Постановление Администрации города Костромы от 06.04.2016 № 790
Об утверждении Порядка составления и утверждения планов финансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений города Костромы
АДМИНИСТРАЦИЯГОРОДА КОСТРОМЫ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
6 апреля 2016года №790
Утратило силу - ПостановлениеАдминистрации города Костромы от31.12.2019 г. № 2548
Об утвержденииПорядка составления и утверждения плановфинансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений города Костромы
(В редакции Постановления Администрациигорода Костромы от30.12.2016 № 3506)
В целяхопределения порядка составления и утверждения планов финансово-хозяйственнойдеятельности муниципальных учреждений города Костромы, в соответствии сподпунктом 6 пункта 33 статьи 32 Федерального закона от 12 января 1996 года №7-ФЗ "О некоммерческих организациях", пунктом 7 части 13 статьи 2Федерального закона от 3 ноября 2006 года № 174-ФЗ "Об автономныхучреждениях", Требованиями к плану финансово-хозяйственной деятельностигосударственного (муниципального) учреждения, утвержденными приказомМинистерства финансов Российской Федерации от 28 июля 2010 года № 81н,руководствуясь статьями42, 44, частью 1 статьи 57 Устава города Костромы,
ПОСТАНОВЛЯЮ:
1. Утвердить прилагаемый Порядоксоставления и утверждения планов финансово-хозяйственной деятельностимуниципальных учреждений города Костромы (далее также – Порядок).
2. Признать утратившими силу:
2.1. постановление Администрации городаКостромы от7 октября 2011 года № 2283 "Об утверждении Порядка составления иутверждения планов финансово-хозяйственной деятельностимуниципальных бюджетных учреждений города Костромы";
2.2. постановление Администрации городаКостромы от1 февраля 2012 года № 148 "О внесении изменений в постановлениеАдминистрации города Костромы от 7 октября 2011 года № 2283 "Обутверждении Порядка составления и утверждения плановфинансово-хозяйственной деятельности муниципальных бюджетных учреждений городаКостромы";
2.3. постановление Администрации городаКостромы от4 февраля 2014 года № 288 "О внесении изменений в Порядок составленияи утверждения планов финансово-хозяйственной деятельностимуниципальных бюджетных учреждений города Костромы";
2.4. постановление Администрации городаКостромы от24 апреля 2014 года № 1031 "О внесении изменений в Порядок составленияи утверждения планов финансово-хозяйственной деятельностимуниципальных бюджетных учреждений города Костромы".
3. Руководителям отраслевых органовАдминистрации города Костромы в десятидневный срок со дня подписания настоящегопостановления довести Порядок, утвержденный пунктом 1 настоящего постановления,до сведения руководителей подведомственных муниципальных бюджетных (автономных)учреждений города Костромы.
4. Настоящее постановление вступает всилу со дня его подписания и подлежит официальному опубликованию.
5. Положения Порядкасоставления и утверждения планов финансово-хозяйственной деятельностимуниципальных учреждений города Костромы, утвержденного пунктом 1 настоящегопостановления, распространяется на правоотношения, связанные с подготовкойпланов финансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений, начиная спланов финансово-хозяйственной деятельности на 2016 год, за исключением пунктов2.17, 3.2 указанного Порядка в части плана закупок, которые распространяются направоотношения, связанные с подготовкой планов финансово-хозяйственной деятельностимуниципальных учреждений, начиная с планов финансово-хозяйственнойдеятельности на 2017 год (2017 год и плановый период).
ГлаваАдминистрации города Костромы В.В. Емец
УТВЕРЖДЕН
постановлениемАдминистрации города Костромы
от 6 апреля 2016 года№ 790
ПОРЯДОК
составления и утверждения плановфинансово-хозяйственной деятельностимуниципальных учреждений города Костромы
1. Общиеположения
(Вредакции Постановления Администрации города Костромы от30.12.2016 № 3506)
1.1. Настоящий Порядок регулирует отношения, связанные с составлением иутверждением планов финансово-хозяйственной деятельности (далее – Планы)муниципальных бюджетных и муниципальных автономных учреждений города Костромы(далее – учреждения).
1.2. План составляется на очередной финансовый год и плановый период.Если бюджет города Костромы составляется и утверждается на один финансовый год(очередной финансовый год), План составляется на очередной финансовый год.
2. Правила составления Плана
2.1. Плансоставляется учреждением на этапе подготовки проекта решенияДумы города Костромы о бюджете города Костромы на очередной финансовыйгод и плановый период (далее – решение о бюджете) по форме согласно приложению1 к настоящему Порядку.
2.2. Денежныепоказатели Плана указываются в рублях с точностью до двух знаков после запятой.План состоит из следующих разделов:
раздел 1 "Сведения о деятельности муниципального учреждения";
раздел 2"Показатели финансового состояния учреждения";
раздел 3"Показатели по поступлениям и выплатам учреждения";
раздел 4"Показатели выплат по расходам на закупку товаров, работ, услугучреждения";
раздел 5"Сведения о средствах, поступающих во временное распоряжениеучреждения";
раздел 6"Справочная информация".
