
упрощенной
системы
налогообложения
распределяемый
по уровням
бюджетной
системы
Российской
Федерации
| Доходы
физичес-
ких лиц
| гл. 26.2 НК РФ
| 01.01.
2003
| Индивиду-
альные
предпри-
ниматели
| доходы
| 6%
| 1) в областной
бюджет - 15
процентов;
2) в местные
бюджеты - 75
процентов;
3) в бюджет
Федерального
фонда
обязательного
медицинского
страхования
0,5 процента;
4) в бюджеты
территориальных
фондов
обязательного
медицинского
страхования
4,5 процента;
5) в бюджет Фонда
социального
страхования
Российской
Федерации - 5
процентов.
| По итогам
налогового
периода
(календарный год)
год) не позднее
30 апреля;
По итогам
отчетного
периода (первый
квартал,
полугодие и
девять месяцев
календарного
года) не позднее
25 дней со дня
окончания
отчетного
периода.
| По истечении
налогового
периода налог
исчисляется и
уплачивается
налогоплатель-
щиками
самостоятельно
не позднее
30 апреля;
Квартальные
авансовые
платежи
уплачиваются
не позднее
25 числа
первого месяца,
следующего за
истекшим
отчетным
периодом.
|
доходы,
уменьшенные
на величину
расходов
| 15%
|
Единый
минимальный
налог,
зачисляемый в
бюджеты
государственных
внебюджетных
фондов
| | | | | доходы
| 1%
| 1) в бюджет
Пенсионного фонда
Российской
Федерации;
2) в бюджет
Федерального фонда
обязательного
медицинского
страхования - 2
процента;
3) бюджеты
территориальных
фондов
обязательного
медицинского
страхования - 18
процентов;
5) в бюджет Фонда
социального
страхования
Российской
Федерации - 20
| | По истечении
налогового
периода налог
исчисляется и
уплачивается
налогоплатель-
щиками
самостоятельно
не позднее 30
апреля.
|
Единый налог
на вмененный
доход отдельных
видов
деятельности
| Доходы
физичес-
ких лиц
| гл. 26.3 НК
РФ, Закон
Костромской
области от
28.11.2002
N 81-ЗКО "О
системе
налогообложе-
ния в виде
единого налога
на вмененный
доход для от-
дельных видов
деятельности
на территории
Костромской
области"
| 01.01.
2003
| Индивиду-
альные
предпри-
ниматели
| Вмененный
доход
| 15%
| 1) в областной
бюджет - 15
процентов;
2) в местные
бюджеты - 75
процентов;
3) в бюджет
Федерального
фонда
обязательного
медицинского
страхования
0,5 процента;
4) в бюджеты
территориальных
фондов
обязательного
медицинского
страхования
4,5 процента;
5) в бюджет Фонда
социального
страхования
Российской
Федерации - 5
процентов.
| По итогам
налогового
периода (квартал)
не позднее 20
числа первого
месяца
следующего
налогового
периода.
| По истечении
налогового
периода налог
исчисляется и
уплачивается
налогоплатель-
щиками
самостоятельно
не позднее 25
числа первого
месяца
следующего
налогового
периода.
|