Решение Думы города Костромы от 31.03.2011 № 35
Об отчете о работе Контрольно-счетной комиссии города Костромы за 2010 год
ДУМА ГОРОДА КОСТРОМЫ РЕШЕНИЕ от 31 марта 2011 г. N 35 Об отчете о работе Контрольно-счетной комиссии города Костромы за 2010 год В соответствии с частью 3 статьи 50 Устава муниципальногообразования городского округа город Кострома, статьями 29 и 37Положения "О Контрольно-счетной комиссии города Костромы",руководствуясь статьями 29 и 55 Устава муниципального образованиягородского округа город Кострома, Дума города Костромы решила: 1. Утвердить прилагаемый Отчет о работе Контрольно-счетнойкомиссии города Костромы за 2010 год. 2. Рекомендовать Контрольно-счетной комиссии города Костромы: - проанализировать работу по взаимодействию с правоохранительнымиорганами, органами прокурорского надзора, контролирующимиорганизациями Костромской области и города Костромы, принятьнеотложные меры по укреплению взаимодействия и взаимногосотрудничества; - разработать мероприятия по подготовке анализа исистематическому представлению предложений по совершенствованиюбюджетного и налогового законодательства, использованию имущества,мобилизации доходов в бюджетную систему Российской Федерации, а такжепо улучшению системы рассмотрения предложений и устранения выявленныхв ходе проверок замечаний со стороны органов местного самоуправления ипроверяемых субъектов; - учитывая вступление в силу с 1 октября 2011 года Федеральногозакона от 7 февраля 2011 года N 6-ФЗ "Об общих принципах организации идеятельности контрольно-счетных органов субъектов РоссийскойФедерации и муниципальных образований", начать подготовку пореализации указанного Закона, в т.ч. утверждению стандартов иорганизации сайта, до его создания информацию о деятельностиКонтрольно-счетной комиссии города Костромы размещать на сайте Думыгорода Костромы. 3. Рекомендовать главе Администрации города Костромы: - обратить внимание на ненадлежащую финансово-хозяйственнуюдеятельность муниципальных унитарных предприятий города Костромы; - создать совместно с Думой города Костромы рабочую группу порассмотрению финансово-хозяйственной деятельности муниципальныхунитарных предприятий города Костромы. 4. Настоящее решение вступает в силу со дня его подписания иподлежит официальному опубликованию. Глава города Костромы Ю.В.Журин Утвержден решением Думы города Костромы от 31 марта 2011 года N 35 Отчет о работе Контрольно-счетной комиссии города Костромы за 2010 год Настоящий Отчет о работе Контрольно-счетной комиссии городаКостромы направляется в Думу города Костромы в соответствии стребованиями части 3 статьи 50 Устава муниципального образованиягородского округа город Кострома и статьями 29 и 37 Положения "ОКонтрольно-счетной комиссии города Костромы", утвержденного решениемДумы города Костромы от 29 июня 2006 года N 61. В своей деятельности Контрольно-счетная комиссия города Костромы(далее - Комиссия) руководствуется законодательством РоссийскойФедерации, законами и иными нормативными правовыми актами Костромскойобласти, Уставом муниципального образования городского округа городКострома, Положением "О Контрольно-счетной комиссии города Костромы",иными муниципальными правовыми актами органов местного самоуправлениягорода Костромы и планом работы Комиссии. План работы Комиссии на 2010 год сформирован на основепредложений Думы города Костромы, Администрации города Костромы иутвержден решением Думы города Костромы от 4 декабря 2009 года N 90. В процессе реализации плана работы Комиссия осуществлялаэкспертно-аналитическую, контрольно-ревизионную деятельность. ТакжеКомиссия как контрольный орган муниципального образования,осуществляла предварительный, текущий и последующий контроль заформированием и исполнением бюджета города Костромы. Проект решения Думы города Костромы о бюджете города Костромы,проекты решений Думы города Костромы о внесении изменений в решение обюджете города Костромы на текущий финансовый год оценивались с учетомнорм федерального законодательства, законов Костромской области,Положения о бюджетном процессе в городе Костроме, иных муниципальныхправовых актов города Костромы. По результатам экспертно-аналитической деятельности Комиссиейподготовлены и направлены в Думу города Костромы и Главе городаКостромы 80 заключений (аналитические справки), в том числе: - на проект решения Думы города Костромы о бюджете городаКостромы (формирование, утверждение и исполнение бюджета городаКостромы), проекты решений Думы города Костромы о внесении изменений врешение о бюджете города Костромы на текущий финансовый год - 16; - на проекты решений Думы города Костромы по установлению,изменению и отмене местных налогов и сборов - 4; - на проекты решений Думы города Костромы по вопросам владения,пользования и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальнойсобственности - 22; - заключения, затрагивающие вопросы муниципальных целевыхпрограмм, - 5; - на иные проекты решений Думы города Костромы, устанавливающиерасходные обязательства города Костромы, - 33. В направленных заключениях Комиссией разъяснялись