Решение Думы города Костромы от 25.03.2010 № 29
Об Отчете о работе Контрольно-счетной комиссии города Костромы за 2009 год
ДУМА ГОРОДА КОСТРОМЫ РЕШЕНИЕ от 25 марта 2010 г. N 29 Об Отчете о работе Контрольно-счетной комиссии города Костромы за 2009 год В соответствии с частью 3 статьи 41 Устава муниципальногообразования городского округа город Кострома, статьями 29 и 37Положения "О Контрольно-счетной комиссии города Костромы",руководствуясь статьями 25 и 46 Устава муниципального образованиягородского округа город Кострома, Дума города Костромы решила: 1. Утвердить прилагаемый Отчет о работе Контрольно-счетнойкомиссии города Костромы за 2009 год. 2. Настоящее решение вступает в силу со дня его подписания иподлежит официальному опубликованию. Председатель Думы города Костромы Ю.В.Журин Утвержден решением Думы города Костромы от 25 марта 2010 года N 29 Отчет о работе Контрольно-счетной комиссии города Костромы за 2009 год Настоящий Отчет о работе Контрольно-счетной комиссии городаКостромы за 2009 год направляется в Думу города Костромы всоответствии с требованиями части 3 статьи 41 Устава муниципальногообразования городского округа город Кострома и статьями 29 и 37Положения "О Контрольно-счетной комиссии города Костромы",утвержденного решением Думы города Костромы от 29 июня 2006 года N 61. В своей деятельности Контрольно-счетная комиссия города Костромы(далее - Комиссия) руководствуется законодательством РоссийскойФедерации, законами и иными нормативными правовыми актами Костромскойобласти, Уставом муниципального образования городского округа городКострома, Положением "О Контрольно-счетной комиссии города Костромы",иными муниципальными правовыми актами органов местного самоуправлениягорода Костромы и планом работы Комиссии. План работы Комиссии на 2009 год (далее - план) сформирован наоснове предложений Думы города Костромы, Администрации города Костромыи утвержден решением Думы города Костромы от 18 декабря 2008 года N216. В процессе реализации плана Комиссия осуществлялаэкспертно-аналитическую, контрольно-ревизионную, информационную и иныевиды деятельности. Также Комиссия как контрольный органмуниципального образования, осуществляла предварительный, текущий ипоследующий контроль за формированием и исполнением бюджета городаКостромы. Проект решения Думы города Костромы о бюджете города Костромы,проекты решений Думы города Костромы о внесении изменений в решение обюджете города Костромы на текущий финансовый год оценивались с учетомнорм федерального законодательства, законов Костромской области,Положения о бюджетном процессе в городе Костроме, иных муниципальныхправовых актов города Костромы. По результатам экспертно-аналитической деятельности Комиссиейподготовлены и направлены в Думу города Костромы и Главе городаКостромы 68 заключений, в том числе: - на проект решения Думы города Костромы о бюджете городаКостромы (формирование, утверждение и исполнение бюджета городаКостромы), проекты решений Думы города Костромы о внесении изменений врешение о бюджете города Костромы на текущий финансовый год - 18; - на проекты решений Думы города Костромы по установлению,изменению и отмене местных налогов и сборов - 6; - на проекты решений Думы города Костромы по вопросам владения,пользования и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальнойсобственности, - 18; - заключения, затрагивающие вопросы муниципальных целевыхпрограмм, - 9; - на иные проекты решений Думы города Костромы, устанавливающиерасходные обязательства города Костромы, - 17. В направленных заключениях Комиссией разъяснялись отдельныеположения принимаемых проектов, вносились предложения по доработкепроектов, приведения их в соответствие с действующимзаконодательством, муниципальными правовыми актами города Костромы. Контрольно-ревизионная деятельность в 2009 году являлась основнымвидом деятельности Комиссии. Приоритетным направлением работы былопроведение крупных, трудоемких и комплексных