2.3. В разделах 2 – 6 Плана по решению органа местного самоуправлениягорода Костромы или отраслевого органа Администрации города Костромы,исполняющего полномочия учредителя (далее – орган, исполняющий полномочияучредителя), может отражаться дополнительная информация, не предусмотреннаянастоящим разделом, с соблюдением структуры (в том числе строк и столбцов)таблиц Плана и дополнением (при необходимости) иными строками и столбцами.
2.4. В разделе 1 "Сведения о деятельности муниципальногоучреждения" указываются:
а) цели деятельностиучреждения в соответствии с федеральными законами, муниципальными правовымиактами города Костромы, иными нормативными правовыми актами и уставомучреждения;
б) виды деятельностиучреждения, относящиеся к его основным видам деятельности в соответствии суставом учреждения;
в) перечень услуг(работ), относящихся в соответствии с уставом к основным видам деятельностиучреждения, предоставление которых для физических и юридических лицосуществляется, в том числе за плату.
2.5. Раздел 2"Показатели финансового состояния учреждения", включает показатели онефинансовых и финансовых активах, обязательствах, принятых на последнююотчетную дату, предшествующую дате составления Плана.
2.6. В разделе 3 "Показатели попоступлениям и выплатам учреждения":
а)по строкам 500, 600 в столбцах 4 – 10 указываются планируемые суммы остатковсредств на начало и на конец планируемого года, если указанные показатели, порешению органа, исполняющего полномочия учредителя, планируются на этапеформирования проекта Плана либо указываются фактические остатки средств привнесении изменений в утвержденный План после завершения отчетного финансовогогода;
б) по строкам110 - 180, 300 – 420 в столбце 3 указываются коды классификации операцийсектора государственного управления, по строкам 210 - 280 указываются коды видов расходов бюджетов классификации расходов бюджетов РоссийскойФедерации;
в) по строке 120 в столбце 10 указываются плановыепоказатели по доходам от грантов, предоставление которых из соответствующегобюджета бюджетной системы Российской Федерации осуществляется по кодам 613"Гранты в форме субсидии бюджетным учреждениям" или 623 "Грантыв форме субсидии автономным учреждениям" видов расходов классификациирасходов бюджетов Российской Федерации, а такжегрантов, предоставляемых физическими и юридическими лицами, в том числемеждународными организациями и правительствамииностранных государств ; (Дополнен - ПостановлениеАдминистрации города Костромы от30.12.2016 № 3506)
г) по строкам210 – 250 в столбцах 5 – 10 указываются плановые показатели только в случаепринятия органом, исполняющим полномочия учредителя, решения о планированиивыплат по соответствующим расходам раздельно по источникам их финансовогообеспечения.
2.7. Плановыепоказатели по расходам по строке 260 столбца 4 на соответствующий финансовыйгод должны быть равны показателям столбцов 4 - 6 по строке 0001 раздела 4Плана.
2.8. В разделе 4Плана в столбах 7 – 12 указываются:
а)по строке 1001 суммы оплаты в соответствующем финансовом году по контрактам(договорам), заключенным до начала очередного финансового года, при этом встолбцах 7 – 9 указываются суммы оплаты по контрактам, заключенным всоответствии с Федеральным законом от 5 апреля 2013 года № 44-ФЗ"О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг дляобеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее – Федеральныйзакон № 44-ФЗ), а в столбцах 10 – 12 – по договорам, заключенным всоответствии с Федеральным законом от 18 июля 2011 года № 223-ФЗ "О закупках товаров, работ,услуг отдельными видами юридических лиц" (далее - Федеральный закон № 223-ФЗ);
б)по строке 2001 – в разрезе года начала закупки указываются суммы планируемых всоответствующем финансовом году выплат по контрактам (договорам), длязаключения которых планируется начать закупку, при этом в столбцах 7 – 9указываются суммы планируемых выплат по контрактам, для заключения которых всоответствующем году согласно Федеральному закону № 44-ФЗ планируетсяразместить извещение об осуществлении закупки товаров, работ, услуг дляобеспечения муниципальных нужд либо направить приглашение принятьучастие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя) или проектконтракта, а в столбцах 10 – 12 указываются суммы планируемых выплат подоговорам, для заключения которых в соответствии с Федеральным законом№ 223-ФЗ осуществляется закупка (планируется начать закупку) в порядке,установленном положением о закупке.
2.9. Приуказании сведений, предусмотренных пунктом 2.8 настоящего Порядка необходимообеспечить соотношение следующих показателей:
а) показателистолбцов 4 – 12 по строке 0001 должны быть равны сумме показателейсоответствующих столбцов по строкам 1001 и 2001;
б) показателистолбца 4 по строкам 0001, 1001 и 2001 должны быть равны сумме показателейстолбцов 7 и 10 по соответствующим строкам;
в) показателистолбца 5 по строкам 0001, 1001 и 2001 должны быть равны сумме показателейстолбцов 8 и 11 по соответствующим строкам;
г) показателистолбца 6 по строкам 0001, 1001 и 2001 должны быть равны сумме показателейстолбцов 9 и 12 по соответствующим строкам;
д) показатели построке 0001 столбцов 7 - 9 по каждому году формирования показателей выплат порасходам на закупку товаров, работ, услуг не могут быть меньше показателей построке 260 в столбцах 5 - 8 раздела 3 Плана на соответствующий год;
е) показателистроки 0001 столбцов 10 – 12 не могут быть больше показателей строки 260столбца 9 раздела 3 Плана на соответствующий год;
ж) показателистроки 0001 столбцов 10 - 12 должны быть равны нулю, если все закупки товаров,работ и услуг осуществляются в соответствии с Федеральным законом № 44-ФЗ.