отдельныеположения принимаемых проектов, вносились предложения по доработкепроектов, приведении их в соответствие с действующимзаконодательством, иными муниципальными правовыми актами городаКостромы. Контрольно-ревизионная деятельность в 2010 году продолжаетявляться основным видом деятельности Комиссии. Приоритетнымнаправлением работы было проведение крупных, трудоемких и комплексныхпроверок финансово-хозяйственной деятельности муниципальныхпредприятий и учреждений. В 2010 году проведено 45 проверок, из них: 4 - в муниципальныхунитарных предприятиях, 11 - в муниципальных учреждениях, 30 -встречных проверок. Проверка порядка формирования, размещения иисполнения муниципального заказа на объектах, включенных в адреснуюинвестиционную программу бюджета города Костромы, перешла на 2011 год. В ходе контрольных мероприятий Комиссией выявлены финансовыенарушения на общую сумму 324183,4 тыс. рублей (что в 3,4 раза больше,чем выявленные финансовые нарушения в 2009 году), в т.ч.: - необоснованное использование средств с нарушением нормзаконодательства в сумме 30250,5 тыс. рублей; - завышение планируемого фонда оплаты труда в сумме 4819,9 тыс.рублей; - неэффективное, безрезультатное и нерациональное использованиесредств на сумму 2941,5 тыс. рублей; - нецелевое использование бюджетных средств в сумме 1583,7 тыс.рублей; - нарушение Федерального закона N 94-ФЗ - 3451,7 тыс. рублей; - неэффективное использование имущества на сумму 21244,2 тыс.рублей; - прочие нарушения в сумме 259891,9 тыс. рублей (занижены доходыот реализации имущества, от арендной платы, нарушение ст. 219Бюджетного кодекса РФ (принятие бюджетных обязательств в размерах,превышающих лимиты бюджетных обязательств и др.). Информация о результатах проведенных контрольных мероприятийнаправлялась в Думу города Костромы и Главе города Костромы. В органыпрокуратуры и иные правоохранительные органы направлено 15 материаловпроверок Комиссии. Кроме того, по отдельным вопросам информациянаправлялась в антимонопольную службу. В 2010 году по материалампроверок Комиссии было возбуждено 20 уголовных дел. Проверка финансово-хозяйственной деятельности Муниципальногоучреждения здравоохранения "Вторая городская больница" города Костромыпоказала, что были допущены финансовые нарушения на сумму 20451,9тыс. рублей, в т.ч.: - необоснованное использование средств с нарушением нормзаконодательства в сумме 1747,4 тыс. рублей; - завышение планируемого фонда оплаты труда в сумме 141,9 тыс.рублей; - неэффективное, безрезультатное и нерациональное использованиесредств на сумму 168,9 тыс. рублей; - нецелевое использование бюджетных средств в сумме 1516,6 тыс.рублей; - нарушение Федерального закона N 94-ФЗ - 1815,3 тыс. рублей; - неэффективное использование имущества на сумму 14174 тыс.рублей; - прочие нарушения в сумме 887,8 тыс. рублей. Так, в нарушение Федерального закона "О лицензировании отдельныхвидов деятельности" в учреждении осуществлялись виды медицинскойдеятельности, не предусмотренные уставом учреждения, при отсутствиилицензий на данные виды услуг (в 8-ми медицинских кабинетах(здравпунктах) образовательных учреждений г. Костромы среднегопрофессионального и высшего профессионального образования, в двухмедицинских кабинетах (здравпунктах) предприятий, в ПВ N 7 (ул.Водяная, д. 29а), на осуществление деятельности, связанной с оборотомнаркотических средств и психотропных веществ, внесенных в Список II, вздравпункте, расположенном в жилом доме, по адресу: г. Кострома, пос.Волжский, квартал 3, д. 25). Допускались случаи нецелевого использования бюджетных средств: насодержание объекта федеральной собственности (убежище) на сумму44307,00 рублей, использование средств субсидий на общую сумму463509,61 руб. (выплаты медицинскому персоналу здравпунктов, неимеющих лицензий на осуществление медицинской деятельности), на оплатуобучения и получение второго высшего профессионального образования вКГУ им. Н.А.Некрасова по заочной форме на сумму 64815,50 руб. Установлено нецелевое использование оборудования, поступившего врамках национального проекта "Здоровье" (в рентгеновском отделении ПОВN 3 флюорограф цифровой малодозовый ФЦС PEHTEX балансовой стоимостью2585943,75 руб. использовался для оказания платных услуг. Выборочнойпроверкой проведения флюорографических исследований за январь 2010года установлено 10 случаев оказания платных услуг на сумму 780,00руб.). В нарушение основ законодательства РФ об охране здоровья гражданот 22.07.1993 N 5487-1 МУЗ "Вторая городская больница" города Костромыдопустило необоснованное начисление денежных выплат за счет средствсубсидий лицам, не имеющим сертификатов специалистов, на общую сумму894038,67 руб. В результате неэффективного использования помещения общейплощадью 456,2 кв. м, расположенного по адресу: г. Кострома, Речнойпроспект, дом 7, упущенный доход казны города Костромы составил553088,50 руб., а нерациональные расходы больницы по содержаниюданного помещения составили сумму 66886,76 руб. Допускалосьнеиспользование помещений в зданиях: неврологического отделения N 3(ул. Запрудня, д. 15), использовалось 30% от общей площади здания,рентгеновского блока ПВ N 3 общей площадью 377,0 кв. м, по адресу: г.