проверокфинансово-хозяйственной деятельности муниципальных предприятий иучреждений города Костромы. В 2009 году проведено 24 проверки, из них: 4 - в муниципальныхунитарных предприятиях, 13 - в муниципальных учреждениях, 7 -встречных проверок. Проверка по соблюдению требований Федеральногозакона от 21 июля 2005 года N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставкитоваров, выполнение работ, оказание услуг для государственных имуниципальных нужд" (далее - Закон N 94-ФЗ) в деятельности МУ "СМЗ поЖКХ" при заключении контракта на выполнение работ по благоустройствутерриторий домовладений в г. Костроме перешла на 2010 год. В ходе контрольных мероприятий Комиссией выявлены финансовыенарушения на общую сумму 93724,6 тыс. рублей, в т.ч.: - необоснованное использование средств с нарушением нормзаконодательства в сумме 26118,1 тыс. рублей; - завышение планируемого фонда оплаты труда в сумме 11749,5 тыс.рублей; - неэффективное и безрезультатное использование средств на сумму10786,5 тыс. рублей; - нецелевое использование бюджетных средств в сумме 4963,8 тыс.рублей; - нарушения Закона N 94-ФЗ - 26416,8 тыс. рублей; - неэффективное использование имущества на сумму 1949,8 тыс.рублей; - финансовые потери из-за неполного поступления доходов в сумме3595,4 тыс. рублей; - прочие нарушения на сумму 8144,7 тыс. рублей. Информация о результатах проведенных контрольных мероприятийнаправлялась в Думу города Костромы и Главе города Костромы. В органыпрокуратуры и иные правоохранительные органы направлено 10 материаловпроверок Комиссии. Кроме того, по отдельным вопросам информациянаправлялась в Костромскую межрайонную природоохранную прокуратуру,Росздравнадзор, Управление федеральной антимонопольной службы поКостромской области. Проверка Управления капитального строительства Администрациигорода Костромы по вопросу использования средств бюджета городаКостромы на выполнение восстановительных работ в муниципальномобразовательном учреждении лицей N 32 показала, что были допущеныфинансовые нарушения на сумму 31511,3 тыс. рублей, в т.ч.: - необоснованные расходы - 5619 тыс. рублей; - неэффективное использование средств - 8653,3 тыс. рублей; - нарушения Закона N 94-ФЗ - 17239 тыс. рублей. Так, в нарушение Градостроительного кодекса РФ отсутствовалагосударственная экспертиза проекта "Капитальный ремонт здания МОУлицей N 32"; капитальный ремонт лицея выполнялся без осуществлениягосударственного строительного надзора. Размер ущерба, нанесенного пожаром, ни одним официальнымдокументом не был определен. От пожара пострадала часть здания в осях1-7/А-Д. Фактически выполнены ремонтно-строительные работы впомещениях всего здания, а также благоустройство территории. Темсамым, Управлением капитального строительства нарушен Закон N 94-ФЗ,договор на разработку проекта и муниципальный контракт на капитальныйремонт здания МОУ лицей N 32 заключен у единственного исполнителя вобъемах, превышающих необходимые объемы для ликвидации последствийнепреодолимой силы. Объем превышения - 17239 тыс. рублей. Стоимость работ, принятых по актам, но подлежащих уменьшению,составила 5619 тыс. руб. (необоснованное применение проектировщикомкоэффициентов к заработной плате и к эксплуатации машин; завышенияпроектировщиком коэффициентов; повторяющиеся работы или повторноевключение работ в расценки других работ; необоснованное действиеподрядчика, выразившееся в неправомерном завышении сметной стоимостиматериалов в процессе проектирования; неправомерное включение в актыприемки затрат: на строительство временных зданий и сооружений приотсутствии их фактического строительства, на зимнее удорожание,непредусмотренных сметой (сверх сметы), и не входящих в договорнуюстоимость работ; при устройстве полов в смету и акт включена фанерабакелизированная, фактически уложена марка ФК; в актах приемки завышенобъем работ по устройству линолеума, пола в помещениях 1-го этажа,покрытию полов керамической плиткой, по облицовке перекрытийгипсокартонными