2.10. Раздел 5Плана заполняется в случае принятия органом, исполняющим полномочия учредителя,решения об отражении операций со средствами, поступающими во временноераспоряжение учреждения, в разрезе содержащихся в нем плановых показателей. Вэтом случае строка 030 столбца 3 раздела 6 Плана не заполняется.
2.11. По строкам 010, 020 в столбце 4 раздела 5 Плана указываютсяпланируемые суммы остатков средств во временном распоряжении на начало и наконец планируемого года, если указанные показатели по решению органа,исполняющего полномочия учредителя, отражаются на этапе формирования проектаПлана либо указываются фактические остатки указанных средств при внесенииизменений в План после завершения отчетного финансового года.
2.12.В целях формирования показателей Плана по поступлениям ивыплатам, включенных в разделы 2 – 6 Плана, учреждение составляет на этапеформирования проекта бюджета на финансовый год (очередной финансовый год иплановый период) План, исходя из представленной органом, исполняющим полномочияучредителя, информации о планируемых объемах расходных обязательств:
а) по субсидиямна финансовое обеспечение выполнения муниципального задания;
б) по бюджетным инвестициям(в части переданных полномочий муниципального заказчика в соответствии сБюджетным кодексом Российской Федерации);
в)по публичным обязательствам перед физическими лицами в денежной форме, полномочия по исполнению которых от имени Администрациигорода Костромы планируется передать учреждению в установленном порядке;
г)по субсидиям на иные цели (целевые субсидии);
д)по субсидиям на осуществление капитальных вложений в объекты капитальногостроительства муниципальной собственности или приобретение объектов недвижимогоимущества в муниципальную собственность;
е)грантам в форме субсидий, в том числе предоставляемым по результатам конкурсов.
2.13.Плановые показатели по поступлениям формируются учреждением согласноПорядка с указанием, в том числе:
а)субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания;
б)субсидий, предоставляемых всоответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 781 Бюджетного кодексаРоссийской Федерации;
в)субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитальногостроительства муниципальной собственности или приобретение объектов недвижимогоимущества в муниципальную собственность;
г)грантов в форме субсидий, в том числе предоставляемых по результатам конкурсов;
д)поступлений от оказания учреждением услуг (выполнения работ), относящихся всоответствии с уставом учреждения к его основным видам деятельности,предоставление которых осуществляется на платной основе, а также поступлений отиной приносящей доход деятельности;
е)поступлений от реализации ценных бумаг в случаях, установленных федеральнымизаконами.
2.14. В разделе 6 Плана справочно указываютсясуммы публичных нормативных обязательств, полномочияпо исполнению которых от имени Администрации города Костромы в установленномпорядке переданы учреждению, бюджетных инвестиций (в части переданных всоответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации полномочиймуниципального заказчика), а также сведения о средствах во временномраспоряжении учреждения при принятии органом, исполняющим полномочияучредителя, соответствующего решения. (В редакции Постановления Администрациигорода Костромы от30.12.2016 № 3506)
2.15.Суммы, указанные в подпунктах "а", "б", "в","г" пункта 2.13 настоящего Порядка, а также суммы, указанные в пункте2.14 настоящего Порядка, формируются учреждением на основании информации,полученной от органа, исполняющего полномочия учредителя, в соответствии спунктом 2.12 настоящего Порядка.
Суммы,указанные в подпункте "д" пункта 2.13настоящего Порядка, рассчитываются исходя из планируемого объема оказания услуг(выполнения работ) в соответствии с утвержденным муниципальным заданием ипланируемой стоимости их реализации. (В редакцииПостановления Администрации города Костромы от30.12.2016 № 3506)
2.16. Плановыепоказатели по выплатам формируются учреждением в соответствии с настоящимПорядком в разрезе соответствующих показателей, содержащихся в разделе 3 Плана.
2.17. Общая сумма расходов учреждения на закупки товаров, работ, услуг,отраженная в Плане, подлежит детализации в плане закупок товаров, работ, услугдля обеспечения муниципальных нужд, формируемом в соответствии сзаконодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупоктоваров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд (далее – планзакупок), а также в плане закупок, формируемом в соответствии с Федеральнымзаконом № 223-ФЗ согласно положениям части 2 статьи 15 Федеральногозакона № 44-ФЗ.
2.18. При принятии органом, исполняющим полномочия учредителя, решения ораздельном формировании плановых показателей по выплатам, связанным свыполнением учреждением муниципального задания, объемы указанных выплат впределах общего объема субсидии на выполнение муниципального задания могутрассчитываться с превышением нормативных затрат, определенных в порядке,установленном разделом 5 Порядка формирования и финансового обеспечениявыполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнениеработ) в отношении муниципальных учреждений города Костромы,утвержденного постановлением Администрации города Костромы от 4 декабря 2015года № 3604.