Кострома, ул. Коммунаров, д. 4, использовалось 78,5% от общей площадиздания. При оказании платных услуг населению допускались нарушениядействующего законодательства: - производилось оказание платной медицинской помощи приневыполнении плана государственных гарантий по поликлиническимпосещениям и по некоторым отделениям МУЗ "Вторая городская больница"города Костромы; - предоставление платных медицинских услуг в основномпроизводилось без заключения договоров и оформления актовприема-передачи предоставленных услуг; - допускались случаи оказания платных медицинских услуг, непредусмотренных уставом учреждения, без наличия лицензии на данныевиды, при отсутствии наименований данных услуг в утвержденном Перечнеплатных медицинских услуг, прейскуранте цен (услуги скорой медицинскойпомощи - нецелевое использование средств органов местногосамоуправления составило 39988,31 руб., продажа бахил); - в местах оказания платных медицинских услуг, для организаций играждан, желающих получить платные услуги, на момент проверкиотсутствовала бесплатная, доступная и достоверная информация оквалификации и сертификации специалистов; - выявлен случай оказания платных услуг УЗИ щитовидной железыпациентке на сумму 212,00 руб. без выдачи ей квитанции строгойотчетности, оформления договора и без оприходования денежных средств,оплаченных за услугу, в кассу больницы. Недостаточно осуществлялся внутренний контроль над списаниемвакцин. Выявлены нарушения учета и списания вакцин в Поликлиникевзрослых N 3, приобретенных за счет средств бюджета и поступивших вбольницу в порядке централизованного снабжения (при отсутствии вжурналах учета росписи медицинских сестер, подтверждающей получениевакцин, бухгалтерией произведено их необоснованное списание на общуюсумму 285289,63 руб., в журналах учета вакцин допускались исправленияколичества выданных вакцин, в связи с чем, необоснованное списаниевакцин составило 2875,60 руб.). Допускались нарушения требований Федерального закона N 94-ФЗ от21.07.2005. Выявлены факты закупок товаров на сумму более 100 тыс.рублей в квартал без размещения муниципальных заказов. Общая сумманарушений составила 1815321,1 руб. В нарушение условий контракта МУЗ "Вторая городская больница"города Костромы произведена оплата за объемы фактически невыполненныхработ, что привело к необоснованным расходам бюджетных средств в сумме777205,00 руб. По итогам проверки материалы были направлены в прокуратуру.Согласно полученной из прокуратуры информации, в действиях главноговрача МУЗ "Вторая городская больница" усматриваются признаки составапреступления, предусмотренного ч. 1 ст. 285 Уголовного кодекса РФ. Внастоящее время проводятся дополнительные проверочные мероприятия ОРЧКМ БЭП УВД по Костромской области. В части нарушений Федерального закона N 94-ФЗ информациянаправлена для принятия мер в Управление Федеральной антимонопольнойслужбы по Костромской области. В ходе проверки Комитета по управлению городскими землями имуниципальным имуществом Администрации города Костромы (далее -Комитет) по вопросам использования имущества, находящегося вмуниципальной собственности города Костромы, выявлены нарушения всумме 150411,5 тыс. рублей. Так, анализ данных отдела арендно-договорных отношений Комитетасвидетельствует о высоком уровне задолженности арендаторовмуниципального имущества перед бюджетом города Костромы. Только поаренде недвижимого имущества (зданий, сооружений, помещений)задолженность арендаторов на конец 2009 года составила 41449348,57руб. (48,9% от начисленной суммы арендной платы за 2009 год) и всравнении с данными на начало года увеличилась на 5309960,89 руб.Просроченная задолженность арендаторов (сроком более 1 год) на конец2009 года составила 21328303 руб., или 51,5% от общей суммызадолженности. Указанные показатели свидетельствуют о несвоевременномпоступлении доходов в бюджет города Костромы от использованиямуниципальной собственности путем сдачи ее в аренду. Анализ договоров аренды показал, что площадь муниципальногоимущества, переданного в аренду, на начало 2010 года составила31318,45 кв. м, в т.ч. из состава казны - 23888,95 кв. м, изоперативного управления - 7429,5 кв. м. За 2009 год площадь аренды вцелом уменьшилась на 9885,42 кв. м. Из 109 расторгнутых договоров площадью аренды 7928,47 кв. м: - 15 договоров площадью аренды 1284,22 кв. м (16%) расторгнуты попричине реализации объекта; - 94 договора площадью аренды 6644,25 кв. м (84%) расторгнуты попричине отказа арендаторов. Основными причинами отказа арендаторов от аренды площадейявляются низкое качество муниципального имущества, высокая плата зааренду и хозяйственное обслуживание и, как следствие, несоответствиекачества имущества цене аренды и хозяйственного обслуживания. Анализ представленных к проверке договоров показал, что вседоговоры хранения являются безвозмездными. Обязанность по содержаниюимущества, включая осуществление текущего и капитального ремонта,возлагается на хранителя. Проверкой установлено: что 16 из 20договоров предусматривают право хранителя пользоваться имуществом,переданным ему на хранение; по 3 договорам хранитель, в нарушениеусловий договора хранения без права пользования, использует имуществов своей хозяйственной деятельности. Таким образом, 19 из 20 договоровпо своей экономической сути являются договорами безвозмездногопользования. В ходе выборочной проверки использования недвижимогомуниципального имущества за 2009 год и 1 квартал 2010 года установленыследующие нарушения и недостатки: В нарушение ст. 41 Бюджетного кодекса РФ в доход бюджета городаКостромы за 2009 год отнесены доходы от продажи недвижимого имущества,находящегося в муниципальной собственности, вместе с налогом надобавленную стоимость. В результате объем поступлений доходов отреализации основных средств завышен на сумму 3200300,85 руб. Нарушение положений Инструкции по бюджетному учету N 148н привелок грубым нарушениям правил бухгалтерского учета и представлениябухгалтерской отчетности (за 2009 год сумма доходов от реализации исдачи в аренду имущества занижена на 20538932,73 руб., на 31.12.2009 вбухгалтерском учете и отчетности не отражена дебиторскаязадолженность покупателей и арендаторов недвижимого имущества на сумму62009675,24 руб., на 31.12.2009 в бухгалтерском учете и отчетности неотражена кредиторская задолженность перед арендаторами муниципальногоимущества на сумму 3960169,79 руб., не принято к бюджетному учету ине нашло отражение в отчетности недвижимое имущество, находящееся всоставе казны, остаточная стоимость которого по состоянию на31.12.2009 по данным реестра казны составила 58126360,79 руб. Не обеспечена полнота и достоверность информации при веденииреестра муниципального имущества Комитетом: так, в подраздел реестра"Имущество казны" не включены 29 объектов муниципальной собственности,находящихся в казне, и 7 объектов числятся в составе казны, ноотсутствуют в реестре муниципального имущества, несвоевременнозаносятся данные о движении имущества (в реестре муниципальногонедвижимого имущества на 01.01.2010 числятся 3 объекта, реализованныев 2009 году, и право собственности на которые перешло до 01.01.2010),в реестре муниципального недвижимого имущества на 01.01.2009отсутствовали 2 объекта, реализованные в 2009 году, в реестремуниципального недвижимого имущества не числились: 1 объект,включенный в план приватизации на 2010 год, вспомогательная площадь по1 объекту, 13 объектов, переданных в аренду, в безвозмездноепользование и на хранение, в реестре муниципального имущества 1 объектчислится в составе казны, а фактически передан в хозяйственноеведение, дважды занесен в реестр один объект под разными адресами,установлены расхождения между данными Комитета и пяти муниципальныхунитарных предприятий по площадям имущества, находящегося вхозяйственном ведении, в целом на 44401,67 кв. м, несоответствиеплощадей помещений по данным реестра муниципальной собственности сданными планов БТИ. В нарушение ст. 17.1 Федерального закона "О защите конкуренции"без проведения конкурса (аукциона) заключены договоры хранениямуниципального недвижимого имущества, а также 5 договоров субаренды. В нарушение Правил определения размера арендной платы запользование муниципальным имуществом применены коэффициенты, несоответствующие целевому использованию помещения, территориальной зонерасположения объекта и удобству коммерческого использования. Врезультате по 4 случаям арендная плата завышена, по 9 случаям -занижена, в доход бюджета города Костромы не получена сумма 747503,42руб. В 8 случаях произведена перепланировка помещений, неподтвержденная справками технического учета нежилых помещений. В 2-хслучаях в отсутствие технической документации и учета имуществадопущен пристрой помещения. Выявлены случаи неправомерного занятия индивидуальнымипредпринимателями помещения муниципальной собственности площадью 162,7кв. м, использования помещений в отсутствие договорных отношений. В Комитете отсутствует Порядок определения зачета стоимостинеотделимых улучшений в уменьшение арендной платы, предусматривающийнеобходимый состав документов и процедуру по установлению праваарендатора на заявленное возмещение его затрат. По итогам проверки материалы были направлены в прокуратуруКостромской области. После обращения прокуратуры в Арбитражный судКостромской области договоры хранения муниципального имущества былирасторгнуты. Проверка финансово-хозяйственной деятельности Муниципальногоунитарного предприятия "ПАТП N 4" города Костромы (далее - МУП "ПАТП N4") показала, что были допущены финансовые нарушения на сумму 8139,1тыс. рублей, в т.ч.: - необоснованное использование средств с нарушением нормзаконодательства в сумме 2050,2 тыс. рублей; - неэффективное, безрезультатное и нерациональное использованиесредств на сумму 1219 тыс. рублей; - неэффективное использование имущества на сумму 2036,9 тыс.рублей; - прочие нарушения в сумме 2833 тыс. рублей. Так, анализ деятельности предприятия показал, что начиная с 2005года ежегодно снижалось количество проданных проездных билетов.