листами по каркасу с относом 5 мм, по утеплениючердачного перекрытия; неправомерно включены в акты приемкиневыполненные работы; в актах и сметах для облицовки перекрытийвключена стоимость гипсокартонных листов марки ГКЛО толщиной 12,5 мм,фактически использована марка ГКЛ толщиной 12,5 мм и 9 мм). В нарушение принципа результативности и эффективностииспользования бюджетных средств, определенного статьей 34 Бюджетногокодекса РФ, допускалось применение завышенных расценок на материалы иработы. При выборочной проверке цен установлено превышение их в два иболее раза. В результате стоимость завышена на 3556 тыс. рублей. По результатам проверки в отношении сотрудника отделастроительного контроля Управления капитального строительствавозбуждено уголовное дело. Выплата задолженности подрядчику приостановлена и выставлен актна снятие работ в сумме 3231,5 тыс. рублей. Кроме того, подрядчикунаправлено предписание об устранении недостатков, выявленных в ходеэксплуатации лицея. В ходе проверки финансово-хозяйственной деятельности МУ "Центргражданской защиты города Костромы" были выявлены финансовые нарушенияв сумме 2616,4 тыс. рублей. Так, в 2007-2008 гг. учреждением допущен перерасход фактическихрасходов над утвержденными сметными назначениями в сумме 850 тыс.рублей. Допускались потери средств бюджета города Костромы отнеэффективного использования муниципального имущества в сумме 552,2тыс. рублей. Нарушались требования Закона N 94-ФЗ, когда без проведения торговбыли заключены два договора на выполнение одноименных работ поремонту кровли административного здания на сумму 196572 рубля. В ходе проверки установлены нарушения порядка выполнения условийтрудового договора, заключенного между Администрацией города Костромыи руководителем Учреждения, в результате чего допущены незаконныевыплаты единовременного денежного вознаграждения и разовых премий. Без разрешения собственника имущества внутри административногоздания была оборудована автомастерская. По данному факту информациябыла направлена в Костромскую межрайонную природоохранную прокуратуру.Прокуратурой было возбуждено производство по делу об административномправонарушении в отношении МУ "Центр гражданской защиты городаКостромы", по окончании которого на должностное лицо наложенадминистративный штраф в размере 2 тыс. рублей. В результате проверки муниципального унитарного предприятиягорода Костромы "Аптека N 64" были выявлены финансовые нарушения всумме 4226,9 тыс. рублей. Так, с 01.10.2008 "Аптека N 64" при изготовлении экстемпоральныхлекарств и лекарств по часто встречающимся прописям применяет тарифы,утвержденные постановлением Главы города Костромы от 01.09.2008 N1620. В данный перечень не был включен тариф по изготовлениюдистиллированной воды. Установлено, что у предприятия отсутствует лицензия напроизводство медицинской техники и деятельности по техническомуобслуживанию медицинской техники. В нарушение решения Думы городаКостромы не утверждены тарифы за изготовление, сборку, ремонт очков. Кроме того, на предприятии не был организован учет операций посдаче имущества по договору проката предметов ухода за больными,производился безрецептурный отпуск лекарственных средств, подлежащихотпуску по рецептам врачей. По итогам проверки прокурором города Костромы было возбужденодело об административном правонарушении в отношении юридического лицав связи с осуществлением предприятием деятельности по изготовлениюмедицинской техники без лицензии. В настоящее время аптекой получена лицензия на производствомедицинской техники, утверждены тарифы на оказываемые ранее услуги. При проверке деятельности муниципального учреждения "Дирекция попроектированию и строительству мусороперерабатывающего завода"выявлены нарушения в сумме 526,8 тыс. рублей. Установлено, что муниципальным учреждением нарушался порядокрасчета фонда оплаты труда, утвержденный постановлением Администрациигорода Костромы, что привело к перерасходу бюджетных