2.181.К представляемому на утверждение проекту Плана прилагаются расчеты (обоснования)плановых показателей по выплатам, использованные при формировании Плана,являющиеся справочной информацией к Плану, формируемые по форме согласноприложению 11 к настоящему Порядку.
Форматытаблиц, приведенных в приложении 11 к настоящему Порядку, по решению органа,исполняющего полномочия учредителя, могут быть дополнены иными графами,строками, а также дополнительными реквизитами и показателями, в том числекодами показателей по соответствующим классификаторам технико-экономической исоциальной информации.
Учреждениевправе применять дополнительные расчеты (обоснования) показателей, отражённых втаблицах, приведенных в приложении 11 к настоящему Порядку, в соответствии сразработанными им дополнительными таблицами.
Вслучае, если в соответствии со структурой затрат отдельные виды выплатучреждением не осуществляются, то соответствующие расчеты (обоснования) кпоказателям Плана не формируются.
Расчеты(обоснования) плановых показателей по выплатам формируются с учетом нормтрудовых, материальных, технических ресурсов, используемых для оказанияучреждением (подразделением) услуг (выполнения работ).
Расчеты (обоснования) плановых показателей по выплатам за счетсубсидий, предоставляемых в соответствии с бюджетным законодательствомРоссийской Федерации, осуществляются с учетом затрат, применяемых приобосновании бюджетных ассигнований главными распорядителями средств бюджетагорода Костромы в целях формирования проекта решения о бюджете, а также сучетом требований, установленных нормативными правовыми актами, в том числегосударственными стандартами, санитарными нормами и правилами, строительныминормами, стандартами , порядками и регламентами (паспортами)оказания муниципальной услуги.
Расчеты(обоснования) плановых показателей по выплатам формируются раздельно поисточникам их финансового обеспечения в случае принятия органом, исполняющимполномочия учредителя, решения о планировании выплат по соответствующимрасходам (по строкам 210 – 250 в столбцах 5 – 10 раздела 3 "Показатели попоступлениям и выплатам учреждения" Плана) раздельно по источникам ихфинансового обеспечения.
В расчет (обоснование) плановых показателей выплат персоналу(строка 210 раздела 3 "Показатели по поступлениям и выплатамучреждения" Плана) включаются расходы на оплату труда, компенсационныевыплаты, включая пособия, выплачиваемые из фонда оплаты труда, а такжестраховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательноесоциальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи сматеринством, на обязательное социальное страхование от несчастных случаев напроизводстве и профессиональных заболеваний, на обязательное медицинскоестрахование. При расчете плановых показателей по оплате трудаучитывается расчетная численность работников, включая основной персонал, вспомогательныйперсонал, административно-управленческий персонал, обслуживающий персонал,расчетные должностные оклады, ежемесячные надбавки к должностному окладу,районные коэффициенты, стимулирующие выплаты, компенсационные выплаты, в томчисле за работу с вредными и (или) опасными условиями труда, при выполненииработ в других условиях, отклоняющихся от нормальных, а также иные выплаты,предусмотренные законодательством Российской Федерации, муниципальнымиправовыми актами города Костромы, локальными нормативными актами учреждения всоответствии с утвержденным штатным расписанием, а также индексация указанныхвыплат.
Прирасчете плановых показателей выплат компенсационного характера персоналуучреждений, не включаемых в фонд оплаты труда, учитываются выплаты повозмещению работникам (сотрудникам) расходов, связанных со служебнымикомандировками, возмещению расходов на прохождение медицинского осмотра, иныекомпенсационные выплаты работникам, предусмотренные законодательствомРоссийской Федерации, муниципальными правовыми актами города Костромы,локальными нормативными актами учреждения.
Расчеты(обоснования) выплат персоналу по уходу за ребенком определяются исходя изфактической численности работников, получающих пособие. При этом фактическаячисленность таких работников рассчитывается с учетом изменения (увеличения,уменьшения) численности, планируемого в текущем или очередном году.
При расчете плановых показателей страховых взносов в Пенсионныйфонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, в Фондсоциального страхования Российской Федерации на обязательное социальноестрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, вФедеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательноемедицинское страхование, а также страховых взносов на обязательное социальноестрахование от несчастных случаев на производстве и профессиональныхзаболеваний учитываются тарифы страховых взносов, установленныезаконодательством Российской Федерации.
Расчет (обоснование) плановых показателей социальных и иных выплатнаселению (строка 220 раздела 3 "Показатели по поступлениям и выплатамучреждения" Плана), не связанных с выплатами работникам, возникающими врамках трудовых отношений (расходов по социальному обеспечению населения внерамок систем государственного пенсионного, социального, медицинскогострахования), в том числе на оплату медицинского обслуживания, оплату путевокна санаторно-курортное лечение и в детские оздоровительные лагеря , атакже выплат бывшим работникам учреждений, в том числе к памятным датам,профессиональным праздникам, осуществляется с учетом количества планируемыхвыплат в год и их размера.
Расчет (обоснование) расходов по уплате налогов, сборов и иныхплатежей (строка 230 раздела 3 "Показатели по поступлениям и выплатамучреждения" Плана) осуществляется с учетом объекта налогообложения,особенностей определения налоговой базы, налоговых льгот, оснований и порядкаих применения, а также налоговой ставки, порядка и сроков уплаты по каждомуналогу в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах исборах.