Количество проданных проездных билетов в 2009 году составило 179050штук, что ниже на 57,8% по сравнению с показателем 2005 года.Установлено снижение количества проданных контрольных билетов в 2009году по сравнению с 2005 годом в количестве 7115687 штук или 44,9%.Увеличение номинальной стоимости контрольного билета с 6,00 руб. (2007г.-2008 г.) до 8,00 руб. (2008 г.-2009 г.) не привело к увеличениювыручки от реализации контрольных билетов. Как показал анализ,деятельность предприятия в 2009 году убыточна. Показатели работысвидетельствуют о сложном финансовом положении предприятия. Этоприводит к невозможности своевременно осуществлять расчеты по своимобязательствам, в т.ч. и по уплате налогов. Предприятием нарушено требование законодательства о величинечистых активов. Размер чистых активов по состоянию на 31.12.2009составил 11475,00 тыс. рублей, что меньше уставного фонда предприятия(44104,00 тыс. рублей) в 3,8 раза, в связи с чем предприятие несетриск ликвидации в соответствии с действующим законодательством. Установлено, что МУП "ПАТП N 4" неэффективно изъяло из оборотасвободные денежные средства в сумме 260000,00 руб. для вложения вакции стороннего предприятия, которое не ведет финансово-хозяйственнуюдеятельность. На момент проверки у МУП "ПАТП N 4" отсутствуетгарантия возврата произведенных вложений. Кроме того, установленонеэффективное использование средств на содержание автомашины HyundaiNF Sonata в сумме 942877,39 рублей. Допущена задолженность по арендным платежам за земельный участокпо состоянию на 31.03.2010 в сумме 2331362,92 рублей. Выборочной проверкой за отдельные месяцы проверенного периодаустановлено необоснованное списание горюче-смазочных материалов наобщую сумму 223665,53 рублей. С нарушением установленных законодательством требованийпроизведено списание запасных частей и других материалов на общуюсумму 17706303,67 рублей. В ходе проверки объемов выполненных работ по текущему ремонтупомещений установлены излишки материалов на сумму 2523,38 рублей,излишки пиломатериалов в количестве 4,233 куб. м на сумму 23429,90рублей, недостача материалов на сумму 38163,56 рублей, в том числепиломатериалы в количестве 7,872 куб. м на сумму 37000,00 рублей. По итогам проверки материалы были направлены в прокуратуру.Прокурором города Костромы Главе города Костромы внесено представлениеоб устранении нарушений законодательства в деятельностимуниципального предприятия. Руководством предприятия, в ходеустранения нарушений, был объявлен выговор шести лицам. В ходе проверки финансово-хозяйственной деятельностиМуниципального унитарного предприятия г. Костромы "Городское дорожноеспециализированное управление" (далее - МУП г. Костромы "ГДСУ") быливыявлены финансовые нарушения в сумме 122146,8 тыс. рублей. Так, в ходе проведенных проверочных мероприятий былапроанализирована хозяйственная деятельность предприятия на протяженииряда лет. Анализ показал, что деятельность предприятия убыточна: (тыс. руб.)|——————————|———————————————————|————————————————|————————————————————|—————————————————||Период |2006 год |2007 год |2008 год |2009 год ||——————————|———————————————————|————————————————|————————————————————|—————————————————||Убыток |-3134 |-2605 |-14829 |-16379 ||——————————|———————————————————|————————————————|————————————————————|—————————————————| Объем работ, выполненных подрядными организациями в 2009 году,составил 87710 тыс. руб., или 30% от общего объема работ предприятия.Основным заказчиком работ в 2009 году явилось муниципальноеобразование город Кострома в лице: Комитета по жилищно-коммунальномухозяйству Администрации города Костромы на сумму 256810 тыс. рублейбез НДС (или 88% от общего объема услуг), Управления по капитальномустроительству Администрации города Костромы на сумму 11595 тыс. рублейбез НДС (или 4% от общего объема услуг). Соответственно основным должником на 01.01.2010 передмуниципальным унитарным предприятием являлся Комитетжилищно-коммунального хозяйства Администрации города Костромы на сумму128047,3 тыс. рублей (76,9%). Образовавшаяся задолженность муниципального образования г.Кострома (в лице Комитета жилищно-коммунального хозяйстваАдминистрации города Костромы) не позволяет предприятию своевременнорасплачиваться с поставщиками и подрядчиками, а также с бюджетами ивнебюджетными фондами по начисленным налогам. Отсутствие своевременныхрасчетов по налогам приводит к экономическим потерям предприятия ввиде пеней. Так в 2009 году пени по налогам и платежам в бюджеты ивнебюджетные фонды начислены в размере 8831637,99 рублей, уплачены насумму 753941,03 рублей. Показатели финансовой устойчивости указывают, что предприятие необладает собственными источниками финансирования оборотных средств. В проверяемый период МУП г. Костромы "ГДСУ" получало субсидии избюджета города Костромы на возмещение затрат по содержанию и ремонтуавтомобильных дорог, а также работ по асфальтированию дворовыхтерриторий города Костромы. В нарушение п. 3 ст. 219 Бюджетного кодекса РФ Комитетжилищно-коммунального хозяйства Администрации города Костромы в 2009году принял бюджетные обязательства