средств за2007-2008 годы в сумме 155,2 тыс. рублей. На предприятии отсутствовали коллективный договор, положение обоплате труда, премировании и социальных выплатах, определяющих условиявыплаты материальной помощи, приказы об установлении размера надбавкик окладу, соответствующего сложности, напряженности и достижениям втруде, о премировании работников учреждения, в результате чего быланеобоснованно начислена и выплачена в проверяемом периоде сумма вразмере 188,9 тыс. рублей. При отсутствии законных оснований в 1 квартале 2009 года былиувеличены оклады работникам учреждения в 1,2 раза, что привело кнеобоснованным выплатам заработной платы на сумму 9,2 тыс. рублей. В связи с отсутствием хозяйственной деятельности и практическойвозможности оказывать влияние на строительство и проектированиемусороперерабатывающего завода, расходы бюджета города Костромы за2007-1 кв. 2009 года, затраченные на содержание Муниципальногоучреждения "Дирекция по проектированию и строительствумусороперерабатывающего завода" на сумму 526,8 тыс. рублей являютсянеэффективными и экономически необоснованными. В соответствии с планом работы Контрольно-счетной комиссии городаКостромы, проведена проверка финансово-хозяйственной деятельностиМуниципального учреждения здравоохранения города Костромы "Станцияскорой медицинской помощи", выявленные нарушения по которой составили14013,5 тыс. рублей. В ходе проверки были выявлены многочисленные нарушения порядкаведения учетной и отчетной статистической информации,свидетельствующие о недостаточном внутреннем контроле над работойорганизационно-методического отдела. В 2008 году допущено искажениеотчетности о количестве полученных вызовов в сторону необоснованногозавышения их количества и ряд других нарушений. Недостоверностьотчетности за 2008 год составила 1356 вызова, что привело кнеобоснованному получению средств бюджета города Костромы на расходыМуниципального учреждения здравоохранения города Костромы "Станцияскорой медицинской помощи" на сумму 1103,4 тыс. рублей. Проверкой было установлено, что бюджет города Костромынеобоснованно принял на себя расходы по проведению симптоматическоголечения онкологических больных в сумме 8173,8 тыс. рублей. Были выявлены случаи оказания платных услуг бригадами скоройпомощи по выведению из алкогольной интоксикации, за оказание которыхбыли получены наличные денежные средства в сумме 22,8 тыс. рублей.Денежные средства в кассу учреждения не сдавались и не приходовались.Для оказания платных услуг по выведению из алкогольной интоксикациибыло произведено необоснованное расходование средств бюджета городаКостромы на медикаменты в сумме 1642 рубля. Выявлены факты нецелевого использования бюджетных средств в сумме667,6 тыс. рублей (расходы на оплату труда сотрудника, фактически неработающего в Муниципальном учреждении здравоохранения города Костромы"Станция скорой медицинской помощи", выплата надбавки врачу,осуществляющему медицинскую деятельность без наличия сертификатаспециалиста, нецелевое использование средств на содержаниеавтомобиля). Установлено завышение планируемого годового фонда оплаты труда на2008-2009 гг. на сумму 2 744,4 тыс. рублей. Допускалисьнеобоснованные выплаты заработной платы главному врачу в сумме 59,5тыс. рублей, без наличия распоряжений Главы города Костромы. Выявленонерациональное использование средств на оплату труда юрисконсульта всумме 167,5 тыс. рублей. В нарушение Закона N 94-ФЗ допущены случаи закупки запчастей поценам, завышенным по отношению к ценам, предусмотренным муниципальнымконтрактом. Кроме того, в учреждении в нарушение Федерального закона "Олицензировании отдельных видов деятельности" осуществлялись видымедицинской деятельности при отсутствии лицензии на данные услуги; надолжность заместителя главного врача по организационно-методическойработе было назначено лицо, не имеющее сертификата по социальнойгигиене и организации здравоохранения, который требуется для даннойдолжности; допускались необоснованные расходы на сумму 438,3 тыс.