Расчет(обоснование) плановых показателей безвозмездных перечислений организациям(строка 240 раздела 3 "Показатели по поступлениям и выплатамучреждения" Плана) осуществляется с учетом количества планируемыхбезвозмездных перечислений организациям в год и их размера.
Расчет(обоснование) прочих расходов (кроме расходов на закупку товаров, работ, услуг)(строка 250 раздела 3 "Показатели по поступлениям и выплатамучреждения" Плана) осуществляется по видам выплат с учетом количествапланируемых выплат в год и их размера.
В расчет расходов на закупку товаров, работ, услуг (строка 260раздела 3 "Показатели по поступлениям и выплатам учреждения" Плана)включаются расходы на оплату услуг связи, транспортных услуг, коммунальныхуслуг, на оплату аренды имущества, содержание имущества, прочих работ и услуг(к примеру, услуг по страхованию, в том числе обязательному страхованиюгражданской ответственности владельцев транспортных средств, медицинских осмотров,информационных услуг, консультационных услуг ,экспертных услуг, типографских работ, научно-исследовательских работ),определяемых с учетом требований к закупаемым заказчиками отдельным видамтоваров, работ, услуг в соответствии с законодательством Российской Федерации оконтрактной системе в сфере закупок товаров, работ, для обеспечениягосударственных и муниципальных нужд.
Расчет плановых показателей на оплату услуг связи должен учитыватьколичество абонентских номеров, подключенных к сети связи, цены услуг связи,ежемесячную абонентскую плату в расчете на один абонентский номер, количествомесяцев предоставления услуги; размер повременной оплаты междугородних,международных и местных телефонных соединений, а также стоимость услуг приповременной оплате услуг телефонной связи; количествопересылаемой корреспонденции, в том числе с использованием фельдъегерской испециальной связи, стоимость пересылки почтовой корреспонденции за единицууслуги, стоимость аренды интернет-канала, повременной оплаты за интернет-услугиили оплата интернет-трафика.
Расчет(обоснование) плановых показателей по оплате транспортных услуг осуществляетсяс учетом видов услуг по перевозке (транспортировке) грузов, пассажирскихперевозок (количества заключенных договоров) и стоимости указанных услуг.
Расчет (обоснование) плановых показателей по оплате коммунальныхуслуг включает в себя расчеты расходов на газоснабжение (иные виды топлива), наэлектроснабжение, теплоснабжение, горячее водоснабжение, холодное водоснабжениеи водоотведение с учетом количества заключенных договоров о предоставлениикоммунальных услуг, объектов, тарифов на оказание коммунальных услуг (в томчисле с учетом применяемого одноставочного,дифференцированного по зонам суток или двуставочноготарифа на электроэнергию), расчетной потребности планового потребления услуг и затраты на транспортировку топлива (при наличии).
Расчеты (обоснования) расходов на оплату аренды имущества, в томчисле объектов недвижимого имущества, определяются с учетом арендуемой площади(количества арендуемого оборудования, иного имущества), количества месяцев(суток, часов) аренды, цены аренды в месяц (сутки, час), а также стоимостивозмещаемых услуг (по содержанию имущества, его охране, потребляемыхкоммунальных услуг).
Расчеты (обоснования) расходов на содержание имуществаосуществляются с учетом планов ремонтных работ и их сметной стоимости,определенной с учетом необходимого объема ремонтных работ, графика регламентно-профилактических работ по ремонту оборудования,требований к санитарно-гигиеническому обслуживанию, охране труда (включаяуборку помещений и территории, вывоз твердых бытовых отходов, мойку, химическуючистку, дезинфекцию, дезинсекцию), а также правил его эксплуатации для оказаниямуниципальной услуги.
Расчеты (обоснования) расходов на оплату работ и услуг, неотносящихся к расходам на оплату услуг связи, транспортных расходов,коммунальных услуг, расходов на аренду имущества, а также работ и услуг по егосодержанию, включают в себя расчеты необходимых выплат на страхование, в томчисле на обязательное страхование гражданской ответственности владельцевтранспортных средств, типографские услуги, информационные услуги с учетомколичества печатных изданий , количества подаваемыхобъявлений, количества приобретаемых бланков строгой отчетности, приобретаемыхпериодических изданий.
Страховая премия (страховые взносы) определяется в соответствии сколичеством застрахованных работников, застрахованного имущества, с учетомбазовых ставок страховых тарифов и поправочных коэффициентов к ним, определяемымис учетом технических характеристик застрахованного имущества, характерастрахового риска и условий договора страхования, в том числе наличия франшизы иее размера в соответствии с условиями договора страхования.
Расходына повышение квалификации (профессиональную переподготовку) определяются сучетом требований законодательства Российской Федерации, количества работников,направляемых на повышение квалификации и цены обучения одного работника покаждому виду дополнительного профессионального образования.