в части субсидии на возмещениезатрат на содержание автомобильных дорог в размерах, превышающихдоведенные до него лимиты бюджетных обязательств (лимиты бюджетныхобязательств - 182755,5 тыс. рублей, принятые бюджетные обязательства- 274062,3 тыс. рублей, превышение - 91306,8 тыс. рублей). В нарушение порядков предоставления субсидий МУП г. Костромы"ГДСУ" неправомерно предъявил, а Комитет жилищно-коммунальногохозяйства Администрации города Костромы неправомерно принял суммысметной прибыли и плановых накоплений в размере: 13452603,21 рублей -за 2009 год, 181514,21 рублей - за 2010 год. Кроме того, предприятиенеобоснованно предъявило, а Комитет жилищно-коммунального хозяйстваАдминистрации города незаконно принял бюджетные обязательства поремонту объекта, являющегося федеральной собственностью, по работам,не относящимся к содержанию дорог. По порядку предоставления субсидий Контрольно-счетная комиссиягорода Костромы сделала выводы: 1) финансирование работ по содержанию и ремонту дорог,асфальтированию дворовых территорий, выполненных МУП г. Костромы"ГДСУ", в форме субсидий противоречит понятию субсидии, определенномуст. 78 Бюджетного кодекса РФ, так как предоставляется на возмезднойоснове; 2) отношения между МУП г. Костромы "ГДСУ" и Комитетомжилищно-коммунального хозяйства Администрации города Костромы естьразмещение муниципального заказа Комитета на выполнение работ, услугдля муниципальных нужд у предприятия. Возмещение суммы налога надобавленную стоимость МУП г. Костромы "ГДСУ" законно, несмотря на то,что порядок предоставления субсидий не предполагает это; 3) отношения, связанные с размещением заказов на выполнениеработ, оказание услуг для муниципальных нужд регулируются Федеральнымзаконом от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставкитоваров, выполнение работ, оказание услуг для государственных илимуниципальных нужд". Установлено, что предприятие допускает неэффективные расходы.Кроме того, имея оборудование по производству тротуарной плитки ибордюрного камня, предприятие его не использует и вынужденоприобретать материалы на стороне. При расчетах с подрядчиком за услуги по зимнему содержаниюосновных улиц МУП г. Костромы "ГДСУ" не экономично определил цены наданные услуги, выполненные с использованием сырья заказчика. Врезультате потери предприятия составили 1076335,77 рублей. Не ведется учет возвратного материала (асфальтобетонной крошки),пригодного для использования при ремонте дорог. Возвратный материалпринадлежит собственнику (город Кострома). Контроль за возвратнымматериалом со стороны собственника не проводится. МУП г. Костромы "ГДСУ" не были выполнены обязательства подоговору поручения, заключенному с Управлением муниципальных инспекцийАдминистрации города Костромы. В результате в бюджет города Костромыв 2009 году не поступил доход от эксплуатации и использованияимущества, автомобильных дорог, находящихся в собственности городскогоокруга, в размере 2565833,50 рублей. На основании направленных в прокуратуру города Костромыматериалов проверки Главе города Костромы было внесено представлениеоб устранении нарушений законодательства в деятельности муниципальногоунитарного предприятия города Костромы "ГДСУ". Кроме того, быланаправлена информация в Управление федеральной антимонопольной службыпо Костромской области для решения вопроса по выявленным признакамнарушения антимонопольного законодательства. Проверка финансово-хозяйственной деятельности Муниципальногопредприятия города Костромы "Ритуальные услуги и спецобслуживание"(далее - МП г. Костромы "РУС") показала, что были допущены финансовыенарушения на сумму 6261,9 тыс. рублей, в т.ч.: - необоснованное использование средств с нарушением нормзаконодательства в сумме 511 тыс. рублей; - завышение планируемого фонда оплаты труда в сумме 4678 тыс.рублей; - неэффективное, безрезультатное и нерациональное использованиесредств на сумму 7,3 тыс. рублей; - неэффективное использование имущества на сумму 3,9 тыс. рублей; - прочие нарушения в сумме 1061,3 тыс. рублей. Так, на основании годовой бухгалтерской отчетности МП г. Костромы"РУС" за 2009 год Контрольно-счетная комиссия города Костромыустановила ухудшение финансового состояния предприятия на конец года,рост зависимости от заемных и привлеченных источников финансирования.Значение показателя накопленной прибыли предприятия снизилось за год с8962 тыс. рублей до 3956 тыс. рублей. В 2009 году по сравнению с 2008 годом среднемесячная заработнаяплата рабочих основного производства снизилась в среднем на сумму 327рублей, однако, за счет увеличения заработной платы сотрудниковадминистративно-управленческого персонала на 12274 рублей, в целом попредприятию оплата труда выросла на 1278 рублей. В нарушение ст. 219 Бюджетного кодекса РФ Комитетжилищно-коммунального хозяйства Администрации города Костромы в 2009году принял бюджетные обязательства в части субсидий из средствгородского бюджета на возмещение затрат по содержанию мест захороненийи на содержание спецслужбы по перевозке трупов граждан, умерших вобщественных местах города и безродных, в размерах, превышающихдоведенные до него лимиты бюджетных обязательств, на общую сумму 911,8тыс. рублей. Рассмотрев порядок предоставления субсидии на возмещение затратпо содержанию кладбищ, Контрольно-счетная комиссия города Костромыустановила: 1) финансирование работ по содержанию кладбищ, выполненных МП г.