рублей, связанные с выплатой доплат фельдшерам за выполнениеобязанностей врача, что противоречит Основам законодательстваРоссийской Федерации об охране здоровья граждан. В процессе проверки выявлено неэффективное использованиебюджетных средств на общую сумму 158,6 тыс. рублей (необоснованноезавышение цен на приобретенную компьютерную и оргтехнику по сравнениюсо среднерыночными ценами; выполнение эскизного проекта сметных работна ремонт актового зала; компенсация материального вреда по решениюсуда за некачественное оказание медицинской помощи фельдшером). По фактам оказания платных услуг бригадами скорой помощи повыведению из алкогольной интоксикации возбуждено уголовное дело. Предотвращены необоснованные расходы бюджета города Костромы всумме 8906,2 тыс. рублей. При проверке муниципального унитарного предприятия городаКостромы "Центральный рынок" были выявлены финансовые нарушения насумму 1027,7 тыс. рублей. Так, при проверке использования имущества установлено: - из 8 объектов недвижимости, переданных в хозяйственное ведение,4 объекта общей площадью 1707,1 кв. м не использовались предприятиемна протяжении всего проверяемого периода; - часть объектов не прошла процедуру государственной регистрациина право хозяйственного ведения в Федеральной службе государственнойрегистрации, кадастра и картографии по Костромской области и не былазастрахована; - на территориях рынков несанкционированно размещены контейнеры иторговые киоски, правообладатели которых не установлены; - допускались потери средств предприятия из-за несоответствияплощадей, сдаваемых предпринимателям по договорам с фактическизанимаемой площадью; - ввиду неначисления арендной платы допущены потери средствпредприятия за 5 месяцев текущего года на сумму 807,5 тыс. рублей, втом числе потери для бюджета города Костромы составили 403,7 тыс.рублей; При проверке тарифов, применяемых согласно постановлению Главыгорода Костромы от 17.06.2008 N 1054, установлены недоплаты в сумме113,7 тыс. рублей; допускались случаи применения тарифов, непредусмотренных указанным постановлением. По итогам проверки были внесены изменения в постановление оприменяемых тарифах. Кроме того, предприятием была выставленапретензия об оплате задолженности в сумме 990,8 тыс. рублей. В 2009 году проведена проверка финансово-хозяйственнойдеятельности транспортного отдела Администрации города Костромы, входе которой были выявлены нарушения на сумму 2615,5 тыс. рублей. При проверке было выявлено неэффективное использованиемуниципального имущества - здания гаража с 3-мя боксами, котороедлительное время не использовалось. Кроме того, в результате нерационального использованиятранспортных средств было допущено необоснованное расходованиебюджетных средств в сумме 1302,3 тыс. рублей. Нецелевое использованиебюджетных средств составило 359,4 тыс. рублей. По итогам проверки Управлением федеральной антимонопольной службыпо Костромской области было возбуждено административное производствов отношении юридического лица. Неиспользуемое имущество быловозвращено в казну. Предотвращены необоснованные ежегодные расходы всумме 860 тыс. рублей. При проверке муниципального унитарного предприятия городаКостромы "Троллейбусное управление" были выявлены финансовые нарушенияв сумме 4718,3 тыс. рублей. В ходе проверки установлено, что по итогам деятельности за 9 мес.2009 г. предприятие не выполнило план по выручке от реализациипродукции, работ, услуг на сумму 4523,0 тыс. рублей. По сравнению саналогичным периодом 2008 г. выручка в 2009 г. снизилась на сумму 7217тыс. рублей. Выручка предприятия от оплаты проезда по контрольным билетам(талонам) снизилась на сумму 4235,4 тыс. рублей. Количествопассажиров, осуществляющих проезд по контрольным билетам (талонам) за9 месяцев 2009 г., снизилось на 1030,9 тыс. человек по сравнению с темже периодом 2008 г. Количество проданных единых (общих) льготных проездных билетов за9 