Информация УМНС РФ по Костромской обл. от 22.01.2004 г № Б/Н
Новое в налогообложении
Прошедший 2003 год порадовал налогоплательщиков некоторыми нововведениями, среди которых был транспортный налог, объединивший в себе плату за дороги и налог на транспортное средство.
С 2004 года изменен срок уплаты транспортного налога, в соответствии с внесенными в Закон изменениями. Авансовый платеж в размере 75% налога производится в срок до 1 августа, а окончательный платеж в размере 25% в срок до 1 февраля следующего года. Неуплата налога в установленные сроки влечет за собой начисление пени.
Плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства.
Объектом налогообложения признаются водные, воздушные автомототранспортные средства.
К автомототранспортным средствам относятся автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу. Легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами, а также легковые автомобили с мощностью до 100 л.с., полученные или приобретенные через органы социальной защиты населения налогом не облагаются.
Также не являются объектом налогообложения транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии документального подтверждения фактов угона.
Налоговые ставки установлены Законом Костромской области в зависимости от мощности двигателя, категории транспортных средств (грузовые, легковые, мотоциклы) в расчете на 1 л.с. мощности.
Исчисление налога производится налоговым органом по месту регистрации транспортного средства. Уплата налога производится на основании налоговых уведомлений.
Следует отметить некоторые особенности определения налогоплательщика при передаче транспортного средства по доверенности. В случае, если лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство передало транспортное средство по доверенности другому лицу до 29 июля 2002 года (до момента вступления в действие 28 главы Налогового кодекса Российской Федерации), такие граждане имеют право возложить обязанности по уплате налога на лицо, указанное в доверенности.
Законом Костромской области "О транспортном налоге" предусмотрен ряд льгот. Так, от уплаты налога освобождаются: граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС; Герои Советского Союза и Социалистического труда, Герои России, граждане, награжденные орденом Славы 3-х степеней; инвалиды всех категорий в отношении легковых автомобилей, мотоколясок, мотоциклов и моторных лодок. В размере 50% налог уплачивают: пенсионеры-мужчины, достигшие возраста 60 лет и женщины, достигшие возраста 55 лет, в отношении легковых автомобилей, мотоциклов и моторных лодок; владельцы самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу, проживающие в сельской местности, кроме городов и районных центров. В размере 25% налог уплачивают пенсионеры, получающие трудовые пенсии по старости, проживающие в сельской местности, в отношении самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу.
Все перечисленные льготы предоставляются на одно транспортное средство по выбору плательщика.
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Сроки уплаты налога на имущество физических лиц установлены до 15 сентября и до 15 ноября. За 2003 год сроки уплаты уже истекли. За несвоевременную уплату налога начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки платежа, на сегодняшний день равняется 0,053% (с 21.06.2003 ставка составляет 16%, с 15.01.2004 - 146%).
Учет плательщиков налога и исчисление налога на строения, помещения и иные строения производится налоговыми органами по месту нахождения имущества. Поэтому костромичи, которые не получили по почте налоговые уведомления на уплату налога могут обратиться в инспекцию МНС России по г. Костроме - Кузнецкая, 18, каб. 318 (или 309, 310, 312, 313). Прием налогоплательщиков ежедневный в течение всего рабочего дня.
Ставки налога на имущество физических лиц:
| Стоимость имущества | Ставки налога | |
| 1. | До 300 тыс. руб. | 0,1 % |
| 2. | От 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. | 0,3% |
| 3. | От 500 тыс. руб. и выше | 2% |
Льготы:
| 1. | Инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства: |
| 2. | Участники гражданской и ВОВ, других боевых операций по защите СССР |
| 3. | Герои Советского Союза и Герои РФ, а также лица, награжденные орденом славы трех степеней |
| 4. | Участники и ликвидаторы, инвалиды I, II, III групп вследствие аварии на Чернобыльской АЭС, 1986-1987 гг. |
| 5. | С жилых строений, расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях (товариществах) граждан, жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров. Данная льгота предоставляется на основании справки БТИ |
| Пенсионеры |
Установленные льготы предоставляются на основании документов, подтверждающих это право, т.е. налогоплательщик сам должен представить все необходимые документы, подтверждающие право на льготы.