Костромы "РУС", в форме субсидий противоречит понятию субсидии,определенному ст. 78 Бюджетного кодекса РФ, так как предоставляется навозмездной основе; 2) отношения между МП г. Костромы "РУС" и Комитетомжилищно-коммунального хозяйства Администрации города Костромы естьразмещение муниципального заказа Комитета на выполнение работ, услугдля муниципальных нужд у предприятия; 3) отношения, связанные с размещением заказов на выполнениеработ, оказание услуг для муниципальных нужд регулируются Федеральнымзаконом от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставкитоваров, выполнение работ, оказание услуг для государственных илимуниципальных нужд". В ходе проверки было установлено, что в нарушение Федеральногозакона от 12.01.1996 N 8-ФЗ "О погребении и похоронном деле" порядококазания ритуальных услуг и захоронения граждан в городе Костроме,утвержденный постановлением Администрации города Костромы от 15сентября 2009 года N 1666, не определяет размеры земельного участкадля погребения на нем умершего супруга или родственника. В нарушение ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "Обухгалтерском учете" акты приема-передачи объектов основных средствотсутствуют. В нарушение ст. 131 Гражданского кодекса РФ МП г.Костромы "РУС" не зарегистрировало право хозяйственного ведения наобъекты недвижимости, находящиеся на балансе предприятия, а также незастраховало их. О данных нарушениях указывалось в предыдущуюпроверку. Кроме того, в нарушение ст. 36 Земельного кодекса РФ не оформленыправа на земельные участки, на которых расположены здания, помещения,находящиеся у предприятия в хозяйственном ведении на территориикладбищ. Установлено, что в нарушение ст. 212 Трудового кодекса РФ,Приказа Минздравсоцразвития России от 31.08.2007 N 569 "Об утвержденииПорядка проведения аттестации рабочих мест по условиям труда" в МП г.Костромы "РУС" аттестация рабочих мест с вредными условиями трудапроведена более пяти лет назад. Предприятию необходимо провестиаттестацию рабочих мест. В нарушение условий коллективного договора и Положения об оплатетруда допускались неправомерные начисления доплат, надбавок и премийпри отрицательном финансовом результате работы предприятия, а такжесверх планового фонда в сумме 4678 тыс. рублей. В нарушение положений Устава МП г. Костромы "РУС" в 2009 году вотсутствие средств фонда потребления, утвержденного учредителем, неправомерно произведены расходы за счет чистой прибыли на сумму333495,86 рублей. Установлено, что в нарушение ст. 60.2 Трудового кодекса РФ подополнительным работам, выполняемым работниками предприятия в течениеустановленной продолжительности рабочего дня и не относящимся к ихтрудовым обязанностям согласно должностным инструкциям, отсутствуетдокумент, в котором работодатель поручает работникам выполнять данныеработы с указанием содержания, объема и срока работ, а такжеписьменное согласие работников. Анализ использования рабочего времени работниками предприятияпоказал, что встречаются случаи, когда работниками на выполнениедополнительных работ, не предусмотренных их должностными инструкциями,затрачивается больше времени (по норме), чем отработано ими за весьмесяц. По итогам проверки материалы были направлены в прокуратуру. Крометого, была направлена информация в Управление федеральнойантимонопольной службы по Костромской области, департамент по труду изанятости Костромской области для решения вопроса по выявленнымпризнакам нарушения антимонопольного и трудового законодательства. В соответствии с планом работы Комиссии на 2010 год проведенапроверка финансово-хозяйственной деятельности Муниципальногобюджетного учреждения "Городская служба контроля качествапотребительских товаров и услуг" (далее - МБУ ГСККПТУ). В ходе проверочных мероприятий установлен ряд нарушений. Так, учреждением в 2009 году был допущен перерасход утвержденныхсметных назначений в фактическом исполнении на сумму 22330,58 рублей. Расчетные показатели по формированию фонда оплаты труда на 2010год были занижены на сумму 36579,80 рублей. В нарушение Бюджетного кодекса РФ учреждением были принятыобязательства по оплате услуг без наличия выделенных в установленномпорядке лимитов. Данное нарушение повлекло за собой образованиекредиторской задолженности по бюджетной деятельности в сумме 27619,50рублей. В нарушение требований Закона "О бухгалтерском учете" допускалисьслучаи несвоевременного отражения в регистрах бюджетного учетафинансовых операций по оказанию услуг (выполнению работ) от 1 до 12месяцев на сумму 45016,48 рублей. В связи с данным нарушениемдопускалось искажение данных регистров бюджетного учета. Начисление сотрудникам ежемесячного дополнительноговознаграждения за счет средств, полученных от оказания платных услуг,производилось в нарушение п. 