Расчеты(обоснования) расходов на приобретение основных средств (к примеру,оборудования, транспортных средств, мебели, инвентаря, бытовых приборов)осуществляются с учетом среднего срока эксплуатации амортизируемого имущества. При расчетах (обоснованиях) применяются нормы обеспеченности такимимуществом, выраженные в натуральных показателях, установленные правовымиактами, а также стоимость приобретения необходимого имущества, определеннаяметодом сопоставимых рыночных цен (анализа рынка), заключающемся в анализеинформации о рыночных ценах идентичных (однородных) товаров, работ, услуг, втом числе информации о ценах организаций - изготовителей, об уровне цен,имеющихся у органов государственной статистики, а также в средствахмассовой информации и специальной литературе, включая официальные сайты винформационно-телекоммуникационной сети "Интернет" производителей ипоставщиков.
Расчеты(обоснования) расходов на приобретение материальных запасов осуществляются сучетом потребности в продуктах питания, лекарственных средствах,горюче-смазочных и строительных материалах, мягком инвентаре и специальнойодежде и обуви, запасных частях к оборудованию и транспортным средствам,хозяйственных товарах и канцелярских принадлежностях в соответствии с нормами обеспеченноститаким имуществом, выраженными в натуральных показателях. (Пункт 2.18.1 дополнен- Постановление Администрации города Костромы от 30.12.2016№ 3506)
2.19.При предоставлении учреждению субсидий в соответствии сабзацем вторым пункта 1 статьи 781 Бюджетного кодекса РоссийскойФедерации, субсидий на осуществление капитальных вложений в объектыкапитального строительства муниципальной собственности или приобретениеобъектов недвижимого имущества в муниципальную собственность (далее – целевыесубсидии) учреждение составляет и представляет органу, исполняющемуполномочия учредителя, сведения обоперациях с целевыми субсидиями, предоставленными учреждению (код формыдокумента по Общероссийскому классификатору управленческой документации0501016) (далее – Сведения), за исключением сведений о субсидиях,предоставленных учреждению на финансовое обеспечение выполнения муниципальногозадания. Форма Сведений является приложением 2 кнастоящему Порядку.
2.20.При составлении Сведений учреждением в них указываются:
а)в столбце 1 – наименование целевой субсидии с указанием цели, на осуществлениекоторой предоставляется целевая субсидия;
б)в столбце 2 – аналитический код для учета операций с целевой субсидией (далее –код субсидии);
в)в столбце 3 – код по бюджетной классификации Российской Федерации, исходя изэкономического содержания планируемых поступлений и выплат;
г) в столбце 4 – код объекта капитальногостроительства (объекта недвижимости, мероприятия (укрупненного инвестиционногопроекта), включенного в федеральную адресную инвестиционную программу, настроительство (реконструкцию, в том числе с элементами реставрации, техническоеперевооружение) или приобретение которого предоставляется субсидия наосуществление капитальных вложений в объекты капитального строительствамуниципальной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества вмуниципальную собственность;
д) в столбцах 5, 6 – неиспользованные на началотекущего финансового года остатки целевых субсидий, на суммы которыхподтверждена в установленном порядке потребность в направлении их на те же целив разрезе кодов субсидий по каждой субсидии, с отражением в столбце 5 кода субсидии,в случае, если коды субсидии, присвоенные для учета операций с целевойсубсидией в прошлые годы и в новомфинансовом году, различаются, в столбце 6 - суммы разрешенного к использованиюостатка;
е) в столбцах 7, 8 – суммы возврата дебиторскойзадолженности прошлых лет, на которые подтверждена в установленном порядкепотребность в направлении их на те же цели, с отражением в столбце 7 кодасубсидии, в случае, если коды субсидии, присвоенные для учета операций сцелевой субсидией в прошлые годы и в новом финансовом году, различаются, встолбце 8 – разрешенные к использованию суммы;
ж)в столбце 9 – сумма планируемых на текущий финансовый год поступлений целевыхсубсидий;
з)в столбце 10 – сумма планируемых на текущий финансовый год выплат, источникомфинансового обеспечения которых являются целевые субсидии.
2.21.Плановые показатели Сведений по выплатам могут быть детализированы до уровнягрупп и подгрупп видов расходов классификации расходовбюджетов Российской Федерации, а по группе "Поступление нефинансовыхактивов" – с указанием кода группы классификации операций секторагосударственного управления.
Вслучае если учреждению предоставляется несколько целевых субсидий, показателиСведений формируются по каждой целевой субсидии без формирования группировочных итогов.
2.22.Формирование объемов планируемых выплат, указанных в Сведениях, осуществляетсяв соответствии с Порядком определения объема и условий предоставления субсидийна иные цели муниципальным бюджетным и автономным учреждениям города Костромы,утвержденным постановлением Администрации города Костромы от 23 марта 2012 года№ 559.
2.23.Объемы планируемых выплат, источником финансового обеспечениякоторых являются поступления от оказания учреждением услуг (выполнения работ),относящихся в соответствии с уставом учреждения к его основным видамдеятельности, предоставление которых для физических и юридических лицосуществляется на платной основе, формируются учреждением в соответствии спорядком определения платы, установленным Администрацией города Костромы.
2.24.Орган, исполняющий полномочия учредителя, вправе установить для учреждениянеобходимость формирования плановых поступлений и соответствующих им плановыхвыплат, в том числе в разрезе видов услуг (работ), выполняемых учреждением.