месяцев 2009 г. снизилось на 4869 штук по сравнению с тем жепериодом 2008 г. Убыток за 9 месяцев 2009 года составил сумму 5914,0 тыс. рублей. Предприятие производило расходы в соответствии с утвержденным, ноне сформированным и не полученным фондом, за счет средств основнойдеятельности. За проверяемый период произведены расходы, приотсутствии источника финансирования на сумму 2329,3 тыс. рублей. Установлено, что предприятием необоснованно было предоставленоправо бесплатного проезда своим работникам в электрическом транспорте,в связи с чем недополученные доходы для предприятия составили 2560,8тыс. рублей. При проведении анализа эффективности управления имуществом,принадлежащим предприятию на праве хозяйственного ведения, былоустановлено, что не проведены мероприятия по государственнойрегистрации 9 объектов недвижимости общей площадью 1803,1 кв. м;имеются излишки имущества в количестве трех единиц: строениекирпичное, площадью 36 кв. м; вагончик строительный в количестве 2единиц. Кроме того, было выявлено необоснованное использование средств всумме 101,1 тыс. рублей, связанное с привлечением юристов со стороныпри наличии в штате собственного юриста. Допущена необоснованная потеря средств за потребляемуюэлектрическую энергию на сумму 199,3 тыс. рублей, связанная с наличиемразницы в показаниях приборов учета. В ходе проверки было выявлено незаконное размещение рекламы наопорах контактных сетей, повлекшее потери средств предприятия. Проверка показала, что на предприятии не обеспечено проведениетарификации работ и аттестации работников. Не проводилась аттестацияруководителя. Предприятием не была проведена аттестация рабочих мест(по 6 профессиям) по условиям труда с последующей сертификацией работпо охране труда, что привело к необоснованно завышенным затратампредприятия. Допускались случаи установления доплат и надбавоксотрудникам за работы, входящие в круг их основных должностныхобязанностей. Помимо указанных нарушений, на предприятии имели место: нарушенияорганизации общественного питания на предприятии; необоснованноесписание материально-производственных запасов; допуск до работыводителей без прохождения обязательного медосмотра. По итогам проверки материалы были направлены в прокуратуру.Согласно полученной из прокуратуры информации, в действиях директораМУП города Костромы "Троллейбусное управление" усматривается составпреступления, предусмотренного ч. 1 ст. 201 УК РФ. В настоящее времяпроводятся дополнительные проверочные мероприятия ОРЧ КМ БЭП УВД поКостромской области. Всего объем проверенных финансовых средств составил 1056955,9тыс. рублей. При этом объем бюджетных средств, использованных снарушением действующего законодательства, составил 93724,6 тыс.рублей. Объем средств, восстановленных в бюджет, предотвращенныхнеобоснованных расходов составил 23516,2 тыс. рублей. Таким образом, коэффициент экономической целесообразности(соотношение объема бюджетных средств, использованных с нарушениемдействующего законодательства, к затратам на содержаниеконтрольно-счетного органа) составил 13,6. А коэффициент экономическойэффективности (соотношение объема средств, восстановленных в бюджет,предотвращенных необоснованных расходов, к затратам на содержаниеконтрольно-счетного органа) составил 3,4. Финансовое обеспечение деятельности Комиссии в 2009 годупозволяло решать возложенные на нее задачи. Инспекторы Комиссиипринимали участие в работе постоянных и временных депутатских комиссийДумы города Костромы, Администрации города Костромы. Деятельность Комиссии освещалась в средствах массовой информации. В течение 2009 года в Комиссии проводилась целенаправленнаяработа по улучшению расстановки кадров, повышению эффективности работыее сотрудников. С целью оптимизации структуры и штатной численности Комиссии, дляболее целенаправленной и эффективной организации деятельности поосуществлению муниципального финансового контроля необходимоувеличение аппарата инспекторов на 2 человека.