8.2 Положения об оплате труда иматериальном стимулировании. В результате допущены переплаты поначислению вознаграждения от оказания платных услуг в сумме 359,58рублей и недоплаты в сумме 13383,66 рублей. Проверкой правильности начисления заработной платы сотрудникамучреждения выявлены переплаты на общую сумму 21466,83 рублей. По итогам проверки учреждением возмещены денежные средства всумме 54,2 тыс. рублей. В ходе проверки эффективности и целевого использования бюджетныхсредств, выделяемых на реализацию муниципальной целевой программы"Развитие дошкольного образования в городе Костроме в период с 2008 по2011 год", за период с 01.01.2008 по 30.06.2010 были выявленыфинансовые нарушения в сумме 14762,6 тыс. рублей. Выявленные нарушения указывают на недостаточность мер поосуществлению Координатором своих функций, связанных с организациейуправления муниципальной целевой программой и контролем над ееисполнением. Реализация мероприятий за 2008 год-6 месяцев 2010 г. поисточникам финансирования по сравнению от запланированного Программой(в редакции решения Думы от 20.04.2010 N 43) составила:|—————————|—————————————————————————-|————————————————————————|—————————————————————————-|————————————————-||Год |Предусмотрено |Предусмотрено (руб.)|Кассовое выполнение |% выполнения || |Программой (руб.) | |(руб.) |Программы ||—————————|—————————————————————————-|————————————————————————|—————————————————————————-|————————————————-||—————————|——————————————|———————————|————————————|———————————|——————————————|———————————|————————————————-|| |бюджет |внебюджет |бюджет |внебюджет |бюджет |внебюджет | ||—————————|——————————————|———————————|————————————|———————————|——————————————|———————————|————————————————-||—————————|——————————————|———————————|————————————|———————————|——————————————|———————————|————————|————————||1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |6 / 2 |7 / 3 ||—————————|——————————————|———————————|————————————|———————————|——————————————|———————————|————————|————————||2008 |50495000,00 |600000,0 |27795000 |0 |10263629,51 |0 |20,3 |0 ||—————————|——————————————|———————————|————————————|———————————|——————————————|———————————|————————|————————||2009 |90575000,00 |100000,00 |10658600 |22951,46 |7076403,12 |22951,46 |7,8 |23,0 ||—————————|——————————————|———————————|————————————|———————————|——————————————|———————————|————————|————————||2010 |56575000,00 |100000,00 |8704577,00 |0 |2160527,88 |0 |3,8 |0 ||—————————|——————————————|———————————|————————————|———————————|——————————————|———————————|————————|————————||Итого |197645000,0 |800000 |47158177 |22951,46 |19500560,51 |22951,46 |9,9 |2,9 ||—————————|——————————————|———————————|————————————|———————————|——————————————|———————————|————————|————————| Из таблицы видно, что кассовое исполнение составляет только 9,8%от объемов, предусмотренных Программой. Это связано с недостаточнымфинансированием из бюджета города Костромы (23,86%), а такжеотсутствием средств из внебюджетных источников. Кроме плановых проверочных мероприятий Комиссией были проведенышесть внеплановых проверок: 3 - по поручению прокуратуры городаКостромы, 2 - по жалобам юридического лица и индивидуальногопредпринимателя, 1 - в целях проверки информации о нарушениизаконодательства о размещении заказов. Результатом проверок явилось внесение прокурором города Костромыпредставлений об устранении допущенных нарушений законодательства РФ.После проверки МУ "СМЗ по ЖКХ" материалы были направлены в Управлениефедеральной антимонопольной службы по Костромской области, результатомрассмотрения которых явилось наложение административного штрафа вразмере 20 тыс. рублей. Всего объем проверенных финансовых средств составил 1470160,9тыс. рублей, что на 39% больше, чем в 2009 году. При этом объембюджетных средств, использованных с нарушением действующегозаконодательства, составил 324183,4 тыс. рублей (в 2009 году данныйпоказатель составил 93724,6 тыс. рублей). Объем средств,восстановленных в бюджет города Костромы, предотвращенныхнеобоснованных расходов составил 162739,97 тыс. рублей, что составляет50% от объема выявленных финансовых нарушений (в 2009 году данныйпоказатель составлял 25% от объема выявленных финансовых нарушений). Финансовое обеспечение деятельности Контрольно-счетной комиссиигорода Костромы в 2010 году позволяло решать возложенные на неезадачи. Инспекторы Контрольно-счетной комиссии города Костромыпринимали участие в работе постоянных и временных депутатских комиссийДумы города Костромы, Администрации города Костромы. Деятельность Комиссии освещалась в средствах массовой информации. В течение 2010 года, как и в предыдущие годы, вКонтрольно-счетной комиссии города Костромы проводиласьцеленаправленная работа по улучшению расстановки кадров, повышениюэффективности работы ее сотрудников. С целью оптимизации структуры и штатной численностиКонтрольно-счетной комиссии города Костромы, для болеецеленаправленной и эффективной организации деятельности поосуществлению муниципального финансового контроля необходимоувеличение аппарата инспекторов на 2 человека.