Приложение к Решению от 30.11.2006 г № 84 Порядок
Порядок введения в действие на территории галичского муниципального района единого налога на вмененный доход, видов предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится единый налог, и значений корректирующего коэффициента базовой доходности к2 на 2007 год
1.Общие положения
Настоящий нормативный акт осуществляет введение в действие единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности, видов предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится единый налог, корректирующего коэффициента базовой доходности К2, правовой основой которого является Федеральный закон от 29 июля 2004 г. N 95-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации о налогах и сборах", глава 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации.
2.Введение в действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
В соответствии с главой 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципального района.
Нормативные правовые акты о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее первого числа очередного налогового периода.
Единый налог на вмененный доход на территории муниципального района считается введенным в действие с момента установления всех элементов налогообложения по каждой сфере предпринимательской деятельности.
Настоящий Порядок о введении единого налога, переход на уплату единого налога на вмененный доход обязателен для организаций и индивидуальных предпринимателей, подпадающих под действие указанного нормативного акта.
При наличии у организации или предпринимателя нескольких мест осуществления видов деятельности расчет сумм единого налога представляется в одной декларации с заполнением разделов по каждому виду деятельности.
Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, в том числе розничную торговлю, осуществляемую через магазины и павильоны, имеющие площадь торгового зала более 150 квадратных метров и оказание услуг общественного питания через организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению иными налоговыми режимами, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги и сборы в соответствии с общим режимом налогообложения.
Налогоплательщики обязаны самостоятельно вести учет показателей, необходимых для исчисления корректирующего коэффициента К2.
3.Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится единый налог на территории района
| Виды предпринимательской деятельности | Физические показатели | Базовая доходность в месяц (рублей) |
| Оказание бытовых услуг | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 7500 |
| Оказание ветеринарных услуг | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 7500 |
| Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 12000 |
| Оказание автотранспортных услуг | Количество транспортных средств, используемых для перевозки пассажиров и грузов | 6000 |
| Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы | площадь торгового зала (в квадратных метрах) | 1800 |
| Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, и розничная торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети | торговое место | 9000 |
| Развозная (разносная) торговля (за исключением торговли подакцизными товарами, лекарственными препаратами, изделиями из драгоценных камней, оружием и патронами к нему, меховыми изделиями и технически сложными товарами бытового назначения | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 4500 |
| Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей | Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах) | 1000 |
| Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие залы обслуживания посетителей | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 4500 |
| Распространение и (или) размещение наружной рекламы с любым способом нанесения изображения, за исключением наружной рекламы с автоматической сменой изображения | Площадь информационного поля наружной рекламы с с любым способом нанесения изображения, кроме наружной рекламы с автоматической сменой изображения (в квадратных метрах) | 3000 |
| Распространение и (или) размещение наружной рекламы с автоматической сменой изображения | Площадь информационного экспонирующей поверхности (в квадратных метрах) | 4000 |
| Распространение и (или) размещение наружной рекламы посредством электронных табло с автоматической сменой изображения | Площадь информационного поля электронных табло наружной рекламы (в квадратных метрах) | 5000 |
| Распространение и (или) размещение рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках речных судов | Количество автобусов любых типов, трамваев, троллейбусов, легковых и грузовых автомобилей, прицепов, полуприцепов и прицепов-роспусков, речных судов, используемых для распространения и(или) размещения рекламы | 10000 |
| Оказание услуг по временному размещению и проживанию | Площадь спального помещения (в квадратных метрах) | 1000 |
4.Корректирующий коэффициент базовой доходности К2
Значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2 определяется путем перемножения показателей Км.д., Ку.д., Ка.т. и Кз.п. по следующей формуле:
К2 = Км.д. х Ку.д. х Ка.т. х Кз.п.,
где:
Км.д. - показатель, учитывающий место ведения предпринимательской деятельности по муниципальным образованиям области и дислокацию внутри муниципального образования;
Ку.д. - показатель, учитывающий уровень доходов по видам деятельности;
Кз.п. - показатель, учитывающий уровень выплачиваемой налогоплательщиками заработной платы;
Ка.т. - показатель, учитывающий величину доходов в зависимости от ассортимента товара в розничной торговле.
Значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2 определяется отдельно по каждому виду деятельности и не может быть менее 0,005 и более 1 включительно.
4.1.Показатель, учитывающий место ведения предпринимательской деятельности по муниципальным образованиям области и дислокацию внутри муниципального образования (Км.д.)
| Зона | Наименование населенного пункта | Показатель, учитывающий место ведения предпринимательской деятельности |
| I | Населенные пункты Дмитриевского сельского поселения, кроме д. Малышево, с. Михайловское | 0,78 |
| Населенные пункты Челсменского сельского поселения, кроме с. Нагатино | ||
| Населенные пункты Степановского сельского поселения, кроме д. Мелешино | ||
| II | Населенные пункты Красильниковского сельского поселения, кроме д. Аксеново | 0,72 |
| III | Населенные пункты Толтуновского сельского поселения, кроме с. Туровское | 0,66 |
| IV | Населенные пункты Пронинского сельского поселения | 0,60 |
| Населенные пункты Ореховского сельского поселения, кроме д. Селехово, д. Ольгово, д. Еремейцево, д. Ихолово | ||
| с. Михайловское Дмитриевского сельского поселения | ||
| V | Населенные пункты Лопаревского сельского поселения | 0,54 |
| VI | Населенные пункты Унорожского сельского поселения, кроме д. Матвеевское, д. Левково | 0,48 |
| VII | Населенные пункты Кабановского сельского поселения | 0,42 |
| VIII | Населенные пункты Костомского сельского поселения, кроме д. Барское | 0,36 |
| IX | Населенные пункты Березовского сельского поселения, кроме д. Ладыгино | 0,30 |
| X | Населенные пункты Муравьищенского сельского поселения | 0,24 |
| д. Мелешино Степановского сельского поселения | ||
| с. Нагатино Челсменского сельского поселения | ||
| с. Туровское Толтуновского сельского поселения | ||
| XI | д. Аксеново Красильниковского сельского поселения | 0,18 |
| XII | д. Ладыгино Березовского сельского поселения | 0,12 |
| д. Левково Унорожского сельского поселения | ||
| д. Малышево Дмитриевского сельского поселения | ||
| д. Селехово Ореховского сельского поселения | ||
| д. Барское Костомского сельского поселения | ||
| д. Матвеевское Унорожского сельского поселения | ||
| д. Ихолово Ореховского сельского поселения | ||
| д. Ольгово Ореховского сельского поселения | ||
| д. Еремейцево Ореховского сельского поселения |
При осуществлении деятельности по разносной торговле, осуществляемой индивидуальными предпринимателями и организациями за исключением торговли подакцизными товарами, лекарственными препаратами, изделиями из драгоценных камней, оружием и патронами к нему, меховыми изделиями и технически сложными товарами бытового назначения), оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, эксплуатирующими не более 20 транспортных средств, ремонту и строительству жилья и других построек, значение показателя Км.д. принимается равным показателю зоны IV независимо от места осуществления деятельности внутри муниципального образования.
При осуществлении налогоплательщиками нестационарной розничной торговли на рынках и других отведенных для торговли местах муниципальных образований области, имеющей разовый или эпизодический характер, показатель Км.д. принимается равным показателю максимальной зоны, утвержденной муниципальным образованием по месту налогового учета, налогоплательщика на территории Костромской области.
При отсутствии принятого нормативного правового акта с границами зон значение показателя Км.д. принимается равным показателю зоны I.