2.25.Проверку правильности составления и обоснованности утверждения Плановучреждений, а также ревизии по исполнению Планов учреждений с целью проверкицелевого, экономного и своевременного расходования бюджетных средств и средствот приносящей доход деятельности осуществляет Управление финансов Администрациигорода Костромы.
3. Утверждение Плана и Сведений,внесение изменений в План
3.1. Послеутверждения в установленном порядке решения о бюджете, План и Сведения принеобходимости уточняются учреждением и направляются на утверждение.
3.2.В целях внесения изменений в План и (или) Сведения всоответствии с настоящим Порядком составляются новые План и (или) Сведения,показатели которых не должны вступать в противоречие в части кассовых операцийпо выплатам, проведенным до внесения изменения в План и (или) Сведения, а такжес показателями планов закупок, указанных в пункте 2.17 настоящего Порядка.Решение о внесении изменений в План принимается руководителем учреждения.
3.3.В случае изменения подведомственности учреждения План составляется с учетомособенностей, установленных отраслевым (функциональным) органом Администрациигорода Костромы, осуществляющим после изменения подведомственности в отношенииучреждения функции и полномочия учредителя.
3.4.Внесение изменений в План, не связанных с принятием решения о бюджете,осуществляется при наличии соответствующих обоснований и расчетов на величинуизмененных показателей.
3.5.План муниципального автономного учреждения (план с учетом изменений)утверждается руководителем автономного учреждения на основании заключениянаблюдательного совета автономного учреждения.
3.6. Планмуниципального бюджетного учреждения (План с учетом изменений) утверждаетсяруководителем муниципального бюджетного учреждения, если иное не установленоорганом, исполняющим полномочия учредителя.
3.7.Сформированные учреждением Сведения, указанные в пункте 2.19 настоящегоПорядка, утверждаются органом, исполняющим полномочия учредителя.
Приложение 1
кПорядку составления и утверждения планов финансово-хозяйственной деятельностимуниципальных бюджетных
учрежденийгорода Костромы
УТВЕРЖДАЮ
(наименование должности лица,
утверждающего документ)
| (подпись) | | (расшифровка подписи) |
"__"______________ 20__ года
План финансово-хозяйственнойдеятельности
на 20__ год и на плановый период 20__ и20__ годов
| | | | Коды |
| | | форма по КФД | |
| "__" _____________ 20__ г. | | ||
| Наименование муниципального учреждения | | по ОКПО | |
| ИНН/КПП | | | |
| Единица измерения | рубли | по ОКЕИ | 383 |
| | | | |
| Код по реестру участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса | | | |
| Наименование органа, осуществляющего полномочия учредителя | | |
| Адрес фактического местонахождения муниципального учреждения | | |
1. Сведения о деятельности муниципального бюджетногоучреждения
1.1. Целидеятельности муниципального бюджетного учреждения:
1.2. Видыдеятельности муниципального бюджетного учреждения:
1.3. Переченьуслуг (работ), осуществляемых на платной основе:
2. Показатели финансового состоянияучреждения
на ___________________________ 20__ год
(последнююотчетную дату)
| № п/п | Наименование показателя | Сумма, тысяч рублей |
| 1 | 2 | 3 |
| | Нефинансовые активы, всего: | |
| | из них: недвижимое имущество, всего: | |
| | в том числе: остаточная стоимость | |
| | особо ценное движимое имущество, всего: | |
| | в том числе: остаточная стоимость | |
| | Финансовые активы, всего: | |
| | из них: денежные средства учреждения, всего | |
| | в том числе: денежные средства учреждения на счетах | |
| | | |
| | денежные средства учреждения, размещенные на депозиты в кредитной организации | |
| | иные финансовые инструменты | |
| | дебиторская задолженность по доходам | |
| | дебиторская задолженность по расходам | |
| | Обязательства, всего: | |
| | из них: долговые обязательства | |
| | кредиторская задолженность: | |
| | в том числе: просроченная кредиторская задолженность | |
3.Показатели по поступлениям и выплатам учреждения
на_____________________ 20__ год
| Наименование показателя | Код строки | Код по бюджетной классификации Российской Федерации | Объем финансового обеспечения, рублей (с точностью до двух знаков после запятой - 0,00) | ||||||
| всего | в том числе: | ||||||||
| субсидия на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания | субсидии, предоставляемые в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации | субсидии на осуществление капитальных вложений | Средства обязательного медицинского страхования | поступления от оказания услуг (выполнения работ) на платной основе и от иной приносящей доход деятельности | |||||
| всего | из них гранты | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Поступления от доходов, всего: | 100 | X | | | | | | | |
| в том числе: доходы от собственности | 110 | | | X | X | X | X | | X |
| | | | | | | | | | |
| доходы от оказания услуг, работ | 120 | | | | X | X | | | |
| | | | | | | | | | |
| доходы от штрафов, пеней, иных сумм принудительного изъятия | 130 | | | X | X | X | X | | X |
| безвозмездные поступления от наднациональных организаций, правительств иностранных государств, международных финансовых организаций | 140 | | | X | X | X | X | | X |
| иные субсидии, предоставленные из бюджета | 150 | | | X | | | X | X | X |