ВНИМАНИЕ МАЛОМУ БИЗНЕСУ! УСНО И ЕНВД С 2004 ГОДА
С 1 января 2003 года для субъектов малого предпринимательства действуют специальные налоговые режимы:
упрощенная система налогообложения, предусмотренная главой 26.2 Налогового кодекса (УСНО);
единый налог на вмененный доход для отельных видов деятельности, предусмотренный главой 26.3 Налогового кодекса (ЕНВД).
Основное отличие этих двух специальных режимов налогообложения - это то, что упрощенная система применяется по желанию налогоплательщика и переход на этот режим предусмотрен в добровольном порядке.
Режим в виде единого налога на вмененный доход - обязателен для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности, предусмотренные Законом Костромской области от 28 ноября 2002 года N 81-ЗКО, он так и называется "О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Костромской области".
С 1 января 2004 года появились изменения (Федеральный закон от 7 июля 2003 года N 117-ФЗ).
Упрощенная система налогообложения
Начиная с 2004 года упрощенная система налогообложения может применяться параллельно с системой налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. То есть, налогоплательщики, получившие право применения упрощенной системы с 1 января 2004 года, и те, которые продолжают использовать данный режим налогообложения в 2004 году, вправе осуществлять виды деятельности, подпадающие под налогообложение единым налогом на вмененный доход.
В аналогичном порядке и для налогоплательщиков, которые были переведены на уплату единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности. По другим одновременно осуществляемым ими видам деятельности они обязаны были уплачивать налоги в соответствии с общим режимом налогообложения и обеспечить раздельный учет. Начиная с 2004 года, плательщики единого налога на вмененный доход вправе применять упрощенную систему по другим одновременно им осуществляемым видам деятельности.
Основное условие для применения параллельно двух этих режимов налогообложения - соблюдать ограничения, которые предусмотрены главой 26.2 Налогового кодекса, так как они считаются суммарно по всем осуществляемым видам деятельности.
Это ограничения:
- по размеру дохода от реализации товаров, работ, услуг, имущества и т.д. - не более 15 млн. рублей;
- по остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов - не более 100 млн. рублей;
- по средней численности работников - не более 100 человек.
Таким образом, за налогоплательщиками, изъявившими желание перейти на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2004 года, закрепляется право выбора объекта налогообложения:
- в виде дохода
- либо в виде дохода, уменьшенного на величину расходов.
Единый налог на вмененный доход
Для плательщиков единого налога на вмененный доход также с 1 января 2004 года изменилась трактовка понятия "розничной торговли". Теперь к данному понятию, для целей налогообложения единым налогом, будет также относится торговля товарами с использованием платежных карт.
При расчете суммы единого налога используются корректирующие коэффициенты базовой доходности. При исчислении сумм налога за налоговые периоды 2004 года корректирующий коэффициент базовой доходности К1, который завязан на кадастровой стоимости земли, в 2004 году не применяется.
Корректирующий коэффициент К2, учитывающий совокупность условий ведения предпринимательской деятельности, рассчитывается в порядке, определенном Законом Костромской области от 24.11.2003 N 150-ЗКО.
Коэффициент-дефлятор КЗ установлен Министерством экономического развития и торговли на 2004 год равным 1,133 (Приказ этого ведомства опубликован в "Российской газете" N 241 от 27 ноября 2003 года).
Сроки подачи налоговых деклараций и сроки уплаты налога по упрощенной системе налогообложения и по системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход не изменились.
По "упрощенке" - по итогам налогового периода!!! (а это календарный год) декларация представляется организациями не позднее 31 марта, а индивидуальными предпринимателями - не позднее 30 апреля 2004 года.
По единому налогу - налоговые декларации за налоговый период - квартал - представляются не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом, уплата налога - не позднее 25 числа.