4.2.Показатель, учитывающий уровень доходов по видам деятельности (Ку.д.)
| N п/п | Виды предпринимательской деятельности | Значение (Ку.д.) |
| 1. | Оказание бытовых услуг | |
| 1.1. | Ремонт, окраска и прочие услуги по ремонту обуви | 0,23 |
| 1.2. | Пошив обуви | 0,30 |
| 1.3. | Ремонт швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов, трикотажных изделий и изделий текстильной галантереи, прочие услуги по ремонту и пошиву швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов, трикотажных изделий | 0,30 |
| 1.4. | Пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов, трикотажных изделий и изделий текстильной галантереи, вязание трикотажных изделий | 0,36 |
| 1.5. | Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры | 0,38 |
| 1.6. | Ремонт бытовых машин | 0,44 |
| 1.7. | Ремонт часов, секундомеров, шагомеров, таймеров и т.п. | 0,23 |
| 1.8. | Ремонт бытовых приборов | 0,38 |
| 1.9. | Ремонт и изготовление замков, зонтов, металлической галантереи, ключей и т.п. | 0,30 |
| 1.10. | Ремонт и изготовление других металлоизделий | 0,54 |
| 1.11. | Изготовление и ремонт памятников, ограждений, ворот, механизмов для зашторивания и т.п. из металла | 0,67 |
| 1.12. | Изготовление и ремонт мебели | 0,67 |
| 1.13. | Химическая чистка и крашение | 0,40 |
| 1.14. | Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий (за исключением печати копий любительских кинофильмов, съемки и изготовления кинои видеофильмов) | 0,55 |
| 1.15. | Услуги парикмахерских | 0,29 |
| 1.16. | Услуги проката | 0,20 |
| 1.17. | Ритуальные услуги | 0,96 |
| 1.18. | Обрядовые услуги | 0,96 |
| 1.19. | Ремонт и строительство жилья и других построек | 1,0 |
| 1.20. | Услуги прачечных | 0,30 |
| 1.21. | Услуги бань и душевых (за исключением саун) | 0,35 |
| 1.22. | Услуги саун | 1,0 |
| 1.23. | Прочие услуги производственного и непроизводственного характера (за исключением услуг ломбардов) | 0,30 |
| 1.24. | Прочие бытовые услуги | 1,0 |
| 2. | Оказание ветеринарных услуг | 0,43 |
| 3. | Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств | 0,60 |
| 4. | Оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках | 0,40 |
| 5. | Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и(или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг | х |
| 5.1. | Автотранспортные услуги по перевозке грузов с грузоподъемностью транспортного средства | х |
| 5.1.1. | До 3 тонн включительно | 0,70 |
| 5.1.2. | Свыше 3 тонн | 1,0 |
| 5.2. | Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров с пассажировместимостью: | х |
| 5.2.1. | - до 4 мест включительно | 0,70 |
| - свыше 4 мест | 1,0 | |
| 6. | Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны, с площадью торгового зала по каждому объекту организации торговли не более 150 квадратных метров, палатки, лотки и другие объекты организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади | х |
| 6.1. | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы | 0,35 |
| 6.2. | Розничная торговля в сельских населенных пунктах (кроме райцентров) с площадью торгового зала свыше 50 квадратных метров | 0,18 |
| 6.3. | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, и розничная торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети | х |
| 6.3.1. | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов | 0,55 |
| 6.3.2. | Розничная торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети, имеющей площадь торгового места до 3 квадратных метров включительно | 0,35 |
| 6.3.3. | Розничная торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети, имеющей площадь торгового места от 3 квадратных метров до 6 квадратных метров включительно | 0,45 |
| 6.3.4. | Розничная торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети, имеющей площадь торгового места свыше 6 квадратных метров | 0,55 |
| 6.3.5. | Розничная торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети, в том числе с автомашин, осуществляемая в субботу, воскресенье (или выходные дни), праздничные дни или любые другие два дня в неделю | 0,25 |
| 6.3.6. | Розничная торговля лекарственными средствами и изделиями медицинского назначения через аптечные пункты при фельдшерско-акушерских пунктах | 0,10 |
| 6.4. | Разносная (развозная) торговля (за исключением торговли подакцизными товарами, лекарственными препаратами, изделиями из драгоценных камней, оружием и патронами к нему, меховыми изделиями и технически сложными товарами бытового назначения) | 0,50 |
| 7. | Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания | х |
| 7.1. | Ресторан, кафе, бар, закусочная | 0,50 |
| 7.2. | Рабочие и студенческие столовые, школьные и социальные столовые | 0,10 |
| 8. | Распространение и(или) размещение наружной рекламы | х |
| 8.1. | Распространение и(или) размещение печатной и(или) полиграфической наружной рекламы | 1,0 |
| 8.2. | Распространение и(или) размещение посредством световых и электронных табло наружной рекламы | 1,0 |
4.3.Показатель, характеризующий уровень выплачиваемой налогоплательщиками заработной платы (Кз.п.)