| прочие доходы | 160 | | | X | X | X | X | | |
| доходы от операций с активами | 180 | X | | X | X | X | X | | X |
| | | | | | | | | | |
| Выплаты по расходам, всего: | 200 | X | | | | | | | |
| в том числе на: выплаты персоналу всего: | 210 | | | | | | | | |
| из них: оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда | 211 | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| социальные и иные выплаты населению, всего | 220 | | | | | | | | |
| из них: | | | | | | | | | |
| уплату налогов, сборов и иных платежей, всего | 230 | | | | | | | | |
| из них: | | | | | | | | | |
| безвозмездные перечисления организациям | 240 | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| прочие расходы (кроме расходов на закупку товаров, работ, услуг) | 250 | | | | | | | | |
| расходы на закупку товаров, работ, услуг, всего | 260 | X | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| Поступление финансовых активов, всего: | 300 | X | | | | | | | |
| из них: увеличение остатков средств | 310 | | | | | | | | |
| прочие поступления | 320 | | | | | | | | |
| Выбытие финансовых активов, всего | 400 | | | | | | | | |
| Из них: уменьшение остатков средств | 410 | | | | | | | | |
| прочие выбытия | 420 | | | | | | | | |
| Остаток средств на начало года | 500 | X | | | | | | | |
| Остаток средств на конец года | 600 | X | | | | | | | |
4. Показатели выплат по расходам назакупку товаров, работ, услуг учреждения на 20__ год и на плановый период 20__и 20__ годов
| Наименование показателя | Код строки | Год начала закупки | Сумма выплат по расходам на закупку товаров, работ и услуг, руб. (с точностью до двух знаков после запятой - 0,00 | ||||||||
| всего на закупки | в том числе: | ||||||||||
| в соответствии с Федеральным законом от 5 апреля 2013 года № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" | в соответствии с Федеральным законом от 18 июля 2011 года № 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" | ||||||||||
| на 20__ г. очередной финансовый год | на 20__ г. 1-ый год планового периода | на 20__ г. 2-ой год планового периода | на 20__ г. очередной финансовый год | на 20__ г. 1-ый год планового периода | на 20__ г. 2-ой год планового периода | на 20__ г. очередной финансовый год | на 20__ г. 1-ый год планового периода | на 20__ г. 1-ый год планового периода | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| Выплаты по расходам на закупку товаров, работ, услуг всего: | 0001 | X | | | | | | | | | |
| в том числе: на оплату контрактов заключенных до начала очередного финансового года: | 1001 | X | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| на закупку товаров работ, услуг по году начала закупки: | 2001 | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
5. Сведения осредствах, поступающих
во временноераспоряжение учреждения
на____________________________ 20__ год
(очереднойфинансовый год)
| Наименование показателя | Код строки | Сумма (руб., с точностью до двух знаков после запятой - 0,00) |
| 1 | 2 | 3 |
| Остаток средств на начало года | 010 | |
| Остаток средств на конец года | 020 | |
| Поступление | 030 | |
| | | |
| Выбытие | 040 | |
| | | |
6. Справочнаяинформация
| Наименование показателя | Код строки | Сумма (тыс. руб.) |
| 1 | 2 | 3 |
| Объем публичных обязательств, всего: | 010 | |
| Объем бюджетных инвестиций (в части переданных полномочий муниципального) заказчика в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации), всего: | 020 | |
| Объем средств, поступивших во временное распоряжение, всего: | 030 | |
Приложение 11
к Порядку составления иутверждения планов финансово-хозяйственной деятельностимуниципальных учреждений города Костромы
(Дополнено -Постановление Администрации города Костромы от30.12.2016 № 3506)
Расчеты (обоснования)
к плануфинансово-хозяйственной деятельности
муниципального учреждениягорода Костромы
1. Расчеты (обоснования)выплат персоналу (строка 210 раздела 3)
Кодвидов расходов ________________________________________________________
Источник финансового обеспечения______________________________________________
1.1. Расчеты(обоснования) расходов на оплату труда
| № п/п | Должность, группа должностей | Установленная численность, единиц | Среднемесячный размер оплаты труда на одного работника, рублей | Ежемесячная надбавка к должностному окладу, % | Районный коэффициент | Фонд оплаты труда в год, руб. (гр. 3 Ч гр. 4 Ч (1 + гр. 8 / 100) Ч гр. 9 Ч 12) | |||
| всего | в том числе: | ||||||||
| по должностному окладу | по выплатам компенсационного характера | по выплатам стимулирующего характера | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Итого: | Ч | Ч | Ч | Ч | Ч | Ч | |||
1.2. Расчеты (обоснования)выплат компенсационного характера
| № п/п | Наименование расходов | Средний размер выплаты на одного работника в день, руб. | Количество работников, чел. | Количество дней | Сумма, руб. (гр. 3 Ч гр. 4 Ч гр. 5) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Итого: | х | х | х |
1.3. Расчеты(обоснования) выплат персоналу по уходу за ребенком
| № п/п | Наименование расходов | Численность работников, получающих пособие | Количество выплат в год на одного работника | Размер выплаты (пособия) в месяц, руб. | Сумма, руб. (гр. 3 Ч гр. 4 Ч гр. 5) | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||