Не нужно в следующем налоговом периоде представлять в налоговый орган заявления о продолжении применения упрощенной системы, но в случае отказа налогоплательщиком в добровольном порядке от применения УСНО, он обязан представить в налоговый орган Уведомление об отказе в установленном порядке.
Если же налогоплательщик по итогам деятельности превысит ограничения по сумме полученных доходов, т.е. более 15 млн. руб., то в данном случае он направляет Сообщение об утрате права на применение упрощенной системы в установленном порядке.
Телефоны для консультаций по налогообложению:
39-08-61 Управление по налогам и сборам, пл. Конституции, дом 2;
31-27-21 Инспекция по г. Костроме, ул. Кузнецкая, дом 18.
СВЕДЕНИЯ, НЕОБХОДИМЫЕ ДЛЯ ЗАПОЛНЕНИЯ ПЛАТЕЖНЫХ
ДОКУМЕНТОВ ДЛЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ РЕГИСТРАЦИИ ПО
КОСТРОМСКОЙ ОБЛАСТИ (ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.01.2004):
N п/п | Наименование регистрирующего органа | Функции регистриру- ющего органа | Код регис- трируещего органа (по СПРО) | Почтовый адрес регистрирующего органа | Код ИМНС России | Наименование администра- тивно-терри- ториального образования (либо пере- чень наиме- нований) | Код админи- стративно- территори- ального образования (по класси- фикатору ОКАТО) (ли- бо перечень кодов) | Номера телефонов "горячей линии" (с указанием кода города) | Адреса электронной почты |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
1 | Управление Минюста РФ по Костромской области | Государствен- ная регистра- ция юридичес- ких лиц | 44003 | 156013, г. Кос- трома, ул. Сен- ная, 17 | 0942- 316148 | kostromaupuct@mallru. com | |||
2 | Управление МНС РФ по Костромской об- ласти | 44033 | 156961, г. Кос- трома, пл. Кон- ституции, 2 | 4400 | Костромская область | 34000000000 | 0942- 390790 | u44@r44.nalog.ru "Имя сайта в сети Интернет: www.r44.nalog.ru www.kostroma.nalog. ru | |
3 | Инспекция МНС РФ по г. Костроме | Государствен- ная регистра- ция юридичес- ких лиц и ин-дивидуальных предпринима- телей | 44034 | 156005, г. Кос- трома, ул. Куз- нецкая, 9 | 4401 | Кострома | 34401000000 | 0942- 548529 | i44010101@m01.r44. nalog.ru |
4 | Межрайонная инспе- кция МНС РФ N 1 по Костромской облас- ти | 44035 | 157000, Костро- мская обл., г. Буй, пл. Ре- волюции, 12 | 4432 | Буйский рай- он | 34204000000 | 09435- 20414 | i44320101@m32.г44. nаlоq.ru | |
Сусанинский район | 34244000000 | ||||||||
Буй | 34405000000 | ||||||||
5 | Межрайонная инс- пекция МНС РФ N 2 по Костромской об- ласти | 44036 | 157202, Костро- мская обл., г. Галич, ул. Гла- дышева, 122 | 4433 | Галичский район | 34208000000 | 09437- 41770 | i44330101@m33.r44. nalog.ru | |
Солигаличс- кии район | 34240000000 | ||||||||
Чухломский район | 34246000000 | ||||||||
Галич | 34408000000 | ||||||||
6 | Межрайонная инспе- кция МНС РФ N 3 по Костромской облас- ти | 44037 | 157300, Костро- мская обл., г. Мантурово, ул. Центральная, 55 | 4434 | Кологривский район | 34212000000 | 09446- 30376 | i44340101@m34.r44. nalog.ru | |
Макарьевский район | 34218000000 | ||||||||
Мантуровский район | 34220000000 | ||||||||
Мантурово | 34414000000 | ||||||||