Величина выплачиваемой среднемесячной заработной платы на одного работника среднесписочной численности определяется налогоплательщиком за налоговый период на основании данных налоговых карточек по учету доходов и налога на доходы физических лиц по форме 1-НДФЛ, справок о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ, а также данных на выплату работникам заработной платы (доходов) применяется показатель Кз.п., имеющий наибольшее значение.
| N п/п | Величина выплачиваемой среднемесячной заработной платы на одного работника среднесписочной численности, руб. | Значения показателя Кз.п. |
| 1 | свыше 6000 | 0,67 |
| 2 | от 4501 до 6000 включительно | 0,73 |
| 3 | от 3001 до 4500 включительно | 0,8 |
| 4 | от 1501 до 3000 включительно | 0,87 |
| 5 | до 1500 включительно | 1,0 |
4.4.Показатель, учитывающий величину доходов в зависимости от ассортимента товаров в розничной торговле (Ка.т.)
| N п/п | Ассортимент товаров, выставленных на реализацию | Значения показателя Ка.т. |
| 1 | Продукты питания с наличием в ассортименте алкогольной продукции, пива, табачных изделий и спичек | 1,3 |
| 2 | Продукты питания, табачные изделия и спички без наличия в ассортименте алкогольной продукции и (или) пива | 1,0 |
| 3 | Галантерея (за исключением галантереи из натуральной и искусственной кожи) | 0,5 |
| 4 | Парфюмерия, бытовая химия и хозяйственные товары | 1,0 |
| 5 | Меха, меховые изделия, одежда из натуральной кожи | 1,8 |
| 6 | Одежда и белье, обувь, головные уборы и ткани | 1,0 |
| 7 | Товары детского ассортимента, игрушки | 0,7 |
| 8 | Мебель, ковры и ковровые изделия, зеркальные изделия | 1,5 |
| 9 | Электротовары, телерадиотовары, компьютерная, множительная и бытовая техника, кино- и фототовары и оборудование | 1,5 |
| 10 | Отделочные и строительные материалы, лесоматериалы, санитарно-техническое, газовое, водогрейное оборудование | 1,6 |
| 11 | Запасные части и аксессуары для авто- и мототехники | 1,4 |
| 12 | Ювелирные изделия | 2,0 |
| 13 | Лекарственные средства, изделия медицинского назначения и другие товары аптечного ассортимента, реализуемые через аптеки, аптечные пункты, аптечные киоски, не имеющие право на изготовление лекарственных средств | 1,0 |
| 14 | Лекарственные средства, изделия медицинского назначения и другие товары аптечного ассортимента, реализуемые через аптеки, аптечные пункты с правом изготовления лекарственных средств | 0,6 |
| 15 | Книги, учебники, учебные пособия и прочая печатная продукция, канцелярские товары | 1,0 |
| 16 | Газеты не более пяти наименований | 0,3 |
| 17 | Комиссионная торговля товарами, бывшими в употреблении, кроме пп. 11 и 12 | 0,3 |
| 18 | Садово-огородный инвентарь, саженцы и семена, средства защиты и подкормки растений (агрохимикаты, минеральные удобрения, укрывной материал и др.) | 0,6 |
| 19 | Прочие товары | 1,0 |
При смешанном ассортименте реализуемых товаров применяется значение показателя Ка.т. по группе товаров, имеющих наибольший удельный вес полученной выручки в общем объеме товарооборота за налоговый период на основании данных раздельного учета. При отсутствии раздельного учета получаемой выручки по ассортименту реализуемых товаров, применяется показатель Ка.т., имеющий наибольшее значение.