7 | Межрайонная инспе- кция МНС РФ N 4 по Костромской облас- ти | 44038 | 157800, Костро- мская обл., г. Нерехта, ул. Нерехтская, 1 | 4405 | Нерехтский район | 34226000000 | 09431- 75271 | i44050101@m05.r44. nalog.ru | |
Нерехта | 34420000000 | ||||||||
8 | Межрайонная инспе- кция МНС РФ N 5 по Костромской облас- ти | 44039 | 157330, Костро- мская обл., г. Нея, ул. Люби- мова, 21 | 4435 | Антроповский район | 34202000000 | 09444- 21236 | i44350101@m35.r44. nalog.ru | |
Нейский район | 34224000000 | ||||||||
Парфеньевс- кий район | 34234000000 | ||||||||
Нея | 34422000000 | ||||||||
9 | Межрайонная инспе- кция МНС РФ N 6 по Костромской облас- ти | 44040 | 157500, Костро- мская обл., г. Шарья, ул. Ча- паева, 32 | 4436 | Межевской район | 34222000000 | 09449- 20481 | i44360101@m36.r44. nalog.ru | |
Поназыревс- кий район | 34236000000 | ||||||||
Пыщугский район | 34238000000 | ||||||||
Шарьинский район | 34248000000 | ||||||||
Шарья | 34430000000 | ||||||||
10 | Межрайонная инспе- кция МНС РФ N 8 по Костромской облас- ти | 44041 | 157760, Костро- мская обл., Во- хомский р-н, п. Вохма, ул. Со- ветская, 39 | 4438 | Вохомский район | 34206000000 | 09450- 21340 | i44380101@m38.r44. naloq.ru | |
Октябрьский район | 34228000000 | ||||||||
Павинский район | 34232000000 | ||||||||
11 | Межрайонная инспе- кция МНС РФ N 7 по Костромской облас- ти | 44042 | 156013, г. Кос- трома, ул. Ка- линовская, 40 | 4437 | Костромской район | 34214000000 | 0942- 550651 | i44370101@m37.r44. nalog.ru | |
Красносельс- кий район | 34216000000 | ||||||||
Волгореченск | 34406000000 | ||||||||
12 | Межрайонная инспе- кция МНС РФ N 9 по Костромской облас- ти | 44043 | 157860, Костро- мская обл., Су- диславский р-н, пгт.Судиславль, ул. Советская, 28 | 4439 | Кадыйский район | 34210000000 | 09433- 971431 | i44390101@m39.r44. naloq.ru | |
Островский район | 34230000000 | ||||||||
Судиславский район | 34242000000 |
Коды бюджетной классификации:
1400104 - Государственная пошлина за государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;
2010615 - Плата за предоставление сведений, содержащихся в едином государственном реестре юридических лиц и в едином Госреестре индивидуальных предпринимателей;
Наименование получателя платежа: УФК по Костромской области
ИНН:
1.Управление МНС РФ по Костромской области - 4401007770
2.Инспекция МНС РФ по г. Костроме - 4401007770
3.Межрайонная инспекция МНС РФ N 1 по Костромской области - 4402005969
4.Межрайонная инспекция МНС РФ N 2 по Костромской области - 4403003548
5.Межрайонная инспекция МНС РФ N 3 по Костромской области - 4404002610
6.Межрайонная инспекция МНС РФ N 4 по Костромской области - 4405004410
7.Межрайонная инспекция МНС РФ N 5 по Костромской области - 4406003480
8.Межрайонная инспекция МНС РФ N 6 по Костромской Области - 4407005842
9.Межрайонная инспекция МНС РФ N 8 по Костромской области - 4410002129
10.Межрайонная инспекция МНС РФ N 7 по Костромской области - 4414009051
11.Межрайонная инспекция МНС РФ N 9 по Костромской области - 4427003272.
КПП - не проставляется;
Номер счета получателя платежа: 40101810700000010006,
Наименование банка: ГРКЦ ГУ Банка России по Костромской области, БИК: 043469001;
корреспондентский счет - не проставляется.
Пресс-служба УМНС России
по Костромской области